- •Федеральное государственное образовательное бюджетное
- •Борисов Олег Игоревич Налогообложение организаций финансового сектора экономики
- •Полное и частичное воспроизведение или размножение каким-либо способом допускается только с письменного разрешения Финансового университета
- •Описание бизнеса и основные условия
- •Сопроводительный лист
- •Задания Задание 1
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Задание 4
- •Задание 5
- •Задание 6
- •Задание 7
- •Задание 8
- •Задание 9
- •Задание 10
- •Приложения к рабочей тетради
- •Операции с акциями, обращающимися на орцб
- •Операции с корпоративными облигациями, обращающимися на орцб
- •1 Вариант
- •2 Вариант
- •Операции с облигациями федерального займа, дисконтными ценными бумагами субъектов рф и еврооблигациями минфина россии
- •1 Вариант
- •2 Вариант
- •Операции купли-продажи акций, не обращающихся на орцб
- •Операции с дисконтными векселями
- •1 Вариант
- •2 Вариант
- •Выпущенные организацией векселя и облигации
- •1 Вариант
- •2 Вариант
- •Брокерские операции на рынке ценных бумаг
- •2 Вариант
- •Учебно-методическое и информационное обеспечение рабочей тетради Нормативные правовые документы
- •Рекомендуемая литература а) основная литература:
- •Б) дополнительная
- •Перечень обучающих и информационных программ
Задания Задание 1
Составьте приказ об учетной политике в целях налогообложения АО «Центр-Капитал». Перед написанием приказа рекомендуется ознакомиться с содержанием основных этапов работы. Учтите, что обязательным элементом учетной политики для целей налогообложения является порядок формирования налоговой базы по операциям с ценными бумагами. Организация формирует резерв под обесценение ценных бумаг.
Задание 2
В отчетном периоде АО «Центр-Капитал» осуществляло на бирже и на внебиржевом рынке операции купли-продажи акций, обращающихся на ОРЦБ. Информация об этих операциях представлена в Приложении 1. Комиссия биржи, уплаченная при приобретении и реализации акций, составила 0,01%.
Заполните Таблицу 1:
№ п/п |
Эмитент |
Дата реализации |
Цена реализации |
Кол-во, шт. |
Интервал цен на дату реализации |
Дата приоб-ретения |
Цена приоб-ретения |
Интервал цен на дату приобретения |
Расходы на приобре-тение |
Затраты на реали-зацию |
Прибыль / убыток |
Коммен-тарий | ||
1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
2. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
4. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
ИТОГО |
|
Х |
Задание 3
В отчетном периоде АО «Центр-Капитал» осуществляло операции с корпоративными облигациями, обращающимися на ОРЦБ. Информация об этих операциях представлена в Приложении 2.
Заполните Таблицу 2:
Вид ценной бумаги / количество |
НКД2 (проценты, уплаченные при приобретении) |
НКД1 (проценты на конец отчетного периода) |
КДэмит (проценты, выплаченные эмитентом при выплате купона) |
НКДобл (расчет процентов, начисленных за отчетный период) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого доходы |
|
|
|
|
Итого расходы |
|
|
|
|
Комиссия биржи, уплаченная при приобретении и реализации облигаций, составила 0,01%. Расчет финансового результата от реализации корпоративных облигаций осуществите в Таблице 3:
№ п/п |
Эми-тент |
Дата реализации |
Цена реализации |
Кол-во, шт. |
Интервал цен на дату реализации |
Дата приоб-ретения |
Цена приоб-ретения |
Интервал цен на дату приоб-ретения |
Расходы на приобре-тение |
Затраты на реали-зацию |
Прибыль / убыток |
Суммы процентов по облигациям, ранее включенные в доходы |
Коммен-тарий | |||
1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
2. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
ИТОГО |
|
|
Х |