- •1. Предмет и метод б/у в банках.
- •3. План счетов б/у в банках.
- •4. Основы организации б/у и отчётности
- •6. Документы, документооборот и внутрибанковский контроль
- •7.Регистры бу.
- •8. Особенности отражения операций банка в иностранной валюте.
- •9) Понятие позиции банка в иностранной валюте. Учет валютной позиции и её рублевого эквивалента.
- •10. Статьи, влияющие на валютную позицию, их отражение в учете.
- •11. Статьи, не влияющие на валютную позицию, их отражения в учете.
- •12. Денежные статьи. Порядок и отражение в учете переоценки денежных статей.
- •14. Пиходные и расходные кассовые операции
- •15.Подкрепление операционной кассы
- •16. Организация расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
- •17. Учет расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
- •18. Особенности учета расчетов в национальной валюте между филиалами одного банка.
- •19. Расчеты между банками в иностранной валюте, их отражение в учете.
- •20. Учет операций по регулированию остатка по корреспондентскому счету банка.
- •* - Приведены проводки без использования принципа начисления
- •* - Приведены проводки без использования принципа начисления
- •21. Организация учета кредитных операций.
- •22. Учёт предоставления и погашения срочных кредитов клиентам.
- •23 Обеспечение по кредитам
- •Учет пролонгированных и просроченных кредитов банка.
- •25.Правила начисления %
- •Методика отражения в учете процентов
- •27. Факторинговые операции, их оформление и учет.
- •28. Отражение в учете лизинговых операций в банке-лизингодателе, когда объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
- •30. Учет формирования и использования резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кред-му риску.
- •31. Порядок открытия, переоформления, закрытия счетов клиентам банка.
- •32. Очередность платежей с текущего счета.
- •33. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- •34. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных требований-поручений.
- •37. Учет операций при осущ переводов на основании банк пластиковых карточек.
- •45. Учет посреднических операций банка с ценными бумагами
- •46. Учет операций банка с собственными долговыми ценными бумагами
- •47. Учет долевых уч-й и влож-й в дочерние юр.Лица.
- •48.Учет на.
- •49. Учет проибр ос.Начисл амортиз.
- •50.Учет выбытия (реализ) ос.
- •51. Учет приобретения и использования материалов.
- •52. Учет операций по формированию уставного фонда создаваемого банка.
- •2. Перечисление денежных средств на временный счет:
- •55. Начисление и выплата дивидендов
- •56. Учет фондов банка
- •57. Операции по покупке и продаже иностранной валюты на внебиржевом рынке
- •58. Учет доходов банка
- •59. Учет расходов банка
- •60. Определение и учет финансового результата деятельности банка
- •61. Значение и виды банковской отчетности
- •62. Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности. Порядок составления годового отчета
- •63. Сущность и состав мсфо
- •64. Национальные стандарты финансовой отчетности в банковской системе Республики Беларусь, их связь с международными стандартами финансовой отчетности
8. Особенности отражения операций банка в иностранной валюте.
Учет операций банков в ин. Валюте имеет след. особенности:
БУ операций в ин. Валюте осущ-ся на тех же счетах, что и учет операций в бел. рублях, что обеспечило многовалют-ю счетов в плане счетов. Связь между операциями в ин. Валюте и бел. рублях обеспечивает счета валютной позиции (ведется по видам валют) и рублевого эквивалента валютной позиции (ведется также по видам валют, но только в бел. руб.).
По операциям совершаемым в ин. Валюте учет ведется в двойной оценке – валюте и бел. рублях эквивалентен определенно по официальному курсу НБ РБ.
Это обусловлено требованием закона РБ о БУ и отчетности, в соответствии с которым БУ имущества, обязательств и хоз. операций ведется в бел. рублях.
Все валютные операции банка делятся на 2 группы:
- влияющие на валютную позицию;
- не влияющие на валютную позицию.
3) Операции в ин. Валюте отражаются в БУ и отчетности (там, где отчетность может быть составлена в ин. валюте) в двойной оценке:- в ин валюте; - ее эквиваленте в бел. рублях.
