- •1. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, основные принципы его формирования.
- •2. Организация аналитического и синтетического бухгалтерского учета в коммерческих банках.
- •3. Документация и документооборот в коммерческих банках.
- •4. Внутрибанковский контроль и внутрибанковский аудит в кредитных организациях.
- •5. Учет расчетов платежными требованиями и платежными поручениями.
- •6. Учет операций при безакцептной форме расчетов и при отсутствии средств на счетах плательщиков.
- •7. Учет безналичных расчетов с использованием расчетных чеков.
- •8. Учет безналичных расчетов с использованием аккредитивов.
- •9. Учет межбанковских расчетов.
- •10. Учет полученных межбанковских кредитов и привлеченных депозитов.
- •11. Учет предоставленных межбанковских кредитов и размещенных депозитов.
- •12. Учет депозитов, привлеченных от клиентов – юридических и физических лиц.
- •13. Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •14. Учет кредитов, предоставленных физическим лицам.
- •15. Учет операций по формированию Уставного капитала акционерного коммерческого банка.
- •16. Учет операций по формированию Уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью.
- •17. Учет факторинговых операций в кредитных организациях.
- •18. Учет операций финансовой аренды (лизинга) в кредитных организациях.
- •19. Учет кассовых операций в кредитных организациях.
- •20. Учет операций кредитных организаций, осуществляемых в иностранной валюте.
- •21. Учет операций кредитной организации по покупке-продаже безналичной иностранной валюты.
- •22. Учет имущества коммерческого банка.
- •23. Учет добавочного капитала в кредитных организациях.
- •24. Учет операций доверительного управления в кредитных организациях.
- •25. Срочные операции коммерческих банков и их учет.
- •26. Учет операций кредитной организации на внебалансовых счетах.
- •Раздел 2 "Неоплаченный Уставный Капитал кредитных организаций".
- •27. Учет депозитарных операций в кредитных учреждениях.
- •28. Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами.
- •29. Учет активных операций коммерческих банков с ценными бумагами.
- •30. Учет операций с драгоценными металлами.
- •31. Учет обязательных резервов, формируемых кредитными организациями.
- •32. Учетная политика кредитной организации.
- •33. Внешний аудит кредитной организации.
- •34. Порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов кредитной организации и их отражение в бухгалтерском учете.
- •35. Организация работы по ведению бухгалтерского учета в коммерческих банках.
35. Организация работы по ведению бухгалтерского учета в коммерческих банках.
Бух. учет – это функция управления. Главными пользователями данных бух. учета являются руководство банка и отдельных его подразделений. Организация работы бух. аппарата предполагает создание одного бух. подразделения (департамента или управления бух. учета).
Внутри данного подразделения формируются специализированные отделы. Сотрудники указанных отделов получают права ответственных исполнителей, которым доверяется единовременного оформить и подписать документы по выполненному кругу операций (за исключением документов по операциям, подлежащим дополнительному контролю).
Все бух. работники в части оформления бух. операций и ведения бух. учета подчиняются главному бухгалтеру кредитной организации.
Распоряжение руководителя кредитной организации по ведению бух. учета и конкретные обязанности бух. работников, закрепление за ними обслуживающих счетов оформляется в письменной форме. Конкретные обязанности бух. работников определяет главный бухгалтер или по его поручению начальники отделов.
Бух. операции выполняют работники, за которыми они закреплены в должностных инструкциях. Организация работы бухгалтерии зависит от границ операционного дня банка.
Опер. день – часть рабочего дня, под которым понимается календарный день, кроме установленных федеральными законами выходных и праздничных дней, а также выходных дней, перенесенных на рабочие дни решением Правительства РФ.
Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность рабочего дня. В течение опер. дня производится обслуживание клиентов – прием документов для отражения их в учете. Документы, поступившие от клиентов в течение опер. дня отражаются на бух. счетах датой их поступления. Если документы поступят после окончания опер. дня, то они исполнятся следующим банковским днем.
Исключение составляют следующие услуги, предоставляемые клиентам:
1)Консультационная работа.
2)Операции по вкладам физ. лиц.
Данные услуги оказываются в течение всего рабочего дня банка. Конкретное время начала и завершения опер. дня определяется самой кредитной организацией и доводится до сведения клиентов при открытии ими банковского счета. Организация рабочего дня бух. работников устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление документов и отражение их в бух. учете на балансовых и забалансовых счетах.
Бух. учет – строго документированный, поэтому в банках разрабатываются четкие правила документооборота.