- •Контрольно-курсовая работа по дисциплине
- •Вариант 7
- •Содержание
- •1.Анализ использования трудовых ресурсов
- •Исходные данные для анализа производительности труда
- •Влияние изменения удельного веса рабочих в общей численности ппп и средней выработки одного рабочего на производительность труда
- •Влияние использования рабочего времени и средней выработки на производительность труда рабочего
- •Влияние изменения численности рабочих и уровня использования рабочего времени на объем проданной продукции
- •Использование фонда оплаты труда
- •Влияние использования рабочего времени и средней заработной платы на фонд оплаты труда рабочих
- •Анализ использования основных производственных фондов
- •Влияние изменения стоимости основных производственных фондов и их фондоотдачи на отклонение по показателю объема проданной продукции
- •Экономическая эффективность оборачиваемости оборотных средств
- •2.Анализ производства продукции
- •Данные для анализа выполнения плана по объему и ассортименту продукции
- •Анализ структурных сдвигов
- •3. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности
- •Прибыль от продажи
- •Анализ изменения уровней рентабельности отдельных изделий
- •Анализ рентабельности продукции
- •Анализ рентабельности производства
- •Влияние изменения показателей рентабельности проданной продукции, фондоотдачи, коэффициента оборачиваемости оборотных средств на рентабельность производства
- •Список литературы.
Прибыль от продажи
Показатели |
По плану |
По плану скорректированному на фактический выпуск |
По факту |
Отклонения (+,-) |
1. Проданная продукция,тыс. руб. |
46220 |
46180 |
47175 |
Х |
2. Себестоимость, тыс. руб. |
25500 |
25410 |
26055 |
Х |
3. Прибыль от продажи, тыс.руб. |
20720 |
Х |
21120 |
400 |
4. Увелечение (снижение) прибыли, тыс. руб. |
|
|
|
|
Всего |
Х |
Х |
Х |
400 |
в том числе за счет изменений: |
|
|
|
|
4.1. Объема продукции,тыс.руб. |
Х |
Х |
Х |
-73 |
4.2. Структуры продажи,тыс.руб. |
Х |
Х |
Х |
55 |
4.3. Изменения себестоимости за счет структурных сдвигов,тыс.руб. |
Х |
Х |
Х |
68 |
4.4. Изменения себестоимости изделия,тыс.руб. |
Х |
Х |
Х |
-645 |
4.5. Изменения цен на продукцию,тыс.руб. |
Х |
Х |
Х |
995 |
общее изменение прибыли от продажи:
где П0, П1 - прибыль базисного и отчетного периодов соответственно.
П= 21120 тыс. руб. - 20720 тыс. руб.= 400 тыс.руб.
влияние изменения объема проданной продукции:
где К1 - коэффициент роста объема продажи продукции в оценке по себестоимости:
где S0 - себестоимость проданной продукции базисного периода;
S1,0 - фактическая себестоимость продажи продукции в ценах и тарифах базисного периода.
S1,0= 25410 тыс. руб.
S0= 25500 тыс.руб.
К1=0,99647058823
П=20720*(0,99647058823-1)= -73 тыс. руб.
влияние на прибыль от продажи изменений в структуре продажи продукции:
где К2 - коэффициент роста объема продажи в оценке по ценам продаж:
где Q0 - объем продажи в базисном периоде;
Q1,0 - объем продажи в отчетном периоде по ценам продаж базисного периода.
К2=46180/46220=0,99913457377
П= 20720*(0,99913457377-0,99647058823)=55 тыс.руб.
влияние на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции:
П=25500*0,99913457377-25410=68 тыс. руб.
влияние на прибыль от продажи изменений уровня материальных и трудовых затрат - себестоимости отдельных изделий:
где S1к - фактическая себестоимость проданной продукции с учетом корректировки цен на материалы и тарифов на услуги.
П=25410-26055= -645 тыс.руб.
влияние на прибыль от продажи изменения отпускных цен на проданную продукцию:
;
П=47175-46180=995 тыс.руб.
Следует отметить, что по отношению к плану произошло увеличение прибыли на 925 тыс.руб. Это произошло в основном за счет изменения цен на продукцию (+2220 тыс.руб.).
Проанализируем уровень рентабельности отдельных изделий, указав возможные причины отклонения фактической рентабельности от плановой (таб.3.4.)
Таблица 3.6
Анализ изменения уровней рентабельности отдельных изделий
Виды продукции |
Оптовая цена, руб. |
Полная себестоимость, руб. |
Рентабельность, % |
Отклонение от плана, %. | |||
план |
отчет |
план |
отчет |
План |
Отчет | ||
Изделие А |
142 |
145 |
85 |
85 |
40,14 |
41,38 |
1,24 |
Изделие Б |
64 |
65 |
22 |
22 |
65,62 |
66,15 |
0,53 |
Изделие В |
70 |
70 |
45 |
56 |
35,71 |
20,00 |
-15,71 |
Изделие Г |
55 |
60 |
34 |
35 |
38,18 |
41,67 |
3,49 |
По изделию В произошло уменьшение рентабельности от планового показателя. Это произошло в результате роста себестоимости опережающими темпами по отношению к увеличению оптовой цены в отчетном периоде. Изделие Б наиболее рентабельно и его производство целесообразно увеличивать.
Определим значение показателя рентабельности продукции и проанализируем влияние изменения структуры продажи продукции и индивидуальность рентабельности изделий на изменение рентабельности продукции
( табл.3.6).
Таблица 3.7