Выпуск продукции в текущем году
|
Вид продукции |
Всего выпуск в текущем году |
Цена за единицу, руб. |
По отчету |
План на 4 кв. текущего года | ||
|
За 1 кв. |
За 2 кв. |
За 3 кв. | ||||
|
Двигатели |
|
|
|
|
|
|
|
Всего: |
|
|
|
|
|
|
|
тыс. шт. |
1223 |
|
257 |
318 |
306 |
342 |
|
тыс. руб. |
2 035 970 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СМД 17Н |
|
|
|
|
|
|
|
тыс. шт. |
271 |
|
62 |
95 |
15 |
99 |
|
тыс. руб. |
414 630 |
1 530 |
94 860 |
145 350 |
22 950 |
151 470 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СМД 18Н |
|
|
|
|
|
|
|
тыс. шт. |
511 |
|
103 |
150 |
135 |
123 |
|
тыс. руб. |
761 390 |
1 490 |
153 470 |
223 500 |
201 150 |
183 270 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СМД 21 |
|
|
|
|
|
|
|
тыс. шт. |
441 |
|
92 |
73 |
156 |
120 |
|
тыс. руб. |
859 950 |
1 950 |
179 400 |
142 350 |
304 200 |
234 000 |
Планирование затрат на производство предусматривает группировку затрат по системе экономики.
По этой системе все текущие затраты подразделяются на 3 группы:
прямые производственные затраты, которые вызываются непосредственно процессом изготовления продукции определенного вида, зависят от особенностей того или иного заказа и степени загрузки оборудования;
затраты на организацию и подготовку производства группы 1, которые нельзя отнести к конкретным видам продукции, но можно учитывать по группам изделий, сферам ответственности или функциональным областям деятельности;
затраты на организацию и подготовку группы 2, которые, как правило, являются условно-постоянными, нераспределяемыми ни по видам продукции, ни по видам деятельности.
В таблице 2 рассчитываются суммы покрытия издержек, которые представляют собой превышение валового оборота над прямыми затратами и служат для того, чтобы сократить или устранить риск убытков в величине затрат на организацию производства и получить прибыль.
Расчет в таблице производится в 4 этапа:
суммируются и заносятся в графу 3 данные за 1-3 кварталы текущего года
в графу 4 заносятся планируемые показатели, которые предполагается достичь с учетом ситуации в 4 квартале текущего года
в графу 5 заносятся данные, полученные как сумма граф 3 и 4
данные графы 5 необходимо скорректировать с учетом целей, поставленных на планируемый год.
Для того, чтобы заполнить графу 6 таблицы 3, необходимо определить индекс роста объема производства в планируемом году по сравнению с текущим. Планирование на следующий за текущим год осуществляется на предприятии, исходя из портфеля заказов, который в 4 квартале текущего года в основном уже сформирован.
Таблица 3
Калькулирование себестоимости по системе экономики
|
№ строки |
Показатель |
Накопленные фактические данные за 1-3 кв. текущего года |
План на 4 кв. текущего года |
Итого в текущем году |
Прогноз на планируемый год |
|
01 |
Объем товарной продукции в оптовых ценах |
1 467 230 |
568 740 |
2 035 970 |
2 198 848 |
|
02 |
Расход сырья, материалов, покупных изделий |
410 086,2 |
152272,7 |
562 358,9 |
607 347,6 |
|
03 |
Износ специнструментов |
50 183,8 |
19 486,8 |
69 670,6 |
75 244,2 |
|
04 |
Предварительный итог (01-02-03) |
1 006 960 |
396 980,5 |
1 403 940,5 |
1 516 255,7 |
|
05 |
Зарплата за основную производственную работу с отчислениями на социальное страхование |
264 580 |
102 462,4 |
367 042,4 |
396 405,8 |
|
06 |
Сумма покрытия 1 (04-05) |
742 380 |
294 518,1 |
1 036 898.1 |
1 119 850 |
|
07 |
Зарплата руководителей, специалистов, служащих |
83 756,9 |
32 507,8 |
116 264,7 |
125 565,9 |
|
08 |
Затраты на содержание производственных помещений |
69 797,4 |
27 089,9 |
96 887,3 |
104 638,3 |
|
09 |
Транспортные расходы |
31 021,1 |
12 040 |
43 061,1 |
46 506 |
|
10 |
Амортизационные отчисления |
97 716,4 |
37 925,8 |
135 642,2 |
146 493,5 |
|
11 |
Затраты на текущий и капитальный ремонт производственных помещений |
13 959,48 |
5 418 |
19 377,48 |
20 927,7 |
|
12 |
Прочие затраты |
13 959,48 |
5 418 |
19 377,48 |
20 927,7 |
|
13 |
Затраты на организацию группы 1 (07+08+09+10+11+12) |
310 210,7 |
120 399,2 |
430 609,9 |
465 058,7 |
|
14 |
Сумма покрытия 2 (06-13) |
432 169,3 |
174 118,9 |
606 288,2 |
654 791,3 |
|
15 |
Затраты на организацию группы 2 |
138 273,8 |
54 380 |
192 653,8 |
208 066,1 |
|
16 |
Сумма покрытия 3 (14-15) |
293 895,5 |
119 738,9 |
413 634,4 |
446 725,2 |
|
17 |
Прибыль (+), убыток (-) |
293 895,5 |
119 738,9 |
413 634,4 |
446 725,2 |
По данным таблицы 3 можно сделать вывод, что валовой оборот превышает прямые затраты и способствует сокращению затрат на организацию производства и получению прибыли. В прогнозируемом году прибыль предприятия составит 380163,2, что на 37673,8 тыс. руб. больше, чем в текущем году.
Расчеты по определению индекса роста объема производства в планируемом периоде выполнены в таблице 4.
Таблица 4
Расчет индексов роста объема производства в планируемом году
|
№ строки |
Показатели |
Изделие |
Итого | ||
|
СМД 17Н |
СМД 18Н |
СМД 21 | |||
|
01 |
Объем производства в планируемом году, тыс. шт. |
253 |
653 |
427 |
1333 |
|
02 |
Цена за единицу, руб. |
1530 |
1490 |
1950 |
- |
|
03 |
Объем товарной продукции в планируемом году, тыс. руб.((01*02)/1000) |
387 090 |
972 970 |
832 650 |
2 192 710 |
|
04 |
Объем товарной продукции в текущем году, тыс. руб. |
414 630 |
761 390 |
859 950 |
2 035 970 |
|
05 |
Индекс роста объема производства (03/04) |
0.93 |
1.28 |
0.97 |
1.08 |
Важным моментом в данном разделе является определение структуры издержек производства по системе экономикаа в текущем и планируемом годах.
Структура издержек производства представлена в таблице 5.
Таблица 5
Структура издержек производства в текущем и планируемом годах
|
№ п/п |
Показатель |
Текущий год |
Планируемый год | ||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% | ||
|
1 |
Производственные (прямые) затраты |
989 291 |
61 |
1014873,7 |
60 |
|
2 |
Затраты на организацию группы 1 |
430 609,9 |
27 |
465 058,7 |
28 |
|
3 |
Затраты на организацию группы 2 |
192 653,8 |
12 |
208 066,1 |
12 |
|
4 |
Себестоимость товарной продукции |
1612554,7 |
100 |
1687998,5 |
100 |
Методика распределения затрат представлена ниже. Себестоимость продукции в текущем году составляет 1336294,3, в планируемом – 1446198,9.