- •Анализ хозяйственной деятельности
- •1. Анализ производства и реализации продукции
- •2. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
- •2.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
- •2.2 Анализ использования рабочего времени
- •3. Анализ производительности труда
- •4. Анализ фонда заработной платы
- •5. Анализ использования основных фондов
- •5.1 Анализ обеспеченности и состояния основных фондов
- •5.2 Анализ эффективности использования основных фондов
- •6. Анализ использования материальных ресурсов предприятия
- •7. Анализ себестоимости продукции
- •8. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •9. Анализ использования прибыли предприятия
1. Анализ производства и реализации продукции
Задание 1.1.
Используя данные таблицы 1.1, проанализировать динамику производства и реализации продукции. Рассчитать базисные и цепные темпы изменения объемов производства и реализации, среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции. По результатам произведенного анализа сделать выводы. Результаты расчетов оформить в таблице 1.1.
Таблица 1.1 - Динамика производства и реализации продукции (в сопоставимых ценах)
Год |
Объем производства продукции, тыс. р. |
Темпы роста, % |
Объем реализации, тыс. р. |
Темпы роста, % | ||
базисные |
цепные |
базисные |
цепные | |||
ххх1 |
120608 |
|
|
119300 |
|
|
ххх2 |
121040 |
|
|
122608 |
|
|
ххх3 |
126800 |
|
|
124596 |
|
|
ххх4 |
140608 |
|
|
140608 |
|
|
ххх5 |
144295 |
|
|
140300 |
|
|
Выводы:
Задание 1.2.
Произвести анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием. Сделать выводы по результатам произведенного анализа. Исходные данные для анализа в таблице 1.2.
Таблица 1.2 - Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием
Изде-лие |
Объем производства продукции, тыс. р. |
Реализация продукции, тыс. р. | ||||||
план |
факт |
+,- |
% к плану |
план |
факт |
+,- |
% к плану | |
А |
83510 |
94920 |
|
|
80500 |
88750 |
|
|
В |
25480 |
28275 |
|
|
23400 |
27060 |
|
|
С |
13680 |
13950 |
|
|
9800 |
6602 |
|
|
D |
14300 |
7150 |
|
|
19100 |
17888 |
|
|
Итого |
136970 |
144295 |
|
|
132800 |
140300 |
|
|
Выводы:
Задание 1.3.
Произвести анализ выполнения плана по ассортименту продукции, сделать соответствующие выводы по результатам анализа. Исходные данные представлены в таблице 1.3.
Таблица 1.3 – Анализ выполнения плана производства продукции по ассортименту
Изделие |
Товарная продукция, тыс. р. |
Выполнение плана, % |
Товарная продукция, зачтенная в выполнения плана по ассортименту, тыс. р. | |
план |
факт | |||
А |
83510 |
94920 |
|
|
В |
25480 |
28275 |
|
|
С |
13680 |
13950 |
|
|
D |
14300 |
7150 |
|
|
Итого |
136970 |
144295 |
|
|
Выводы:
Задание 1.4.
Рассчитать влияние структурного фактора на изменение производства продукции в стоимостном выражении, используя данные таблицы 1.4. Расчет произвести всеми возможными способами, представить в таблицах 1.4, 1.5. Объем производства задан в условно – натуральных единицах измерения.
Таблица 1.4 - Анализ структуры товарной продукции
Изделие |
Цена за 1 шт., тыс. р. |
Объем производства, шт. |
Товарная продукция, тыс. р. |
Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. р. | |||
план |
факт |
план |
условный |
факт | |||
А |
70 |
1193 |
1356 |
|
|
|
|
В |
65 |
392 |
435 |
|
|
|
|
С |
90 |
152 |
155 |
|
|
|
|
Д |
50 |
286 |
143 |
|
|
|
|
Итого: |
- |
2023 |
2089 |
|
|
|
|
Выводы:
Таблица 1.5 – Расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора
Изделие |
Цена за 1 шт., тыс. р. |
Структура продукции, % |
Изменение средней цены за счет структуры, тыс. р. | ||
план |
факт |
отклонение (+,-) | |||
А |
70 |
|
|
|
|
В |
65 |
|
|
|
|
С |
90 |
|
|
|
|
Д |
50 |
|
|
|
|
Итого: |
- |
100,0 |
100,0 |
- |
|
Выводы:
Задание 1.5.
