2.2. Анализ показателей функционирования фискальной политики Республики Беларусь

Исполнение бюджета сектора государственного управления (республиканский бюджет, местные бюджеты и бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь) за январь-декабрь 2013 года.

Доходы бюджета сектора государственного управления за январь-декабрь 2013 года сложились в сумме 266,9 трлн. рублей, или 99,7 процента уточненного годового плана.

Доходы республиканского бюджета составили 105,8 трлн. рублей, или 100,8 процента уточненного годового плана.

За январь-декабрь 2013 года поступление НДС составило 56,2 трлн. рублей, или 100,8 процента уточненного годового плана. Налога на прибыль поступило 21,5 трлн. рублей, или 100,7 процента уточненного годового плана. Акцизы поступили в сумме 17,5 трлн. рублей, или 100,6 процента уточненного годового плана. Доходы от внешнеэкономической деятельности составили 23,3 трлн. рублей, или 100,6 процента уточненного годового плана. Поступления в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) составили 77,9 трлн. рублей, или 96,3 процента уточненного годового плана [20, c. 35].

По состоянию на 1 января 2014 года задолженность по налогам и сборам составила 65,7 млрд. рублей и сократилась за декабрь 2013 года на 141,4 млрд. рублей.

Расходы бюджета сектора государственного управления за январь-декабрь 2013 года составили 265,9 трлн. рублей, или 98,2 процента уточненного годового плана.

Расходы республиканского бюджета составили 108,1 трлн. рублей, или 99,6 процента уточненного годового плана.

Расходы на общегосударственную деятельность составили 45,6 трлн. рублей (95,2 процента), на финансирование национальной экономики – 31,2 трлн. рублей (98,4 процента), на финансирование социальной сферы (социальная политика, образование, здравоохранение, физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации, Фонд социальной защиты населения) направлено 156,7 трлн. рублей (98,2 процента)(таблица 2.1).

Профицит бюджета сектора государственного управления за январь-декабрь 2013 года составил 1,0 трлн. рублей, или 0,2 процента к ВВП.

Дефицит республиканского бюджета составил 2,3 трлн. рублей, или 0,4 процента к ВВП.

Таблица 2.1 - Дефицит республиканского бюджета

Показатели	Уточненный план 2013 года		Исполнено за январь-декабрь		В % к уточненному годовому плану
	Всего	Республиканский бюджет	Всего	Республиканский бюджет	Всего	Республиканский бюджет
Всего доходов	267606,0	105003,7	266851,1	105803,7	99,7	100,8
из них:
- налог на прибыль	21371,8	5182,0	21525,2	5233,3	100,7	101,0
- налог на добавленную стоимость	55770,7	38990,0	56223,3	39356,3	100,8	100,9
- акцизы	17411,1	17411,1	17518,6	17518,6	100,6	100,6
- доходы от внешнеэкономической деятельности	23197,7	23197,7	23327,5	23327,5	100,6	100,6
- поступления в Фонд социальной защиты населения	80870,2	x	77910,3	x	96,3	x
Всего расходов	270725,7	108503,7	265893,1	108061,6	98,2	99,6
из них:
- общегосударственная деятельность	47882,7	53616,4	45565,3	52685,1	95,2	98,3
- национальная экономика	31676,1	17253,7	31158,5	16901,7	98,4	98,0
- расходы на финансирование социальной сферы (социальная политика, образование, здравоохранение, физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации, Фонд социальной защиты населения)	159621,2	22833,5	156718,0	22651,0	98,2	99,2
Превышение доходов над расходами (+), Дефицит (-)	-3119,7	-3500	958,0	-2257,9

Источник: [28]

По предварительным итогам 2013 года доходы консолидированного бюджета составили 189,2 трлн. руб. и увеличились по сравнению с 2012 годом в реальном выражении (скорректировано на индекс потребительских цен) на 1,3%. Отношение доходов консолидированного бюджета к ВВП составило 29,7 % (в 2012 году – 29,8 %).

По итогам I квартала 2014 года доходы консолидированного бюджета составили 44,5 трлн. руб. и увеличились по сравнению с прошлым годом на 2 %. Отношение доходов консолидированного бюджета к ВВП составило 29,8 % ВВП (в I квартале 2013 года – 35,3 % ВВП)(рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 – Динамика доходов консолидированного бюджета за январь-март 202-2014 гг.

