Основные экономические показатели деятельности кредитной организации, тыс. Руб.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Отклонение 2014 г. от 2012 г.
				Абс., (+, –)	Темп роста, %
1. Валюта баланса	60530019	92175809	118556262	58026243	195,86
2. Кредитный портфель	39659000	61388000	86236000	46577000	217,44
3. Денежные средства	2441578	2838913	2890864	449286	118,40
4. Основные средства	3580202	3897495	4203887	623685	117,42
5. Инвестиции	313878	314542	314620	742	100,24
6. Собственный капитал	7426570	10542632	13334978	5908408	179,56
7. Привлечённые средства	49834700	77029268	100669963	50835263	202,01
8. Численность персонала, чел.	3291	3915	4657	1366	141,51
9. Доходы	6670042	10790284	15691988	9021946	235,26
10. Расходы	2443935	4421073	6695287	4251352	273,96
11. Прибыль (убыток) до налогообложения	2555187	4164863	2650801	95614	103,74
12. Чистая прибыль (убыток)	2193000	3261000	3113000	920000	141,95
13. Рентабельность собственного капитала, %	30,9	32,2	23,8	-7,1	77,02
14. Рентабельность активов, %	4,3	4,3	3,0	-1,3	69,77

2. Финансовая деятельность кредитной организации.

2.1. Формирование ресурсной базы банка.

В данном разделе рассмотрим анализ пассивных операций банка.

Пассивные операции – это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов.

К пассивным операциям банка относят:

1) привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц;

2) открытие срочных счетов граждан и организаций;

3) выпуск ценных бумаг;

4) займы, полученные от других банков.

Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания подразделяются следующим образом:

– депозитные, включая получение межбанковских кредитов;

– эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).

Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала.

Собственный капитал – это средства, принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлек на время.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов (депозитов) и соответственно депозитных счетов: депозиты до востребования, срочные депозиты, сберегательные вклады, вклады в ценные бумаги.

Депозиты можно также классифицировать по срокам, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и пр.

Прочие привлеченные средства – это ресурсы, которые банк получает в виде займов или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств.

В современных условиях основные источники средств коммерческого банка – это депозиты организаций и межбанковские депозиты.

Характеристика пассивных операций.

Анализ пассивных операций коммерческого банка начинается с определения соотношения между капиталом банка и его обязательствами. Структура источников ресурсов банка определяет его тактику в формировании ресурсов (т.е. активов). На следующем этапе анализа дается характеристика изменений в структуре пассивных операций.

При этом определяется:

1. Удельный вес каждой составляющей источников ресурсов банка в общей их сумме.

2. Абсолютное отклонение общей суммы источников ресурсов и каждой их составляющей в отчетном периоде по сравнению с базисным.

Анализ изменений в соотношении между капиталом и обязательствами проведем с помощью табл. 1.

Показатель	2012		2014		Отклонение 2014 г. от 2012 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Абс., (+, –)	Темп роста, %
Обязательства	50303271	86,54	101424111	89,03	51120840	101,63
Капитал	7823892	13,46	12496910	10,97	4673018	59,73
Всего пассивов	58127763	100	113923021	100	55795258	95,99

Таблица 1 Соотношение обязательств и капитала КБ «АТБ» в 2012-2014гг.

Капитал является составной частью пассивов банка и занимает, как правило, не более 10-15% валюты баланса. Столь невысокая доля собственного капитала в пассивах объясняется, в первую очередь, природой банка как финансового посредника, основная функция которого состоит в перераспределении капитала среди субъектов экономики через аккумулирование денежных средств с одной стороны и их размещения - с другой.

Данные табл. 1 свидетельствуют, что общий прирост финансовых ресурсов на 55,8 млн. руб. (на 95,99%) является следствием увеличения капитала на 4,67 млн. руб., или на 59,73%, и обязательств на 51,12 млн. грн., или на 101,63%. Такие изменения в структуре ресурсов банка свидетельствуют о соблюдении устойчивости банка, и вместе с тем о повышении способности банка привлекать депозиты и кредиты.

Для анализа изменений, которые состоялись в собственном капитале коммерческого банка в период 2012-2014гг., следует использовать таблицу 2.

Источники собственных средств, тыс руб	2012		2014	Отклонение 2014 г. от 2012 г.
				Абс., (+, –)	Темп роста, %
Средства акционеров (участников)	554290		554290	0	0
Эмиссионный доход	1192723		1192723	0	0
Резервный фонд	27715		27715	0	0
Переоценка основных средств	1442040		1629125	187085	12,97
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	3062849		7379503	4316654	140,94
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный преидо	1544026		1763537	219511	14,22
Собственный капитал		7823892	12496910	4673018	59,73

Таблица 2 Динамика балансового капитала КБ «АТБ» в период 2012-2014гг.

Данные таблицы 2 свидетельствуют, что собственный капитал коммерческого банка за отчетный период увеличился на 59,73%, что в абсолютном выражении составило 4,67 млн.руб. Изменения состоялись в основном за счет увеличения нераспределенной прибыли прошлых лет на 4,31 млн руб или на 140,94%.

Для анализа изменений, которые состоялись в состоянии привлеченных средств коммерческого банка в период 2012-2014гг. используем таблицу 3.

Привлеченные средства банка	2012	2014	Отклонение 2014 г. от 2012 г.
			Абс., (+, –)	Темп роста, %
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	0	6823181	6823181	0
Средства кредитных организаций	2557421	5865487	3308066	129,35
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	46011682	81275405	35263723	76,64
Вклады физ лиц	28380715	49304141	20923426	73,72
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	345318	345318	0
Выпущение долговые обязательства	538535	4629457	4090922	759,64
Прочие обязательства	1070236	2255302	1185066	110,73
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера	125397	229961	104564	83,39
Всего обязательств	50303271	101424111	51120840	101,63
Валюта баланса	58127163	113923021	55795858	95,98

Таблица 3 Привлеченных средств КБ «АТБ» в период 2012-2014гг.

Данные таблицы 3 свидетельствуют, что сумма привлеченных средств в 2013г. составила 101,42 млн.руб., что на 51,12 млн. руб., больше, чем в 2011г. т.е. темп роста составил 101,63%.