- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •Оглавление
- •Введение
- •Общая характеристика налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль.
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:
- •1.4. Кейсы
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача №3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача №7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача №10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •2.1.3. Практические ситуации
- •2.1.3.1. Определите, кто признается плательщиком ндс при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6.Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •3. Налогообложение прибыли и доходов
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •3.2.3. Деловая ситуация Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Декларирование доходов.
- •3.2.4. Практические ситуации
- •3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •4. Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •4.2. Транспортный налог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи
- •4.2.3. Практические ситуации
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •5. Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •5.1.3. Имитационные упражнения
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.2.3. Имитационные упражнения
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •6.1.3. Практические ситуации
- •6.1.3.1. Определите, могут ли следующие организации перейти на упрощенную систему налогообложения:
- •6.1.3.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •6.2.3. Практические ситуации
- •6.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •6.3.1. Контрольные вопросы
- •6.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •6.3.3. Практические ситуации
- •6.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •6.4.1. Контрольные вопросы
- •Практические ситуации
Задача № 7
В налоговом периоде ООО «Грифон» получило следующие доходы:
Прибыль от реализации товаров – 1 200 000 руб.
Прибыль от оказания посреднических услуг – 800 000 руб.
Прибыль от реализации имущества – 60 000 руб.
Доход, распределенный в пользу ООО «Грифон» при его участии в простом товариществе – 110 000 руб.
Доходы от долевого участия в деятельности иностранной организации (сумма полученных на расчетный счет дивидендов) – 220 000 руб.
Доходы от долевого участия в деятельности российской организации (сумма полученных на расчетный счет дивидендов) – 57 000 руб.
Доходы от сдачи имущества в аренду – 16 500 руб.
Доходы прошлых лет, выявленные в налоговом периоде – 10 000 руб.
Прибыль от реализации ценных бумаг – 30 000 руб.
Проценты из бюджета, связанные с возвратом излишне взысканной суммы транспортного налога – 3 000 руб.
Кроме того организацией было получено от контрагента имущество стоимостью 1 000 000 руб. в форме залога в качестве обеспечения обязательств. Для осуществления текущей хозяйственной деятельности от ООО «Сфинкс» и OazisLtd безвозмездно поступило имущество стоимостью соответственно 800 000 руб. и 600 000 руб.
Также налогоплательщик в текущем налоговом периоде заплатил штраф в размере 5 000 руб. за нарушение срока представления сведений об открытии счета в банке
При исчислении налога на прибыль с дивидендов, полученных от иностранной организации, следует учесть, что международным договором не предусмотрено уменьшение суммы налога на прибыль, исчисленной в соответствии с Налоговым кодексом РФ, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения иностранной организации.
Прибыль, оставшаяся в распоряжении акционерного общества после уплаты налога на прибыль, была распределена следующим образом (в соответствии с долями в уставном капитале):
дивиденды по акциям, выплаченные иностранной организации OazisLtd, не имеющей на территории РФ постоянного представительства – 40%;
дивиденды по акциям, выплаченные российской организации ООО «Сфинкс» – 60%.
Требуется:
Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет акционерным обществом, в том числе в качестве налогового агента.
Определить сумму налога на прибыль, удержанную из доходов акционерного общества налоговыми агентами.
Задача № 8
Уставный капитал ООО «Альфа» равен 1 000 000 руб. Участниками ООО «Альфа» являются:
80% – российская организация ООО «Участник» (с ноября 2013 года);
20% – иностранная организация, зарегистрированная в оффшорной зоне (с 2009 года).
ООО «Альфа» имеет дочернюю компанию – ООО «Дочка», при этом доля в УК ООО «Дочка» составляет 100%. ООО «Дочка» провело 05марта 2014 года общее собрание участников, на котором было принято решение выплатить участнику дивиденды за 2013 год в размере 500 000 руб. 15 марта 2014 года ООО «Альфа» получило сумму дивидендов.
Общим собранием участников ООО «Альфа», которое состоялось 25марта 2014 года, было решено выплатить дивиденды за 2013 г. в размере 2 000 000 руб.
Определить: суммы налога, которые подлежат удержанию ООО «Альфа» как налоговым агентом при выплате дивидендов. При исчислении налога на прибыль с дивидендов, выплачиваемых иностранной организации, международным договором не предусмотрено уменьшение суммы налога на прибыль. Решить задачу в двух вариантах:
А) ООО «Альфа» непрерывно владеет долей в УК ООО «Дочка» уже два года.
Б) ООО «Альфа» непрерывно владеет долей в УК ООО «Дочка» полгода.