Источник: [28]

Основная доля доходов консолидированного бюджета (89,1 %) формируется за счет налоговых поступлений. За I квартал 2014 года в бюджет поступило 39,6 трлн. руб. налоговых доходов. По сравнению с прошлым годом поступления увеличились на 1 процент.

Неналоговые доходы за I квартал 2014 года сложились в сумме 4,1 трлн. руб. и по сравнению с I кварталом 2013 года снизились на 26,9 %(рисунок 2.2).

Рисунок 2.2 – Структура доходов консолидированного бюджета

Источник: [28]

Формирование налоговых доходов за I квартал 2014 года на 92,0 % обеспечено поступлениями налога на добавленную стоимость (38,7 %), подоходного налога (17,6 %), акцизов (11,2 %), налоговых доходов от внешнеэкономической деятельности (10,3 %), налога на прибыль (8,3 %), налогов на собственность (5,9 %).

Изменение структуры налоговых доходов по сравнению с I кварталом 2013 года вызвано, главным образом, снижением в 2014 году доли налога на прибыль (на 12,2 п.п.) за счет снижения прибыли до налогообложения по экономике в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 38,2 %(рисунок 2.3).

 

 

Рисунок 2.3 – Структура налоговых доходов консолидированного бюджета

Источник: [28]

В разрезе основных доходных источников бюджета поступления в I квартале 2014 года составили:  

• по налогу на добавленную стоимость 15,3 трлн. руб. (увеличение к соответствующему периоду 2013 года в 1,3 раза);

• по подоходному налогу 7,0 трлн. руб. (увеличение в 1,2 раза);

• по акцизам 4,4 трлн. руб. (увеличение в 1,4 раза);

• по налоговым доходам от внешнеэкономической деятельности 4,1 трлн. руб. (снижение на 26,9 процента);

• по налогу на прибыль 3,3 трлн. руб. (снижение на 58,9 процента);

• по налогам на собственность 2,3 трлн. руб. (увеличение в 1,3 раза).

В структуре консолидированного бюджета 53,4 % составляют доходы республиканского бюджета и 46,6 % доходы местных бюджетов (без учета безвозмездных поступлений). Распределение доходов между уровнями бюджетной системы по основным доходным источникам осуществляется следующим образом(рисунок 2.4).

 

Рисунок 2.4 – Налоговые доходы консолидированного бюджета

Источник: [28]

По установленным нормативам между республиканским и местными бюджетами распределяются налог на добавленную стоимость, экологический налог. Полностью зачисляются в республиканский бюджет акцизы и налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности, в местные бюджеты – подоходный налог, налоги на собственность. В республиканский бюджет зачисляется налог на прибыль, уплачиваемый организациями, имущество которых находится в собственности Республики Беларусь, и организациями, в уставных фондах которых 50 и более процентов акций (долей) принадлежит Республике Беларусь, а также организациями, являющимися участниками холдингов. Налог на прибыль, уплачиваемый другими организациям зачисляется в доходы местных бюджетов(рисунок 2.5).

Рисунок 2.5 – Структура консолидированного бюджета

Источник: [28]

Расходы консолидированного бюджета в январе-марте 2014 г. профинансированы в сумме 43,4 трлн. руб. (на 4,1% ниже уровня I квартала 2013 года в реальном выражении). Относительно ВВП расходы бюджета уменьшились на 2,8 п.п., составив 29,03% ВВП(рисунок 2.6).

Бюджетная политика в области расходов в текущем году направлена на повышение эффективности государственных расходов при сохранении бездифицитного бюджета с целью ограничения инфляционных процессов при обеспечении исполнения социальных обязательств государства.

Рисунок 2.6 - Исполнение консолидированного бюджета в I квартале 2012-2014 гг., трлн. руб.

