Раздел 10. Финансовый план.

Этот раздел необходимо посвятить планированию финансового обеспечения деятельности предприятия с целью наиболее эффективного использования денежных средств.

В нем необходимо выполнить следующие расчеты:

10.1. Расчет калькуляции себестоимости продукции.

10.2. Составить смету доходов и затрат.

10.3. Рассчитать точку безубыточности и построить график достижения

безубыточности.

10.4. Рассчитать основные технико-экономические показатели деятельности

предприятия.

10.1 Расчет калькуляции себестоимости продукции (шт.).

1. Расчет сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.

Эта смета составляется по следующей номенклатуре статей расходов

(табл.11).

Таблица 11

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Статьи расходов	Сумма, тыс.руб.	Пояснения к расчету
1	2	3
1. Содержание и расходы по эксплу- атации оборудования, аппаратуры, транспорта: а) зарплата рабочих по уходу и надзору за оборудованием б) отчисления в социальные фонды в) смазочные и обтирочные материалы		из табл. 5 по нормативу (от 1а) 10-20 от ст.1а
Итого по ст. 1
2. Текущий ремонт оборудования		10-15% от сметной стоимости оборудования
Итого по ст.2
3. Амортизация производственного оборудования, аппаратуры и транспортных средств		Из табл. 2
Итого сумма ст. 1 - 3
4. Прочие расходы (внутризаводское перемещение грузов, возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и пр.)		10-20% от суммы ст. 1-3
ВСЕГО по смете

2. Расчет сметы цеховых расходов.

Смета цеховых расходов составляется по приведенным в таблице 9

статьям расходов.

Таблица 12

Смета цеховых расходов

Статьи расходов	Сумма, тыс.руб.	Пояснения к расчету
1	2	3
1. Заработная плата цехового персонала		Из табл. 6
2. Отчисления в социальные фонды		По нормативу от п.1(30%)
3. Содержание производственных зданий и сооружений		5-7% от их стоимости
4. Текущий ремонт производственных зданий и сооружений		2-3% от их стоимости
5. Амортизация производственных зданий и сооружений		из табл. 1
6. Расходы по охране труда		25% от зарплаты всех рабочих
Итого по ст. 1-6
7. Прочие расходы (износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря, расходы по испытаниям, опытам и прочие)		10-15% от суммы по ст. 1-6
Всего по смете

3. Проектная калькуляция себестоимости продукции (работ,услуг).

Для расчета себестоимости продукции составляется проектная кальку-

ляция по форме, указанной в таблице 13. В ней определяются затраты по каждой статье на годовой выпуск продукции и на единицу. Калькуляционными единицами могут быть: 1 т, штуки, метры, количество койко-мест, пропускная способность, 1000 м², 1000 шт. и т.п.

Таблица 13