- •Глава 2. Оценка, анализ, диагностика финансового состояния предприятия
- •2.1 Организационно-правовая, технико-технологическая и финансово-экономическая характеристика предприятия
- •Аналитический (уплотненный) баланс предприятия
- •Стоимостные показатели, характеризующие имущество предприятия (млн. Руб.)
- •Аналитический (агрегированный) баланс предприятия
- •Стоимостные показатели, характеризующие финансовые ресурсы предприятия (млн. Руб.)
- •Специфика формирования активов предприятия ( 2013 факт)
- •Специфика формирования пассивов предприятия (2013 факт
Специфика формирования пассивов предприятия (2013 факт
Наименование |
Код стр. |
Статика |
Динамика, % |
|
Состав, млн.руб. |
Структура, проценты |
Темпы прироста, (±) |
||
Нераспределенная прибыль |
П 1370 |
1795,9 |
55,9 |
1,110 |
Долгосрочные пассивы |
П 1410 |
498,0 |
15,5 |
1,457 |
Кредиторская задолженность |
П 1520 |
424,9 |
13,2 |
1,109 |
Итого пассивы |
П1700 |
3210,2 |
100% |
1,070 |
Среди финансовых источников, покрывающих имущество ОАО «Копейского машиностроительного завода» преобладает нераспределенная прибыль, на долю которой приходится 55,9 % финансовых ресурсов накопленных предприятием, причем собственный капитал ( 1990,4 млн.руб.), практически покрывает основные средства ( 2156,6 млн.руб.).
Обращает внимание высокие темпы роста долгосрочных пассивов ( 145,7 %), что позволяет предприятию в 2013 году сформировать чистый оборотный капитал (собственные оборотные средства).
Об экономических и финансовых результатах ОАО «Копейского машиностроительного завода» можно судить по официальной финансовой отчетности, представленной в форме №2 «Отчет о финансовых результатах».
Таблица 9
Экономические и финансовые результаты предприятия
(аналитические извлечения из формы №2).(млн.руб.)
Финансовые показатели |
Код. стр. |
Обозна-чения |
2012 база |
2013 факт |
Индекс роста |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||||
ВЫРУЧКА от продажи товаров (годовой доход предприятия) |
2110 |
3036,7 |
2251,3 |
0,741 |
|||||
СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАЖ (производственная себестоимость) |
2120 |
2196,2 |
1750,9 |
0,797 |
|||||
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ
|
2100 |
840,5 |
520,4 |
0,595 |
|||||
ПОЛНАЯ (КОММЕРЧЕСКАЯ) СЕБЕСТОИМОСТЬ (2110-2200)
|
|
2802,1 |
2301,1 |
0,821 |
|||||
ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ (операционная прибыль) |
2200 |
234,6 |
(49,8) |
- |
|||||
ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (балансовая прибыль) |
2300 |
165,7 |
(103,9) |
- |
|||||
ТЕКУЩИЙ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ и другие отложенные платежи |
|
___
|
24,2 |
32,6 |
- |
||||
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ отчетного года |
2460 |
141,5 |
(71,3) |
- |
|||||
СПРАВОЧНО |
|||||||||
Коэффициент капитализации чистой прибыли |
|
___
|
100% |
- |
- |
||||
Годовые реинвестиции из нераспределенной прибыли |
|
___
|
141,5 |
- |
- |
||||
Годовая амортизация 7,7% |
|
___
|
144,2 |
154,8 |
1,073 |
||||
Потенциал самофинансирова-ния предприятия |
ПС |
ПС |
285,7 |
83,5 |
0,292 |
||||
Банковский процент (стоимость или цена капитала) |
|
d |
16,3 |
16,1 |
0,988 |
||||
Финансовые издержки по обслуживанию банковских заимствований |
|
___
|
34,9 |
29,9 |
0,864 |
В 2013 году выручка от продажи товаров снизилась на 25,9 %, тогда как полная коммерческая себестоимость снизилась только на 17,9 %.
Этим объясняется, что в 2013 году предприятие генерирует убыток от продаж 49,8 млн. рублей и чистый убыток отчетного года 71,3 млн.руб.
Отсюда следует, что если в 2012 году ОАО «Копейский машиностроительный завод» относился к низко рентабельным предприятиям (+7,3%), то в 2013 году Общество потеряло статус прибыльного предприятия, генерируя отрицательную рентабельность оборота (-2,2%) и отрицательную норму прибыли (-3,2%).
Сравнивая операционную эффективность ОАО «Копейского машиностроительного завода» приходится констатировать, что в 2013 году рентабельность оборота снизилась на 12,4 п.п., а норма прибыли уменьшилась на 5,3 п.п., что послужило причиной потери ОАО «Копейским машиностроительным заводом» статуса прибыльного предприятия.