Источник: [28]

 Значительную часть расходов консолидированного бюджета (9,9 трлн. руб.) в разрезе функциональной классификации занимали общегосударственные расходы, включающие расходы на государственную инвестиционную программу, которые составили 49% общегосударственных расходов. В январе-марте текущего года расходы на реализацию государственной инвестиционной программы сократились относительно того же периода 2013 года на 4,4% в реальном выражении. Около 24,5% всех расходов на общегосударственную деятельность занимали расходы по обслуживанию государственного долга. По сравнению с январем-мартом 2013 года такие расходы увеличились на 9,7% в реальном выражении(рисунок 2.7).

Рисунок 2.7 - Исполнение консолидированного бюджета

Источник: [28]

 Объем средств, направленных на финансирование социальной сферы (здравоохранение, физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации, образование, социальная политика), составил 19,3 трлн. руб., в том числе на образование – 8,4 трлн. руб., здравоохранение – 5,2 трлн. руб.

 Расходы бюджета на национальную экономику составили 6,5 трлн. руб., или 15,0% всех бюджетных расходов. Более 55% бюджетных расходов на национальную экономику направлено на поддержку сельского хозяйства. Государственная поддержка организаций реального сектора экономики осуществлялась, главным образом, в виде компенсации (возмещения) процентов по кредитам банков(рисунок 2.8).

Рисунок 2.8 - Структура расходов консолидированного бюджета в I квартале 2013-2014 гг.

Источник: [28]

В разрезе экономической классификации значительная часть бюджетных средств была направлена на выплату заработной платы и начисления на зарплату работников бюджетного сектора – 14,5 трлн. руб. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года такие расходы увеличились на 3,1% в реальном выражении, составив 33,4% от общего объема бюджетных расходов и 39,4% от текущих расходов. На капитальные расходы направлено 6,5 трлн. руб. бюджетных средств, или 14,98% всех расходов. По сравнению с I кварталом 2013 г. капитальные расходы сократились на 0,2% в реальном выражении(рисунок 2.9). 

Рисунок 2.9 - Экономическая классификация расходов консолидированного бюджета, % к итогу

Источник: [28]

Консолидированный бюджет в I квартале 2014 года исполнен с профицитом в размере 1,02 трлн. руб., или 0,7% ВВП (в I квартале 2013 года –3,5% ВВП), что в определенной мере было обусловлено необходимостью сдерживания бюджетных расходов с целью снижения инфляционных процессов.

 Бюджет сектора государственного управления (консолидированный бюджет и бюджет Фонда социальной защиты населения) в январе-марте 2014 года исполнен с профицитом в размере 0,6 трлн. руб. (0,4% ВВП). Доходы бюджета составили 65,6 трлн. руб. (43,9% ВВП), расходы – 65 трлн. руб. (43,5% ВВП)(рисунок 2.10).

Рисунок 2.10 – Бюджет сектора государственного управления в январе-марте 2014 г.

Источник: [28]

За I квартал 2014 года в республиканский бюджет поступило 24,6 трлн. руб., что в 1,1 раза больше доходов аналогичного периода 2013 года.

 Налоговые доходы республиканского бюджета за I квартал 2014 года составили 21,0 трлн. руб. По сравнению с аналогичным периодом 2013 года поступления увеличились в 1,1 раза.

 Неналоговые доходы республиканского бюджета за I квартал 2014 год сложились в сумме 2,7 трлн. руб. и по сравнению с I кварталом 2013 года снизились на 9,4 процента(рисунок 2.11).

 

Рисунок 2.11 – доходы местных бюджетов

Источник: [28]

В соответствии с Законом Республики Беларусь «О республиканском бюджете на 2014 год» из бюджета г. Минска в республиканский бюджет должен быть передан межбюджетный трансферт в размере 5,4 трлн. рублей, учитываемый в безвозмездных поступлениях республиканского бюджета. Данные поступления за I квартал 2014 года составили 0,9 трлн. рублей(рисунок 2.12). 

Рисунок 2.12 – Динамика расходов местных бюджетов

Источник: [28]

Наибольшую долю в структуре доходов республиканского бюджета занимают налог на добавленную стоимость (43,7%), акцизы (18,0%), налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности (16,6%).

Расходы республиканского бюджета профинансированы в сумме 23,99 трлн. руб., что на 5,6% меньше (в реальном выражении), чем в I квартале 2013 г. 