Рассчитать влияние на изменение товарной продукции изменения структуры производства продукции. Расчет произвести следующими методами: методом цепных подстановок (таблица 1.6), методом абсолютных разниц (таблица 1.6), с помощью средневзвешенных цен (таблица 1.7). Исходная информация представлена в таблице 1.6. Предложенное задание выполняется студентом самостоятельно.
Таблица 1.6 - Анализ структуры товарной продукции
Изделие |
Опто-вая цена за 1 шт., тыс. р. |
Объем производства продукции, шт. |
Структура продукции, % |
Товарная продукция в ценах плана, млн. р. |
Изменение товарной продукции за счет структуры, млн. р. | ||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт при плановой структуре |
факт | |||
А |
700 |
1345 |
1870 |
|
|
|
|
|
|
B |
310 |
2500 |
3100 |
|
|
|
|
|
|
C |
450 |
800 |
760 |
|
|
|
|
|
|
D |
600 |
1500 |
1550 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Выводы:
Таблица 1.7 – Расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора
Изделие |
Цена за 1 шт., тыс. р. |
Структура продукции, % |
Изменение средней цены за счет структуры, тыс. р. | ||
план |
факт |
Отклонение (+,-) | |||
А |
700 |
|
|
|
|
В |
310 |
|
|
|
|
С |
450 |
|
|
|
|
Д |
600 |
|
|
|
|
Итого: |
- |
100,0 |
100,0 |
- |
|
Сделать выводы с использованием аналитической информации.
Выводы:
Задание 1.6.
Проанализировать изменение качества продукции в динамике с использованием косвенных показателей. Изучить динамику косвенных показателей качества выпускаемой продукции. Сделать выводы по результатам анализа.
Таблица 1.8 – Анализ показателей качества продукции
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
В % к прошлому году | |
абсолютное |
относительное, % | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 Товарная продукция, тыс. р. в том числе: |
140608 |
144295 |
|
|
|
2 Сертифицированная продукция: |
|
|
|
|
|
2.1 стоимость, тыс. р. |
105456 |
115436 |
|
|
|
2.2 удельный вес, % |
|
|
|
|
|
3 Продукция, поставленная на экспорт |
|
|
|
|
|
3.1 стоимость, тыс. р. |
61868 |
57718 |
|
|
|
3.2 удельный вес, % |
|
|
|
|
|
4 Рекламации: |
|
|
|
|
|
4.1 стоимость зарекламированной продукции, тыс. р. |
42 |
72 |
|
|
|
4.2 удельный вес зарекламированной продукции, % |
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 1.8 | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
5 Потери от брака: |
|
|
|
|
|
5.1 стоимость, тыс. р. |
492 |
717 |
|
|
|
5.2 удельный вес, % |
|
|
|
|
|
5.3 удержано с виновных за брак, тыс. р. |
11 |
18 |
|
|
|
6 Сдача продукции ОТК с 1-го предъявления |
|
|
|
|
|
6.1 стоимость, тыс. р. |
134984 |
135700 |
|
|
|
6.2 удельный вес, % |
|
|
|
|
|
7 Новая продукция, освоенная в отчетном периоде |
|
|
|
|
|
7.1 стоимость, тыс. р. |
11249 |
15500 |
|
|
|
7.2 удельный вес, % |
|
|
|
|
|
Выводы:
Задание 1.7.
Произвести анализ качества выпуска продукции А (качество данного изделия характеризуется сортом). Рассчитать выполнение плана по качеству продукции А. Установить влияние сортового состава продукции на выпуск изделия А в стоимостном выражении, изменение средней цены за счет структуры (таблица 1.10). Сделать выводы по результатам произведенного анализа.
