Финансы

Врезультате реализации пилотного проекта были выяснены цифры нормативных затрат и расходов, а также был выполнен приблизительный расчет годовых постоянных затрат.

Внастоящий момент существуют два варианта приобретения оборудования, для которых имеется следующая информация:

Капитальные вложения по периодам в тыс. руб.

Таблица 1

Период	Вариант А		Вариант Б
	Затраты	Приход	Затраты	Приход
0	160	0
1	900	800
2	800	1000
3	800	1200
4	200	1400
5	100	1600
Ликвид. стоим.		1750		1200

Таблица 2

Коэффициент дисконтирования (для выбора оптимального варианта оборудования)

Период	0	1	2	3	4	5
Коэффициент	1	0,88	0,78	0,69	0,61	0,54

Имеется подробная информация о структуре выплат в течение первого года при покупке любого варианта оборудования. Эта информация должна быть включена в состав сметы.

Таблица 3

Структура выплат в течение первых шести месяцев I -го года при покупке оборудования, тыс. руб.

Период	Сумма
1	10
2	0
3	20
4	10
5	10
6	10
Итого	60

Компанией была обнаружена следующая зависимость между объемом рекламы и объемом продаж:

Объем продаж (вед.)=Тренд * Фактор роста* Общие затраты на рекламу0,2

Необходимо составить прогноз плана продаж на основании ежемесячного

тренда в 1600 единиц и учитывая тот факт, что на объем спроса будут

оказывать влияние рост объема продаж, сезонные изменения, а также

объем затрат на рекламу. Ежемесячные затраты на рекламу приведены в

табл.4.

Таблица 4

Месяц	Фактор роста	Общие затраты на рекламу, руб.
1	0,6	10000
2	0,8	12000
3	0,9	13000
4	1	14000
5	0,8	12000
6	0,6	11000

У кампании имеется запас готовой продукции на складе в размере 1500 ед. В планы кампании входит ежемесячный подъем уровня конечного запаса продукции на складе на 500 ед.

Кроме того имеется запас 1250 м ткани (запас исходного материала). В планы компании входит ежемесячный подъем уровня конечного запаса на 750м ткани. Оплата за приобретенные и проданные товары осуществляется с рассрочкой в один месяц.

Таблица 5

Прогнозируемые расходы

	Исходные данные	Сумма
1.	Общезаводские накладные расходы, руб.	380000
2.	Административные расходы, руб.	142000
3.	Выплата % по кредитам, руб.	36000
5.	Амортизация	2 % в месяц начисление
		равномерное
6.	Налог на прибыль, %	24
7.	Дивиденды, %	0

Общезаводские расходы, расходы на рекламу и административные расходы начисляются ежемесячно. Выплата процентов по кредитам производится поквартально

Таблица 6

Затраты и задолженности

	Исходные данные	Сумма
1.	Продажная цена, руб.	по варианту
2.	Трудоемкость изготовления ед. продукции, ч	1,5
3.	Ставка заработной платы, руб. в ч	7
4.	Количество материала на ед. продукции, м	3
5.	Цена материала, руб. за м	по варианту
6.	Остаток денежных средств на начало периода, руб.	65000
7.	Дебиторская задолженность на начало периода, руб. в т.ч.	90000
просроченная дебиторская задолженность, руб.		0
8.	Кредиторская задолженность на начало периода, руб. в	80000
т.ч. просроченная кредиторская задолженность, руб.		0
9.	Уставный капитал, руб.	68000
10.Оплата маркетинговых исследований, руб. (подлежит		40000
оплате во второй месяц)
11 .Нераспределенная прибыль на начало периода, руб.		по варианту

Исходные данные по вариантам представлены в таблицах 19-20. Необходимо:

1. Выбрать оптимальный вариант приобретения оборудования.

2.Составить полугодовой бюджет продаж.

3.Составить на полгода прогнозируемый производственный бюджет, бюджет расхода материалов, бюджет на закупку материалов, бюджет оплаты труда, бюджет денежных средств, отчет о прибылях и убытках, баланс на конец первых шести месяцев.

4.Подвести итоги и записать выводы по результатам расчетов в виде кратких рекомендаций по улучшению финансовой деятельности организации.

5 .Расчет должен быть представлен в форме таблиц 7-18.

Таблица 7

Выбор варианта (Вариант А), тыс. руб.

Год	Затраты	Приход	Поток	Накопление	Коэффи-	Дисконтиро-
	денеж-	денеж-	денеж-	денежных	циент дис-	ванный поток
	ных	ных	ных	средств	контирова-	денежных
	средств	средств	средств		ния	средств
0
1
2
3
4
5

Чистая дисконтированная стоимость

Срок окупаемости

Таблица 8

Выбор варианта (Вариант Б), тыс. руб.