На расходы социальной направленности (разделы «Здравоохранение», «Физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации», «Образование», «Социальная политика») направлено 5,1 трлн. руб., или 21,3% расходов республиканского бюджета. Трансферты местным бюджетам составили 30% в структуре всех расходов.

Бюджетные средства на поддержку отраслей национальной экономики направлялись в основном на компенсацию (возмещение) процентов по кредитам банков. Такие расходы составили более 53,3% в расходах республиканского бюджета на национальную экономику, и более 83,6% - на сельское хозяйство.

Расходы по обслуживанию государственного долга составили 9,02% всех расходов республиканского бюджета.

Доходы республиканского бюджета превысили расходы на 658,9 млрд. руб. (0,4% ВВП).

Доходы местных бюджетов в январе-марте 2014 года составили 27,6 трлн. руб., что в номинальном выражении на 1,5% больше, чем за аналогичный период 2013 года, в реальном выражении на 12,1% меньше.

 Основными источниками доходов местных бюджетов в отчетном периоде явились поступления по подоходному налогу (25,2% от всех доходов), налогу на добавленную стоимость (16,4%), налогу на прибыль (9,7%), налогам на собственность (8,4%), а также безвозмездные поступления из республиканского бюджета (25,1%). 

 В 1-м квартале 2014 года рост собственных доходных поступлений местных бюджетов по сравнению с аналогичным периодом 2013 года в номинальном выражении составил 0,5%. В реальном выражении налоговых и неналоговых доходов поступило на 13,0% меньше. Наблюдается снижение собственных доходных поступлений, как в номинальном выражении, так и реальном в Витебской, Гомельской областях и г. Минске. Рост (снижение) собственных доходных поступлений в номинальном и реальном выражении в разрезе регионов [20]:

по г. Минску – снижение на 10,0% и 22,1% соответственно;

по Брестской области – рост на 21,0% и 4,7% соответственно;

по Витебской области – снижение на 0,8% и 14,1% соответственно;

по Гомельской области – снижение в на 3,0% и 16,0% соответственно;

по Гродненской области – рост на 19,9% и 3,8% соответственно;

по Минской области – рост в номинальном выражении на 2,4% и снижение в реальном выражении на 11,3%;

по Могилевской области – рост в номинальном выражении на 12,5% и снижение на 2,6% в реальном выражении. 

Поступления собственных доходов местных бюджетов в разрезе регионов в 1 квартале 2013 и 2014 г.г., трлн. рублей.

За январь-март текущего года дополнительно сверх утвержденных показателей в местные бюджеты поступило 2,2 трлн. руб. собственных доходов, в том числе [20]:

по г. Минску – 0,6 трлн. руб.;

по Брестской области – 0,3 трлн. руб.;

по Витебской области – 0,3 трлн. руб.;

по Гомельской области – 0,3 трлн. руб.;

по Гродненской области – 0,2 трлн. руб.;

по Минской области – 0,4 трлн. руб.;

по Могилевской области – 0,2 трлн. руб.

Средний уровень дотаций в консолидированные бюджеты областей в общем объеме их доходов составляет 25,8%.

Бюджет г. Минска является бездотационым.

Расходы местных бюджетов за 1 квартал 2014 года профинансированы в сумме 27,5 трлн. руб., что в номинальном выражении на 12,4% выше, чем за аналогичный период 2013 года (в реальном выражении расходы снизились на 2,7%).

В структуре расходов местных бюджетов, произведенных за 1 квартал 2014 года, преобладали расходы, связанные с обеспечением текущего функционирования бюджетных организаций, субсидированием социально значимых услуг, оказываемых населению, обслуживанием долгов.

 При этом объем средств, направляемых на финансирование первоочередных расходов (заработная плата рабочих и служащих (с учетом начислений на неё), лекарственные средства и изделия медицинского назначения, продукты питания, оплата коммунальных услуг, субсидирование жилищно-коммунальных и услуг транспорта, бюджетные трансферты населению, обслуживание долга органов местного управления и самоуправления) сократился с 62,9% до 62,7% в объеме расходов местных бюджетов. 

В отчетном периоде изменилась структура расходов местных бюджетов в сторону увеличения доли капитальных расходов.