44. Налоги и налоговые системы. Функции налогов. Классификация налогов. Кривая Лаффера.

Налогообложе́ние – это принудительное и безвозмездное взимание правительством или местными органами власти платежей (0%9D%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3"налогов) с 0%A4%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D1%87%D0%B5%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B5_%D0%BB%D0%B8%D1%86%D0%BE"физических лиц и 0%9E%D1%80%D0%B3%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F"организаций в государственную или коммунальную собственность для финансирования бюджетных расходов.

Виды:

- по форме, характеру изъятия (прямые и косвенные (замаскированные));

- по территориальному уровню (федеральные, региональные, местные, муниципальные);

- по субъектам налогообложения (налоги с юридических и физических лиц);

- по объектам налогообложения (налоги на товары и услуги, на доход, на прибыль и т.д.);

- по суммам (закреплённые (фиксированные) и регулирующие (меняющиеся);

- по использованию (общие – в общий бюджет, целевые – на определённые цели, отдельной строкой в бюджете).

Кривая Лаффера – графическое отображение зависимости между 0%9D%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3"налоговыми поступлениями и динамикой 0%9D%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%8F_%D1%81%D1%82%D0%B0%D0%B2%D0%BA%D0%B0"налоговых ставок. Подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума.

Высокие налоги снижают базу налогообложения и доходы государственного бюджета. Многие стремятся уйти от налогообложения и сконцентрировать ресурсы в теневом секторе экономики.

Налоги – это обязательные платежи физических и юридических, лиц взимаемые государством. Снижение налогов увеличивает располагаемый доход и потребление, стимулирует рост объема производства, доходов, снижает уровень безработицы. Повышение налогов снижает располагаемый доход, потребление и, следовательно, приводит к сокращению совокупного спроса, объема выпуска, доходов и занятости.

45. Фискальная политика. Инструменты фискальной политики. Виды фискальной политики.

Фискальная политика государства.

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика — это система регулирования правительством экономики с помощью изменений государственных расходов, налогов и состояния государственного бюджета для изменения объема производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

Фискальная политика - политика бюджетная и налоговая, доходов и расходов.

Есть два типа фискальной политики: дискреционная (сознательное манипулирование налогами и правительственными расходами для контроля над инфляцией и ускорения экономического роста) и недискреционная (увязка ставок налогов с величиной получаемого дохода; налоги позволяют обеспечить рост налоговых поступлений с увеличением чистого национального продукта).

Целями фискальной политики как любой стабилизационной (антициклической) политики, направленной на сглаживание циклических колебаний экономики, являются обеспечение: 1) стабильного экономического роста; 2) полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы); 3) стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции).Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно: 1) государственные закупки; 2) налоги; 3) трансферты.