- •Курсовая работа
- •Глава 1. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •1.1. Представить диаграмму: «Доля основного и оборотного капитала в структуре активов».
- •1.3. Представить диаграмму: «Уровень и динамика материалоемкости».
- •1.4. Построить различные детерминированные модели объема продаж (оценка использования ресурсов) и определить влияние факторов на изменение объема продаж.
- •1.5. Представить графически информацию о структуре себестоимости на рубль продаж и динамике компонентов данного показателя.
- •1.6. Сопоставить темпы роста: а) себестоимости и объема продаж; б) постоянных затрат и объема продаж; в) активов и объема продаж.
- •1.7. Построить диаграмму «Структура текущих активов», в процентах.
- •1.8. Рассчитать «Скорость и время оборота оборотных средств».
- •1.9. Рассчитать «Влияние различных факторов на величину потребности в оборотных средствах и в запасах».
- •1.10. Рассчитать «Уровень рентабельности предприятия, продукции, собственного капитала».
- •1.11. Рассчитать «Влияние различных факторов на рентабельность активов фирмы».
- •1.12. Рассчитать «Влияние факторов на рентабельность собственного капитала фирмы».
- •1.13. Рассчитать «Критический объем продаж в базовом и в отчетном периоде».
- •1.14. Рассчитать «Изменение прибыли под влиянием изменения параметров cvp-модели».
- •1.15. Проанализировать производственно-финансовый леверидж (операционно-финансовую зависимость):
- •Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия
- •2.1. Представить диаграмму «Доля собственного и заемного капитала». Определить структуру собственного и заемного капитала. Информацию представить графически.
- •2.2. Рассчитать показатели ликвидности фирмы за базовый и отчётный год; темпы их изменения.
- •1.4. Рассчитать скорость и время оборота дебиторской и кредиторской задолженности. Информацию представить графически.
- •1.5. Рассчитать влияние различных факторов на величину потребности в дебиторской задолженности.
- •Глава 3. Управление дебиторской задолженностью как организационная мера улучшения деятельности предприятия на примере оао «РосИнструмент».
- •Заключение
- •Список используемой литературы
2.2. Рассчитать показатели ликвидности фирмы за базовый и отчётный год; темпы их изменения.
Исходные модели:
Таблица 2. Данные о текущих обязательствах и активах, ДС, РЦБ, счетах к оплате и коэффициентах.
|
На н.а. |
На к.п. | |||
Тек.активы |
260338 |
271122 | |||
Тек.обяз-ва |
92316 |
110970 | |||
ДС |
534 |
395 | |||
РЦБ |
0 |
0 | |||
Счета |
145673 |
129993 |
Изменение | ||
К-т текущей ликвидности |
2,820075 |
2,443201 |
-15,43% | ||
К-т быстрой ликвидности |
1,583767 |
1,174984 |
-34,79% | ||
К-т абсолютной ликвидности |
0,005784 |
0,00356 |
-62,51% |
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет легко реализуемых активов, то есть денежных средств, ценных бумаг и депозитов. Данный коэффициент наиболее жесткий для оценки платежеспособности и свидетельствует о возможности или невозможности за короткий срок погасить кредиторские задолженности, требующие немедленного погашения.
Нормативное значение этого коэффициента 0,2–25. В нашем случай он меньше нормативного, это означает что фирма не способна за короткий срок погасить кредиторские задолженности, требующие немедленного погашения.
Диаграммы 2.1. и 2.2. Динамика изменений показателей ликвидности предприятия.
Как видно из расчетов и графиков, коэффициенты ликвидности уменьшились, это произошло вследствие значительного увеличения текущих обязательств (примерно на 20000).
2.3. Рассчитать абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости предприятия; дать оценку финансовой устойчивости предприятия. Представить результаты расчета абсолютных показателей финансовой устойчивости графически.
Обобщенным показателем финансовой устойчивости является излишек(недостаток) источников средств для формирования запасов и затрат.
Исходная формула:
Таблица 3.1. Данные о запасах, НДС и показателе ЗЗ.
|
На н.п. |
На к.п. |
Запасы |
96159 |
114759 |
НДС |
17972 |
25975 |
ЗЗ |
114131 |
140734 |
Для характеристики источников формирования ЗЗ используются несколько показателей, которые отражают различные виды источников:
Наличие собственных оборотных средств
Исходная модель:
Таблица 3.2. Данные о СК и ВНА.
|
На н.п. |
На к.п. |
СК |
343941 |
345165 |
ВНА |
175919 |
185013 |
СОС |
168022 |
160152 |
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования ЗЗ
Исходная модель:
Таблица 3.3. Данные о СК, ВНА и ДП.
