9. Регистрация факта погашения задолженности в «1с»

1. Оформление первичного документа и его подтверждение

2. Автоматизированное формирование черновика заявки на расходование средств

8. Получение банковской выписки по факту совершения операции

7. Исполнение банком платежа

3. Оформление и согласование заявки на расходование средств ответственным лицом

6. Отправка платежного поручения в банк через систему «Банк-клиент»

4. Регистрация и подтверждение заявки в общем реестре для осуществления контроля над сроками

5. Оформление финансовым подразделением платежного поручения

Рис.3. Схема электронного документооборота.

Обязательство перед поставщиками возникает на основании оформленного в системе и подтвержденного первичного документа, в качестве которого выступает договор, заключенный между сторонами, в котором прописаны основные условия предоставления товаров, работ, услуг. На данном этапе необходимо отслеживать, чтобы дата и условия договора, введенные в систему, соответствовали решениям, принятым в ходе переговоров.

Система управленческого учёта в ООО «Домодедово Карго» направлена на соизмерение результатов и затрат, обеспечение максимальной прибыльности оказываемых услуг. Управленческий учёт является основным источником информации экономического анализа с целью принятия руководством тактических и стратегических решений.

На предприятии используется программа учёта компании «1С КСУ», которая позволяет осуществлять распределение затрат на данном предприятии. Распределение затрат осуществляется на основе данных (норм времени, установленных для осуществления своих функций участниками процесса по предоставлению услуг, средств, которые используются в процессе предоставления услуги, например информационные средства, основные средства, транспортные средства) по основным видам деятельности.

По результатам анализа проведённого в параграфе 2.1 было выявлено, что за исследуемый период значительно увеличились прочие оборотные активы на 5 877 тыс. руб. и в 2014 году их величина составила 17 513 тыс. руб.

С развитием предприятия улучшение использования оборотных средств, приобретает все большее значение, так как высвобождаемые при этом материалы и денежные ресурсы, являются дополнительным внутренним источником инвестирования. К тому же, рациональное и эффективное использование оборотных средств способствует повышению финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности, а это даёт возможность полностью выполнять финансовые обязательства.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, один из которых соотношение размещения их в сфере обращения. Чем больше оборотных средств обслуживает сферу производства, особенно цикл производства, тем более рационально они используются.

Скорость оборачиваемости оборотных средств исчисляется с помощью трех взаимосвязанных показателей:

1) длительности одного оборота в днях;

2) количества оборотов за год (полугодие, квартал);

3)величины оборотных средств, приходящихся на единицу реализованной продукции.

Рассчитаем экономическая эффективность использования оборотных средств на предприятии:

1) Длительность одного оборота в днях рассчитывается по формуле:

О = (С_о * Д) / Т (1.1)

Где,

С_о - остатки оборотных средств (среднегодовая или наконец года), руб.;

T - объем товарной продукции (по себестоимости или в ценах), руб.;

Д - число дней в отчетном периоде

О₂₀₁₃ = (468 032 * 365) / 1 481 952 = 115,2 дня

О₂₀₁₄ = (304 820 * 365) / 1 677 865 = 66,3 дня

Длительность одного оборота показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции.

За исследуемый период продолжительность оборота уменьшилась на 48,9 дней. Таким образом, в 2014 году продолжительность оборота составила 66,3 дней. Продолжительность оборота показывает количество дней, в динамике данные показатели улучшаются. Сокращение периода одного оборота на протяжении рассматриваемого периода говорят об эффективном использовании оборотных средств.

2) Коэффициент оборачиваемости показывает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами (за полугодие, квартал), и определяется по формуле:

К_о = Т / Со (1.2)

Где,

К₀ - коэффициент оборачиваемости, то есть количество оборотов.

К₂₀₁₃ = 1 481 952 / 468 032 = 3,16

К₂₀₁₄ = 1 677 865 / 304 820 = 5,5

Важнейшим показателем интенсивности использования оборотных средств является скорость их оборачиваемости. Следовательно, за 2013 год данные оборотные средства совершили 3,16 оборотов за год. Оборачиваемость оборотных средств в динамике увеличилась на 2,34 и составила в 2014 году 5,5 оборота. В то же время этот показатель означает, что на каждый рубль оборотных средств в 2014 году приходилось 5,5 руб. реализованной продукции. Увеличение оборачиваемости произошло благодаря снижению оборотных средств предприятия по сравнению с 2013 годом.

При ускорении оборачиваемости происходит высвобождение оборотных средств из оборота, а при замедлении возникает необходимость в дополнительном вовлечении средств в оборот. Чем выше число оборотов, тем меньше средств необходимо иметь организации для операционной деятельности.

3) Коэффициент загрузки оборотных средств определяется по формуле:

К₀ = С₀ / Т (1.3)

Где,

К₀ - коэффициент загрузки оборотных средств.

К₂₀₁₃ = 468 032 / 1 481 952 = 0,31

К₂₀₁₄ = 304 820 / 1 677 865 = 0,18

Коэффициент загрузки оборотных средств - это показатель, обратный коэффициенту оборачиваемости. Он характеризует величину оборотных средств, приходящихся на единицу (1 руб., 1 тыс. руб., 1 млн руб.) реализованной продукции.

Коэффициент загрузки оборотных средств уменьшился на 0,13 и составил в 2014 году 0,18 рублей оборотных средств. Это значит на 1 рубль реализованной продукции приходиться 0,18 руб. оборотных средств.

4) Показатель отдачи оборотных средств, который определяется по формуле:

От = П / Со, (1.4)

Где,

П - прибыль от реализации.

От₂₀₁₃ = 395 719 / 468 032 = 0,84

От₂₀₁₄ = 332 877 / 304 820 = 1,09

Представление о степени использования оборотных средств даёт показатель отдачи оборотных средств, который определяется как отношение прибыли от реализации к остаткам оборотных средств. В 2013 году предприятие на рубль оборотного капитала получило 0,84 руб. прибыли, а в 2014 году составил 1,09 руб. За исследуемый период данный показатель увеличился на 0,25 руб.

4) Рентабельность оборотного капитала

Роб = Чистая прибыль / Средняя величина оборотных средств (1.5)

Р₂₀₁₃ = 308 802 / 468 032* 100= 0,66

Р₂₀₁₄ = 243 691 / 304 820 *100 = 0,79

Таким образом, рентабельность в 2013 году на рубль оборотного капитала предприятие получило 0,66 руб. прибыли. В 2014 году предприятие на рубль оборотного капитала получило 0,79 руб. чистой прибыли. Рентабельность оборотного капитала увеличилась по сравнению с 2014 годом на 0,13 руб. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства.

5) Коэффициент общей оборачиваемости капитала

Коб. к = Выручка от продажи / Актив (1.6)

Коб.к ₂₀₁₃ = 1 877 671 / 1 103 210 = 1,7

Коб.к ₂₀₁₄ = 2 010 742 983 841 = 2,04

Нормативное значение данного коэффициента составляет выше 0,8. Таким образом, значение общего коэффициента оборачиваемости соответствует нормативному значению, что положительно характеризует деятельность ООО «Домодедово Карго».