Задача 7

Филиалом банка на протяжении дня куплена инвалюта 300 долл.США и 100 евро.Курс купли установлен банком в размере официального курса НБУ.Какие банки могут виконувати операции купле наличных инвалюты.Бух.проводки.Суть генеральной и индивидуальной лицензии.По какому курсу(офиц,комерч)будут отображаться операции по купле инвалюты на счете 3800,3801.Назовите документы которые используют в учете данных операций.

1)Оприходование купли инвалюты

Дт 1002 Кт 3800 300долл. И Дт 1002 Кт 3800 100 евро

2)Выдача наличных в гривне

Дт 3801 Кт 1002 2400грн. И Дт 3801 Кт 1002 1100грн.

Офиц.курс НБУ на день купли:8 грн. за 1 доллар и 11грн. за 1 евро

3800-позиция банка к инвалюте(согласно курса НБУ)

3801-эквивалент позиции банка к инвалюте(по комерч курсу)

Для выполнения операций с инвалютой банк должен получить тендер-лицензию от НБУ.Валютно-обменные операции относятся к неторговым операциям.Отображаются в учете с помощью технических счетов валютной позиции(3800,3801).Кроме того НБУ выдает индивидуальные лицензии резидентам и неризидентам для осущ.разовой валютной операции на период необходимый для осущ.такой операции.Генеральная доверенность выдается банкам и другим фин-кредитным организациям на весь срок действия режима валютного регулирования.Индивидуальные лицензии выдаются предприятиям и организациям на осущ.разовой валютной операции на срок необх.для осущ.такой операции.Операции по купле инвалюты на счете 3801: Дт 3801 Кт 6204-учет курсовой разницы(если курс НБУ вище чем курс купли банка)

Задача 8

Банком проведены кассовые операции в грн.:---выдача наличных пред-ю на ЗП-150000грн.,затраты на командировку автопред я= 1500грн. ,затраты на командировку сотруднику банка=500грн.,надийшли наличные не выплаченная ЗП от пред-я=14000 грн.,зашла выручка от реализации продукции на тек.счет пред-я=15000грн.

Остаток на начало дня в кассе=1350000

Аванс касиру=200000

Сравните схемы документооборота по приходным и расходным кассовым операциям.Составить проводки и определить остаток в кассе на конец дня.

Дт 1001 Кт

1350000

4)кт 2600=14000грн. 1)Дт 2600=150000грн.

2)Дт 2600=1500грн.

5)Кт 2600-15000грн. 3)Дт 3550=500грн.

6)Дт 1001-200000грн.

0 0

В банке разрабатывается внутреннее положение про порядок осущ.касовых операций,для приема наличных оформляется заявление на перевод наличных (заявление и квитанция).Заявление клиент подает работнику,который после проверки правильности заполнения всех реквизитов регестрирует его в кассовом приходном журнале(на комп)и после подписания передает на подписание контролеру.Дальше заявление передается в кассу.Касир получивший приходный кассовый документ проверяет наличие всех подписей исполнителей и соот. Сумму цифрами и прописью.Касор вызывает особу которая вносит деньги и принимеат от нее банкноты.Если сумма совпадает с данными документов касир подписывает заявление на перевод наличных и квитанцию к нему,ставит печать и отдает клиенту.Потом проводится зачисление наличных на счет получателя.Наличные могут приниматься в сумках инкас.

По расходным кассовым операциям.Наличные в нац.валюте выдаются по ден.чеку,по заявлению на выдачу наличных(физ.лицу с тек.счета вкладчика),по расходному косовому ордеру работник банка по внутреннебанковским операциям.

Документооборот по приходным и расходным операциям имеет много общего,документи проверяют и подписывают работники банка(контролер и касир).После окончания обслуживания клиентов кассиры подсчитывают сумму по документам по кассовым операциям и сверяют их с данными бух.учета и остатками наличных.Касир составляет отчетную справку касира в которой указывает:количество приходных документов и сумму,сверяет сумму прихода с суммой принятых денег,заверяет подписью.Принятые деньги вместе с приходными касовыми документами и отчетной справкой сдаются (касиром )зав.кассой под расписку.в книге учета принятых и выданых ценностей.Зав.кассой сверяет сумму денег с отчетной справкой.