|
На н.п. |
На к.п. |
СК |
343941 |
345165 |
ВНА |
175919 |
185013 |
ДП |
0 |
0 |
СДП |
168022 |
160152 |
Величина основных источников формирования ЗЗ
Исходная модель:
Таблица 3.4. Данные о СК и ВНА.
|
На н.п. |
На к.п. |
СК |
343941 |
345165 |
ВНА |
175919 |
185013 |
ДП |
0 |
0 |
К/с кр. и займы |
92316 |
110970 |
ОИ |
260338 |
271122 |
Трём показателям наличия источников формирования ЗЗ соответствуют три показателя обеспеченности ЗЗ источниками формирования:
1) Излишек или недостаток собственных оборотных средств
Исходная модель:
Таблица 3.5. Данные о СОС, ЗЗ.
|
На н.п. |
На к.п. |
|
СОС |
168022 |
160152 |
|
ЗЗ |
114131 |
140734 |
|
ф(СОС) |
53891 |
19418 |
>0 |
2) Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заёмных источников формирования ЗЗ
Исходная модель:
Таблица 3.6. Данные о СДП, ЗЗ.
|
На н.п. |
На к.п. |
|
СДП |
168022 |
160152 |
|
ЗЗ |
114131 |
140734 |
|
ф(СДП) |
53891 |
19418 |
>0 |
3) Излишек или недостаток формирования основных источников ЗЗ
Исходная модель:
Таблица 3.7. Данные о ОИ, ЗЗ.
|
На н.п. |
На к.п. |
|
ОИ |
260338 |
271122 |
|
ЗЗ |
114131 |
140734 |
|
ф(ОИ) |
146207 |
130388 |
>0 |
С помощью этих показателей можно определить трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:
Исходная модель:
Используя данные, полученные вычислениями в таблицах 3.5., 3.6., 3.7. составляем новую таблицу.
Таблица 3.8. Данные о СОС, СДП, ОИ.
|
На н.п. |
На к.п. |
СОС |
168022 |
160152 |
СДП |
168022 |
160152 |
ОИ |
260338 |
271122 |
Представим значения найденных показателей графически:
На графике видно, что все три показателя за отчетный период незначительно снизились.
Формула оценки финансового состояния
по полученным показателям:
Так как все показатели получились больше 0, , то получаем значение функции:
Вывод: все три показателя являются положительными, что говорит об абсолютной устойчивости финансового состояния предприятия.
Рассмотрим относительные показатели:
1) Коэффициент финансовой устойчивости: , , должен быть больше 0,75.
Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.9.:
Таблица 3.9. Данные о СК, долгосрочных обязательствах и активах.
|
На н.п. |
На к.п. |
СК |
343941 |
345165 |
Долг.Обяз. |
0 |
0 |
Активы |
436257 |
456135 |
Кфу |
0,7884 |
0,7567 |
Коэффициент >0,75, что является положительным показателем для предприятия.
2) Коэффициент состояния ЗК и СК:
Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.10.:
Таблица 3.10. Данные о СК и ЗК.
|
На н.п. |
На к.п. |
СК |
343941 |
345165 |
ЗК |
92316 |
110970 |
Ксзск |
0,2684 |
0,3215 |
3) Коэффициент автономии:
Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.11.:
Таблица 3.11. Данные о СК и активах.
|
На н.п. |
На к.п. |
СК |
343941 |
345165 |
Активы |
436257 |
456135 |
Кавт |
0,7884 |
0,7567 |
4) Коэффициент финансовой зависимости:
Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.12.:
Таблица 3.12. Данные о СК и активах.
|
На н.п. |
На к.п. |
СК |
343941 |
345165 |
Активы |
436257 |
456135 |
Кфз |
1,2684 |
1,3215 |
5) Коэффициент маневренности СК:
Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.13.:
Таблица 3.13. Данные о СК и СОС.
|
На н.п. |
На к.п. |
СК |
343941 |
345165 |
СОС |
168022 |
160152 |
Кмск |
0,4885 |
0,4640 |
6) Коэффициент обеспеченности ОС собственными источниками финансирования(должен быть не менее 10%):
Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.14.:
Таблица 3.14. Данные о текущих активах и СОС.
|
На н.п. |
На к.п. |
ТА |
260338 |
271122 |
СОС |
168022 |
160152 |
Фоб.ос |
64,54% |
59,07% |
Оба значения коэффициента больше 10%, что свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия.
7) Коэффициент обеспеченности запасов
собственными источниками:
Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.15.:
Таблица 3.15. Данные о ЗЗ и СОС.
|
На н.п. |
На к.п. |
ЗЗ |
114131 |
140734 |
СОС |
260338 |
271122 |
Коб. |
2,2810 |
1,9265 |