- •Содержание
- •Глава I. Нормативное регулирование учета кредитов и займов
- •1.1 Общие положения
- •1.2 Классификация кредитов и займов
- •Глава II. Бухгалтерский и налоговый учет операций по кредитам и займам
- •2.1 Состав и порядок признания затрат по кредитам и займам
- •2.2 Учет процентов, причитающихся к оплате по полученным заемным средствам
- •2.3 Отражение информации о кредитах и займах в бухгалтерской отчетности. Налоговые аспекты
- •Глава III. Анализ платежеспособности открытого акционерного общества "Премиум"
- •Заключение
- •Список литературы
Глава III. Анализ платежеспособности открытого акционерного общества "Премиум"
Открытое акционерное общество "Премиум" является юридическим лицом и действует на основании устава, имеет самостоятельный баланс, собственное имущество и расчетный счет.
Исходные данные:
ИНН: 2301046885;
КПП: 230101001;
адрес: Краснодарский край, г. Анапа, 353440, ул. Лермонтова 119;
руководитель: Петренко Александр Алексеевич;
главный бухгалтер: Артеменко Ирина Валерьевна.
У ОАО "Премиум" возникла потребность в заемных средствах, для поддержания необходимого уровня оборотных средств и содействия ускорению оборачиваемости средств предприятия.
20 марта 2010 года руководитель фирмы ОАО "Премиум" Семенов Игорь Викторович заполнил заявку на получение кредита в УРАЛСИБ-Юг банке филиале АКБ ОАО города Анапа.
Банк прежде, чем выдать кредит анализирует платежеспособность и ликвидность организации. С этой целью банк запросил отчетность ОАО "Премиум", по которой и рассчитал следующие коэффициенты:
Коэффициент абсолютной ликвидности:
(КФВ+ДС): КО,
где
КФВ - краткосрочные финансовые вложения (строка 250 баланса);
ДС - денежные средства (строка 260 баланса);
КО - величина краткосрочных обязательств (строка 690 баланса).
Его оптимальное значение колеблется в пределах от 0,2 и выше.
(420000руб. +1210000руб.): 29630000руб. =0,06.
Коэффициент срочной ликвидности:
(КФВ+ДС+КДЗ): КО,
где
КФВ - краткосрочные финансовые вложения (строка 250 баланса);
ДС - денежные средства (строка 260 баланса);
КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность со сроком погашения менее года (строка 240 баланса);
КО - величина краткосрочных обязательств (строка 690 баланса).
Значение этого показателя должно быть выше 0,7.
(420000руб. +1210000руб. +20580000руб.): 29630000руб. =0,75.
Коэффициент ликвидности:
ОА: КО,
где
ОА - сумма оборотных активов предприятия (строка 290 баланса) минус долгосрочная дебиторская задолженность (строка 230 баланса);
КО - величина краткосрочных обязательств (строка 690 баланса).
Считается, что этот показатель должен быть не меньше 2.
(36655000руб. - 1300000руб.): 29630000руб. =1, 19.
Таким образом, только второй коэффициент оказался чуть выше нормы (0,7), а другие два до нее не дотянули (соответственно 0,2 и 2).
Рентабельность продаж:
Рпрод. =П: В,
где
П - прибыль от продаж (строка 050 Отчета о прибылях и убытках);
В - выручка предприятия за отчетный период (строка 010 формы №2).
Чем выше этот показатель, тем лучше.
Выручка предприятия за 9 месяцев 2009 года составила 75463000 рублей, а прибыль - 7250000 рублей. Отсюда рентабельность равна:
(7250000руб.: 75463000руб.) х100%=9,61%.
Соотношение собственного и заемного капитала:
СК: КЗ, где
СК - собственный капитал (строка 490 баланса);
КЗ - сумма долгосрочных (строка 490 баланса) и краткосрочных обязательств (строка690 баланса).
Значение этого коэффициента должно быть не менее 1.
21590000руб.: (1500000руб. +29630000руб.) =0,69, что ниже нормы (1).
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей:
ДЗ: КЗ,
где
ДЗ - дебиторская задолженность (сумма строк 230 и 240 баланса);
КЗ - сумма долгосрочных (строка 490 баланса) и краткосрочных обязательств (строка690 баланса).
Значение этого коэффициента должно быть не менее 0,7.
(1300000руб. +20580000руб.): (1500000руб. +29630000руб.) =0,7, что соответствует нижней границе этого показателя.
Коэффициент автономии:
СК: А, где
СК - собственный капитал (строка490 баланса);
А - сумма актива баланса (строка 300).
Минимальное значение этого коэффициента - 0,5.
21590000руб.: 52720000руб. =0,41.
Этот показатель до нормы не дотягивает.
Анализ всех перечисленных показателей говорит о том, что компания переживает определенные финансовые трудности. Но положение далеко не критическое, и организация может рассчитывать на положительное решение банка. Правда, некоторые опасения наверняка вызовет то, что с начала года существенно увеличилась кредиторская задолженность и почти в два раза - дебиторская задолженность.