- •Вопросы к экзамену по дисциплине «Теория налогов»
- •1 Возникновение и развитие налогов
- •2 Развитие науки о налогах
- •8 Современная налоговая система и принципы ее построения.
- •9 Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков
- •10 Экономическая сущность налогового механизма.
- •11 Структура и элементы налогового механизма.
- •12 Содержание и задачи управления налогообложением.
- •13 Налоговый менеджмент: понятие, характеристика основных форм.
- •14. Организационная система управления налогами
- •15 Понятие, состав и направления налогового планирования и прогнозирования
- •16 Методы и факторы налогового планирования и прогнозирования
- •17 Налоговое планирование в деятельности субъектов хозяйствования: необходимость, виды и методы
- •18. Международное налоговое планирование: понятие, основные направления и стадии.
- •19. Налоговый контроль: понятие, сферы и цели.
- •21. Налоговый аудит
- •22. Содержание налогового регулирования.
- •23 Методы, принципы и формы налогового регулирования и стимулирования.
- •24. Перестройка механизма налогового регулирования в современной экономике
- •30 Экономическая сущность налога на добавленную стоимость.
- •31 Налог на прибыль хозяйствующих субъектов.
- •32. Акцизы.
- •33. Ндс
- •35. Таможенные пошлины.
- •36. Государственная пошлина.
- •37 Налог на имущество предприятия.
- •38 Налоги в системе международных экономических отношений
- •45 Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц
- •46 Законодательные, нормативные и правовые документы, регламентирующие налогообложение в рб.
8 Современная налоговая система и принципы ее построения.
С развитием национальных экономик меняются их системы налогообложения. Дальнейшее совершенствование системы налогообложения на современном этапе идет по пути изменения порядка и методологии взимания отдельных видов налогов и сборов, количество налогов, уточнение субъектов налогообложения.
Современный этап развития промышленно - развитых стран с социально-ориентированной экономикой ставит перед собой новые целевые установки и принципы налогообложения, отвечающие особенностям и уровню их развития.
Однако в целом идет процесс сближения налоговых систем в соответствие с требованиями МСФО.
Особые режимы налогообложения:
Особым режимом налогообложения признается специальный порядок исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин).
2. Особый режим налогообложения применяется для плательщиков:
- налога при упрощенной системе налогообложения;
- единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
- единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции;
- налога на игорный бизнес;
- налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности;
- налога на доходы от проведения электронных интерактивных игр;
- сбора за осуществление ремесленной деятельности;
- сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
При установлении особых режимов налогообложения плательщики и элементы налогообложения, а также налоговые льготы определяются в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом или Президентом Республики Беларусь.
Налоговая система Беларуси формировалась на классических принципах налогообложения, с учетом разработанных налоговой практикой других стран принципов налогообложения. В силу сложных условий переходного периода не все они легли в основу нашей налоговой системы, другие дополнены и уточнены положениями, вытекающими из практической необходимости.
В основу налоговой системы Республики Беларусь положены следующие принципы:
» однократность обложения, то есть один и тот же объект одного вида налогов облагается только один раз за определенный законом период;
» оптимальное сочетание прямых и косвенных налогов;
* одинаковый подход ко всем хозяйствующим субъектам обложения;
» установленный порядок введения и отмены органами власти разного уровня налогов, их ставок, налоговых льгот;
» четкая классификация налогов, взимаемых на территории страны, в основу которой положена компетенция соответствующей власти;
» обоснование и точное распределение налоговых доходов между бюджетами разных уровней;
* стабильность ставок налога в течение довольно длительного периода и простота исчисления платежа.
В механизме построения налоговой системы Беларуси важное место занимают налоговые льготы, которые используются государством в качестве регулирующей и стимулирующей функции.
Как правило, по каждому налогу предусматриваются специальные налоговые льготы, имеющие строго целенаправленный характер. Все льготы должны применяться только в соответствии с действующим законодательством и, как правило, не должны носить индивидуальный характер.
Налоговые льготы по республиканским налогам устанавливаются только республиканскими органами власти. Местные органы власти имеют право вводить льготы только в пределах сумм налогов, зачисляемых в местные бюджеты.
Государство не только вводит налоговые льготы, поощряя налогоплательщиков, но и применяет санкции к тем, кто нарушил налоговое законодательство.
В налоговом законодательстве нашли отражение полномочия налоговых органов, их права и обязанности, а также права и обязанности налогоплательщиков и основные виды ответственности за нарушения налогового законодательства.