10.09.13

3 раздел – межбанковские операции. Раздел 3й представлен балансовыми счетами по межбанковским расчетам, кредитам и депозитам. Счет «30102» занимает центральное место в этом подразделе, применяется балансовый счет для осуществления расчетов клиентов кредитных организаций хоз субъектов имеющих счета в других кредитных организаций. По кредиту 30102 учитываются средства списанные со счета клиенты кредитной организ-и, переводимые в др кред-е учреждения. Остаток счета 30102 отражает текущую ликвидность, платежеспособность кред-й организ-и в отношении текущих обязательств, определяемых остаток средств на банковских счетах клиента.

Счет №30109 и 30110 парные счета

В подразделе так же расположены счета по отражению обязательных резервов кред-й организ-и по счетам в валюте страны и иностранной валюте. Использование корреспондентских отношений соизмеримо с открытием нов-х филиалов, при этом кредитная организация становится юридически самостоятельна. Так на счете №303 №расчеты с филиалами» учитываются межфилиальные расчеты по операциям, м/у филиалами одного банка и филиалами, расположенными за границей.

Межбанковские кредиты и депозиты №312, т.е. в данном подразделе м/банковские кредиты и депозиты функционирует группа счетов по отражению межбанковских ссуд и привлеченных средств.

4 раздел – операции с клиентами. Подраздел 1 – средства на счетах, подразделяются в зависимости от того кому принадлежат средства. Подраздел депозиты характеризуется пассивными счетами, например счет 410 депозиты минфина или счет 411.

Счета первого порядка подраздела кредиты предоставленные классифицируются по субъектам, счета второго порядка по срокам кредитования, т.е. это необходимо для управления ликвидностью банка. На обособленных ссудных счетах второго порядка учитываются ссуды, выданные при недостатке средств на текущем счете по системе кредита овердрафт.

Подраздел - прочие активы и пассивы. Данный подраздел характерен активными и пассивными счетами по отдельным специфическим сделкам кредитных организаций. Для страхования рисков потери учитываются на отдельном счете второго порядка.

Раздел 5 – операции с ценными бумагами и производными финансовыми операциями. В данном разделе открыты счета по типам сделок, например, вложение в долговые операции кроме векселей.

Типы хоз-х операций и их влияние на баланс банка

С целью уменьшения ошибок при составление корреспондентских счетов или бухгалтерских проводок. Все совершаемые хоз-е операции группируются на 4 типа по отношению к балансу:

1. Активные операции, вызывает изменение только в активе баланса, т.е. одна статья актива баланса увеличивается, другая уменьшается, итог баланса не уменьшается;

2. Пассивные операции, вызывает изменение только в пассиве баланса, одна ст-я увеличивается, др. уменьшается на сумму операции, валюта баланса не изменяется;

3. Активно-пассивные операции, в сторону увеличения, вызывает изменения в активе и пассиве в сторону увеличения, следовательно, итог баланса увеличивается;

4. Активно-пассивный в сторону уменьшения, вызывается изменения в активе и пассиве в сторону уменьшения, след-но, итог баланса уменьшается в сторону уменьшения на сумму выполняемой операции.

1.активная	2.пассивная	3.активно-пассивная в сторону увеличения	4.активно-пассивная в сторону уменьшения
ДАКА	ДПКП	ДАКП	ДПКА
По распоряж-ю кредитного отдела предоставлен кредит клиенту банка наличными	По поручению клиента списана сумма с зачислением на депозит физ лица	По распоряжению кредитного отдела предоставлен кредит клиенту банка с зачислением на РС	По предъявленному денежному чеку клиента выдана наличность из кассы банка
Д ссудный счет К касса	Д расчетный счет К депозит	Д ссудный счет К расчетный счет	Д расчетный счет К касса
Д 452 К 20202	Д 40702 К 423	Д 452 К 40702	Д 40702 К 20202