Задача 3

Действующий акционерный банк объявил о дополнительной эмиссии привилегированных акций на общую сумму 12 млн. руб., номиналом 10 млн. руб. Акции были реализованы физическим лицам на 4 млн. руб., банку-резиденту - 2 млн. руб., клиентам банка - юридическим лицам - 6 млн. руб. После регистрации отчета по результатам эмиссии Банком России сформирован уставный капитал.

Вариант 8

Теоретические вопросы

Бухгалтерский учет основных средств, нематериальных активов, запасов и недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности

• Основные средства банка

Задача 1

Гражданин Иванов через кассу банка внес во вклад 50 тыс. руб. сроком на два месяца с условием причисления процентов ко вкладу в размере 10 % годовых. По истечении срока банк возвратил сумму вклада и проценты по нему.

Требуется: отразить бухгалтерскими проводками операции банка по приему средств, начислению процентов, отражению их в учете банка, исполнению обязательств банка по возврату вклада, процентов и отражению их на расходы банка.

Задача 2

Коммерческий банк 1 апреля привлек межбанковский кредит от банка-резидента в сумме 120 млн. руб. сроком на 6 месяцев при условии ежемесячного начисления и уплаты процентов, исходя из ставки 12 % годовых под залог ценных бумаг.

Банк-заемщик на протяжении срока действия кредитного договора обеспечивал своевременную уплату процентов, по наступлении срока окончания кредитного договора из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банк не выполнил обязательств, по погашению процентов за сентябрь и по возврату основной суммы долга.

Требуется: оформить корреспонденцию счетов по:

1) получению кредита и оформлению залога;

2)начислению и уплате процентов;

3) отнесению задолженности по процентам и основному долгу на счета по учету просроченной задолженности.

Задача 3

Определите тип и оформите корреспонденцию счетов следующие операции:

• отнесение на расходы банка использованных материалов;

• погашение задолженности поставщику;

• закрытие расчетного счета индивидуальным предпринимателем и перевод остатка средств в другой банк;

• возврат работником банка ранее полученного аванса на коман­дировочные расходы;

• начисление заработной платы;

• направление прибыли в уставный капитал банка;

• получение банком кредита от Банка России сроком до 90 дней;

• выдача кредита негосударственной коммерческой организации (клиенту банка) сроком до 1 года;

• взнос наличных денег в уставный капитал банка физическим лицом;

• погашение ссуды коммерческой организацией - не клиентом банка;

• учет векселя кредитной организации сроком погашения до 90 дней;

• возврат ранее полученного кредита Банку России сроком до 180 дней.

4 Вопросы к экзамену

1. Организация деятельности коммерческого банка. Структура коммерческого банка.

2. Основы и принципы банковской деятельности

3. Нормативное регулирование деятельности коммерческих банков.

4. Организация и порядок учета ссудных операций в коммерческом банке

5. Особенности современного кредитования. Виды и принципы кредитования.

6. Учет межбансковских кредитов

7. Организация и порядок учета депозитных операций в коммерческом банке

8. Учет лизинговых операций в коммерческом банке

9. Учет факторинговых операций в коммерческом банке

10. Учет трастовых операций в коммерческом банке

11. Организация и порядок учета ценных бумаг в коммерческом банке

12. Организация и порядок учета акций в коммерческом банке

13. Организация и порядок учета векселей в коммерческом банке

14. Организация и порядок учета расчетных операций в иностранной валюте в коммерческом банке

15. Организация и порядок учета кассовых операций в иностранной валюте в коммерческом банке

16. Организация и порядок учета валютообменных операций в коммерческом банке

17. Депозитарная деятельность коммерческих банков

18. Отчетность коммерческого банка

19. Основы аудита в коммерческом банке

20. Автоматизированные интегрированные банковские системы.

21. Особенности автоматизации банковской деятельности

22. Электронные платежи.

23. Система «Банк-клиент». Ее особенности, достоинства и недостатки

24. Простые проценты, их расчет.

25. Сложные проценты, их расчет.

26. Организация документооборота в коммерческом банке

27. Организация внутрибанковского контроля

28. Порядок образования и использования создаваемых резервов в коммерческом банке

29. Особенности учета активов коммерческого банка

30. Учет обязательств коммерческого банка