Таблица 1.9 - Анализ качества изделия А
Сорт |
Цена за 1 шт., тыс. р. |
Выпуск продукции, шт. |
Стоимость выпуска, тыс. р. | ||||
план |
факт |
план |
факт |
по цене 1 сорта | |||
план |
факт | ||||||
1 |
80 |
715,8 |
759,4 |
|
|
|
|
2 |
60 |
238,6 |
393,2 |
|
|
|
|
3 |
50 |
236,6 |
203,4 |
|
|
|
|
Итого: |
70 |
1193 |
1356 |
|
|
|
|
Расчет коэффициента выполнения плана по качеству:
Таблица 1.10 – Влияние сортового состава продукции на изменение средней цены изделия А
Сорт |
Цена за 1 шт., тыс. р. |
Структура продукции, % |
Изменение средней цены за счет качества, тыс. р. | ||
план |
факт |
Отклонение (+,-) | |||
1 |
80 |
|
|
|
|
2 |
60 |
|
|
|
|
3 |
50 |
|
|
|
|
Итого: |
- |
100,0 |
100,0 |
- |
|
Выводы:
Задание 1.8.
Проанализировать ритмичность выпуска продукции предприятием по кварталам с помощью приемов математической статистики (таблица 1.11). Изучить прямые показатели оценки выполнения плана по ритмичности: коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности, удельный вес производства продукции за каждый квартал к годовому выпуску. Сделать выводы и обосновать упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой.
Таблица 1.11 – Анализ ритмичности выпуска продукции
Квартал |
Товарная продукция, тыс. р. |
Удельный вес, % |
Выполнение плана, коэффи- циент |
Товарная продукция зачтенная в выполнение плана по ритмичности, тыс. р. | ||
план |
факт |
план |
факт | |||
I |
34000 |
30440 |
|
|
|
|
II |
34485 |
36500 |
|
|
|
|
III |
34485 |
41755 |
|
|
|
|
IV |
34000 |
35600 |
|
|
|
|
Итого за год |
136970 |
144295 |
|
|
|
|
Расчет:
Выводы:
Задание 1.9.
Рассчитать влияние факторов на изменение объема реализации продукции. Показать количественное влияние изменения отгрузки продукции, изменения остатков продукции, отгруженных на начало и конец анализируемого периода на изменение объема реализации продукции.
Расчет представить в таблице 1.12. Сделать выводы по результатам произведенного анализа. Обосновать решение по увеличению выручки от реализации продукции, производимой предприятием.
Таблица 1.12 – Факторный анализ реализации продукции
Показатель |
По плану, тыс. р. |
Фактически, тыс. р. |
Отклонение (+,-), тыс. р. |
Влияние на объем реализации, тыс. р. |
1.Остатки готовой продукции на складе на начало года |
3695 |
3400 |
|
|
2.Выпуск продукции |
136970 |
144295 |
|
|
3.Остатки готовой продукции на складе на конец года |
10035 |
15560 |
|
|
4.Отгрузка продукции |
|
|
|
|
5.Остатки товаров отгруженных: |
|
|
|
|
5.1 на начало года |
20500 |
27230 |
|
|
5.2 на конец года |
18330 |
19065 |
|
|
6.Реализация продукции |
132800 |
140300 |
|
|
Выводы:
Задание 1.10.
Произвести анализ договорных обязательств по поставкам продукции в третьем квартале текущего года. Установить отклонения от плана поставки продукции, процент выполнения договорных обязательств (таблица 1.13). Сделать выводы по результатам произведенного анализа.
Таблица 1.13 – Анализ выполнения договорных обязательств за третий квартал текущего года
Период |
План поставки, тыс. р. |
Отклонение от плана (недопоставка), тыс. р. |
Выполнение, % | |||
за месяц |
с начала года |
за месяц |
с начала года |
за месяц |
с начала года | |
Июль |
11400 |
79885 |
-200 |
-600 |
|
|
Август |
11500 |
|
-100 |
|
|
|
Сентябрь |
11400 |
|
- |
|
|
|
Выводы:
Задание 1.11.