При отражении эквивалента операций в ин. валюте по балансовым (кроме счетов валютной позиции и ее рублевого эквивалента) и внебалансовым счетам применяется официальный курс бел-го рубля, соотв-щий нац-ной валюте, установленный НБ РБ.
Эквивалентом операций на счетах валютной позиции отражается по официальному курсу. Эквивалент операций на счетах рублевого эквивалента валютных позиций отражается разными способами:
- по операциям покупки, продажи ин. валюты применяются курсы покупки, продажи;
- по другим обменным операциям и при изменении валюты денежных обязательств применяется официальный курс.
4) По мере изменения официального курса производится переоценка (пересчет) активов и обязательств, выраженных в ин. валюте.
5) Банки определяют финансовый результат от обменных операций за расчетный период (день, месяц), устанавливаемый учетной политикой.
9) Понятие позиции банка в иностранной валюте. Учет валютной позиции и её рублевого эквивалента.
Валютная позиция банка - соот-вие требований и обязательствам банка, выраженных в ин. валюте.Учет ВП ведется на балансовом счете 6901 «ВП». Счет открывается в ин. валюте по видам валют.По дебету счета отражаются суммы использованной или проданной банком валюты.По кредиту счета сумма полученной или купленной валюты.Рублевый эквивалент ВП отражается на балансовом счете 6911 «РЭВП». Счет открывается в бел. рублях по видам валют. При этом каждому счету 6901 «ВП» соотв-ет счет 6911.Счета 6901 и 6911 явл. Активно-пассивными. Счет 6911 всегда имеет сальдо, противоположное тому, которое имеет счет 6901.По балансовым счетам 6901 «ВП» и 6911 «РЭВП» отражаются операции в ин. валюте, совершенной банком от своего имени и за свой счет.Банковские операции в ин. валюте подразделяются на 2 группы:- влияющие на ВП;- не влияющие на ВП.
Операции 1 группысовершаются в двух различных валютах, т.е. являются валютно-обменными операциями. К ним относятся:- покупка;- продажа;- конверсия наличной и безналичной ин. валюты;- получение (уплата доходов и расходов в ин. валюте, поступление средств в ин. валюте в УФ и другие операции, определенные НБ-м). По дебету балансового счета в одной валюте, в т.ч. в бел. рублях с использованием балансовых счетов в ВП.
ПОЛУЧЕНИЕ ИЛИ ПОКУПКА:Д «балансовый счет»К «6901» (валюта + РЭВП по офиц. курсу)Д 6901К «балансовый счет» (в бел. рублях)
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИЛИ ПРОДАЖА:Д «балансовый счет»К 6911 (в бел. рублях)Д 6901 К «балансовый счет» (валюта + РЭВП по офиц. курсу)Операции 2 группы совершаются в одной валюте. К ним относятся:- операции в ин. валюте с кредитами;- вклады (депозиты);- операции с Цб-ми;- операции с дебиторами и кредиторами;- прочие операции, совершаемые в одной валюте.Такие операции отражаются в БУ по Д и К соответствующих балансовых счетов в данной ин-й валюте.А – дебетовое ( увеличение по Д, уменьшение по К)П – кредитовое ( увеличение по К, уменьшение по Д).
Финансовый результат от осуществляемых банком операций в ин. валюте, которые совершаются в 2-х различных валютах определяется в конце расчетного периода, установленного учетной политикой банка следующим образом: Сравниваются остатки по счетам каждой валютной позиции сч. 6901 и соответствующего ей рублевого эквивалента;Разница между остатками отражается по балансовому счету 6911 в корреспонденции с балансовым счетом 6980 «балансирующий счет по операциям с ин. валютой».
Д 6911
К 6980
Д 6980
К 6911Остатки по счетам 6901 и 6911 д.б. одинаковыми в конце каждого расч-го периода.В посл. Раб. день месяца накопленный фин. рез-т обр-ся на балансовом счете 6980 отн-ся на балансовые счета по учету доходов сч. 8241 «доходы по операциям с ин. валютой» и расходов сч. 9241 «расходы по операциям с ин. валютой».Д 6980К 8241Д 9241К