	Год	Затраты	Приход	Поток	Накопление	Коэффи-	Дисконтиро-
		денеж-	денеж-	денеж-	денежных	циент дис-	ванный поток
		ных	ных	ных	средств	контирова-	денежных
		средств	средств	средств		ния	средств
0
1
2
3
4
5

Чистая дисконтированная стоимость

Срок окупаемости

Таблица 9

Бюджет продаж

Показатели							Месяц
	1		2		3			4					5		6
Объем продаж, ед.
Цена за ед., руб.
Объем продаж, руб.
															Таблица 10
	Производственный бюджет
Показатели, ед.										Месяц
				1		2			3		4			5		6
Объем продаж
Запасы готовой продукции на конец отчетного периода
Всего необходимо продукции
Запасы готовой продукции на начало отчетного периода
Производственные потребности
Таблица 11
	Бюджет расхода материалов
Показатели										Месяц
				1		2			3		4			5		6
Производственные потребности, ед.
Количество материала на единицу продукции, м
Расход материала на производство, м
Цена за ед. материала, руб.
Расход материала на производство, руб.

Таблица 12

Бюджет на закупку материалов

Показатели				Месяц
	1	2	3		4	5	6
Расход материалов на производство, м
Запасы материалов на конец отчетного периода, м
Всего необходимо материалов, м
Запасы материалов на начало отчетного периода, м
Необходимо закупить материалов, м
Цена материала, руб
Необходимо закупить материалов, руб

Таблица 13

Бюджет оплаты труда

	Показатели				Месяц
		1	2	3	4	5	6

Производственные потребности, ед

Трудоемкость изготовления единицы продукции, часы

Трудоемкость производственной программы, часы

Ставка з.платы за час, руб

Затраты на з.плату, руб

Таблица14

Бюджет денежных средств, руб

Показатели				Месяц
	1	2	3		4	5	6
Остаток денежных средств на начало периода
Поступления от реализации продукции
Всего наличных средств
Расходы:
Закупка материалов
Общезаводские накладные расходы
Закупка оборудования
Расходы на рекламу
Административные расходы
З/плата
Маркетинговые исследования
Выплата % по кредитам
Всего расходов
Остаток денежных средств на конец периода

Таблица 15

Расчеты с кредиторами

Показатели, руб				Месяц
	1	2	3		4	5	6
Остаток на начало периода
Задолженность данного периода
Всего задолженность
ПЕРЕПЛАТА (-)

или просроченная задолженность (+) прошлого периода

Причитается к оплате в данном периоде

Оплачено в данном периоде

Остаток на конец периода

в т. ч. ПЕРЕПЛАТА(-)

или просроченная задолженность (+) отчетного периода

Таблица 16

Расчеты с дебиторами

Показатели, руб				Месяц
	1	2	3		4	5	6
Остаток на начало периода
Задолженность данного периода
Всего задолженность
ПЕРЕПЛАТА (-)
или просроченная задолженность (+) прошлого периода
Причитается к оплате в данном периоде
Оплачено в данном периоде
Остаток на конец периода
в т. ч. ПЕРЕПЛАТА(-)
или просроченная задолженность (+) отчетного периода

							Таблица 17
Отчет о прибылях и убытках
Показатели, руб				Месяц
	1	2	3		4	5		6
Выручка от реализации продукции
Себестоимость проданной продукции, в т.ч.
ЗАТРАТЫ НА МАТЕРИАЛЫ
ЗАТРАТЫ НА З/ПЛАТУ
Валовая прибыль
Расходы:
Общезаводские накладные расходы
Амортизация
Расходы на рекламу
Маркетинговые исследования
Административные расходы
Расходы по кредитам
Чистая прибыль
Налог на прибыль
Чистая прибыль после налогообложения
Дивиденды
Нераспределенная прибыль

Таблица 18

Баланс на 01.07.___

	Показатели							Сумма, руб							Показатели				Сумма, руб
		Активы													Пассивы
Внеоборотные активы:												Уставный капитал
Основные средства (оборудование)								-				Нераспределенная прибыль
Износ основных средств												Долгосрочная задолженность
Всего необоротных активов												Краткосрочные обязательства
Оборотные активы:								-				Краткосрочная кредиторская задолженность
Дебиторская задолженность												Краткосрочный банковский кредит
Запасы												Всего краткосрочные обязательства
Денежные средства
Всего оборотных активов
Итого												Итого
Таблица 19
								Исходные данные (Вариант Б)
Период	Вариант 1;30				Вариант 2;29				Вариант 3;28				Вариант 4;27			Вариант 5;26		Вариант 6;25
	затраты		приход		затраты	приход			затраты	приход			затраты		приход	затраты	приход	затраты		приход
0	100		0		200	0			200		50		150		100	50	0	100		0
1	500		600		500	800			600		900		600		400	400	800	500		700
2	500		1100		400	1000			400		1000		700		400	400	900	500		500
3	500		1200		600	1200			600		1000		600		1300	400	1000	400		600
4	600		1300		600	1300			600		1300		600		1400	700	1300	700		800
5	600		1400		500	1000			700		1300		700		1400	800	1400	600		900