На основании данных таблицы 1.14 рассчитать величину резервов роста объема производства продукции за счет улучшения использования трудовых ресурсов, основных фондов, сырья и материалов. Результаты расчетов обобщить в таблице 1.15. Сделать выводы по результатам произведенного анализа.
Таблица 1.14 – Исходные данные для расчета резервов роста выпуска продукции
Показатель |
Уровень показателя |
1 |
2 |
1 Дополнительные рабочие места, чел. |
8 |
2 Возможная среднегодовая выработка рабочего, тыс. р. |
40,5 |
3 Возможная среднечасовая выработка рабочего, р. |
20,5 |
4 Прирост среднечасовой выработки за счет внедрения мероприятий НТП, р. |
+1,5 |
5 Возможный фонд рабочего времени, тыс. чел. – ч. |
800 |
6 Потери рабочего времени по объективным причинам, тыс. чел. – ч. |
46 |
7 Количество вновь вводимого оборудования, ед. |
|
7.1 линия №1 |
2 |
7.2 линия №2 |
1 |
7.3 линия №3 |
3 |
7.4 линия №4 |
4 |
8 Время работы вновь вводимого оборудования до конца года, ч. |
|
8.1 линия №1 |
2100 |
8.2 линия №2 |
1300 |
8.3 линия №3 |
1100 |
8.4 линия №4 |
1560 |
Продолжение таблицы 1.14 | |
1 |
2 |
9 Возможная выработка продукции за 1 машино – ч., р. |
|
9.1 линия №1 |
1200 |
9.2 линия №2 |
1500 |
9.3 линия №3 |
1270 |
9.4 линия №4 |
1315 |
10 Потери времени работы оборудования, машино – ч. |
4300 |
11 Возможная средняя выработка продукции за 1 машино – ч. работы оборудования, р. |
1400 |
12 Возможное время работы оборудования, по которому внедряются мероприятия НТП, машино – ч. |
|
12.1 линия №5 |
3300 |
12.2 линия №6 |
3400 |
17 Выработка продукции за 1 машино – ч. до внедрения мероприятий НТП, р. |
|
17.1 линия №5 |
1450 |
17.2 линия №6 |
1730 |
18 Выработка продукции за 1 машино – ч. после внедрения мероприятий НТП, р. |
|
18.1 линия №5 |
1800 |
18.2 линия №6 |
2030 |
19 Нормы расхода материалов на изготовление изделия А до внедрения мероприятий НТП, т |
|
19.1 материал А |
1,45 |
19.2 материал В |
0,9 |
20 Планируемая норма расхода материалов с учетом предлагаемого внедрения мероприятий НТП, т |
|
20.1 материал А |
1,3 |
20.2 материал В |
0,85 |
21 Планируемый выпуск продукции с момента внедрения мероприятий НТП до конца года, шт. |
530 |
22 Планируемая цена единицы продукции, тыс. р. |
80 |
Расчет:
Таблица 1.15 – Резервы увеличения выпуска продукции
Источник резервов |
Резервы увеличения выпуска продукции (тыс. р.) за счет | ||
трудовых ресурсов |
средств труда |
предметов труда | |
Увеличение количества ресурсов |
|
|
|
Ликвидация потерь рабочего времени и времени работы машин и оборудования |
|
|
|
Повышение производительности труда и оборудования |
|
|
|
Снижение норм расхода сырья и материалов |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Выводы:
Задание 1.12.
Согласно произведенных выше расчетов (таблицы 1.12, 1.15) обобщить в таблице 1.16 резервы увеличения объема реализации продукции.
Установить источники увеличения объемов реализации продукции.
Сделать выводы по результатам произведенного анализа.
Таблица 1.16 – Резервы увеличения реализации продукции
Источник резервов |
Величина резерва, тыс. р. |
1 Увеличение выпуска продукции |
|
2 Снижение сверхплановых запасов готовой продукции на складе |
|
3 Снижение сверхплановых остатков товаров отгруженных |
|
Итого |
|
Выводы: