2. Расчет потребности в производственных фондах и персонале и оценка экономической эффективности их использования

Исходные данные:

Таблица 2.

Показатель	Годы	Значение
5.Стоимость ОПФ на начало базового года, млн. руб.	2010	56,03
	2011	54,19
	2012	55,2
6.Доля ОПФ, задействованных в производстве продукта А, %		59,6
20. Норма оборотных средств, дн.		12

Таблица 2.1

Потребность предприятия в производственных фондах

Показатель	Объем потребности, млн.руб.						Темп роста, %
	2010		2011		2012		2011/ 2010	2012/ 2011
	факт	Уд. вес,%	факт	Уд. вес, %	факт	Уд. вес, %
Среднегодовая стоимость ОПФ	55,1	93,1	54,7	92,6	55,2	91,7	99,2	100,9
Стоимость оборотных фондов	4,1	6,9	4,4	7,4	5,0	8,3	107,5	113,3
Стоимость производственных фондов	59,2	100	59,1	100	60,2	100	99,8	101,8

Среднегодовая стоимость ОПФ = 0,5*(56,03+54,19) = 55,1 млн. руб.

Стоимость оборотных фондов = 122,5 млн. руб.*12дней/360дней = 4,1 млн. руб.

Стоимость производственных фондов = 55,1 млн. руб.+4,1 млн. руб. = 59,2 млн. руб.

Таблица 2.2

Показатели использования оборотных средств и материальных ресурсов

Показатель	Год			Абсолютное		Темп роста, %
				изменение, +/-
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011	2011/2010	2012/2011
Выручка от реализации, млн. руб.	311,4	330,9	367,6	19,5	36,7	106,3	111,1
Стоимость оборотных средств, млн. руб.	4,1	6,9	4,4	2,8	-2,5	168,9	63,6
Коэффициент оборачиваемости, об.	76,3	48,0	83,7	-28,3	35,8	62,9	174,6
Средняя продолжительность оборота, дн.	4,7	7,5	4,3	2,8	-3,2	159,0	57,3
Коэффициент загрузки, руб.	865111,1	919194,4	1021194,4	54083,3	102000,0	106,3	111,1
Материальные затраты, млн.руб.	122,5	131,7	149,2	9,2	17,5	107,5	113,3
Материалоотдача на рубль материальных затрат, руб.	2,5	2,5	2,5	0,0	0,0	98,8	98,1
Материалоемкость продукции,руб.	0,4	0,4	0,4	0,0	0,0	101,2	101,9
Валовая прибыль, млн. руб.	37,8	35,2	34,2	-2,6	-1,0	93,2	97,2
Прибыль на рубль материальных затрат, руб.	0,3	0,3	0,2	0,0	0,0	-	-

Коэффициент оборачиваемости, об. = 311,4/4,1 =76,3

Средняя продолжительность оборота, дн. = 360/76,3 =4,7

Коэффициент загрузки, руб. = 4,1/4,7 *1млн. руб. =865111,1

Материалоотдача на рубль материальных затрат, руб. = 311,4/ 122,5=2,5

Материалоемкость продукции,руб. = 122,5/311,4 =0,4

Прибыль на рубль материальных затрат, руб. = 37,8/122,5 =0,3

Показатели, характеризующие эффективность использования материальных ресурсов имеют положительную тенденцию.

Таблица 2.3

Показатели использования основных средств за 2010-2012гг.

Показатель	Год			Абсолютное		Темп роста, %
				изменение, +/-
	2010	2011	2012	2011/ 2010	2012/ 2011	2011/ 2010	2012/ 2011
Выручка от реализации, млн. руб.	311,4	330,9	367,6	19,5	36,7	106,3	111,1
Валовая прибыль, млн. руб.	37,8	35,2	34,2	-2,6	-1,0	93,2	97,2
Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.	55,1	54,7	55,2	-0,4	0,5	99,2	100,9
в т.ч. активной части ОПФ	32,8	35,3	36,9	2,4	1,6	107,4	104,5
Среднесписочная численность рабочих, чел.	381	404	450	22,9	46,6	106,0	111,5
Фондоотдача ОПФ, руб./руб.	5,7	6,1	6,7	0,4	0,6	107,1	110,1
Фондоотдача активной части ОПФ, руб./руб.	9,5	9,4	10,0	-0,1	0,6	98,9	106,3
Фондоемкость, руб./руб.	0,2	0,2	0,2	0,0	0,0	93,4	90,8
Фондовооруженность труда, тыс.руб./чел.	144,8	135,5	122,6	-9,2	-12,9	93,6	90,5
Механовооруженность труда, тыс.руб./чел.	86,3	87,4	81,9	1,1	-5,5	101,3	93,7
Среднегодовая выработка, тыс.руб.	818,2	820,0	816,7	1,8	-3,3	100,2	99,6
Фондорентабельность, %	68,5	64,3	62,0	-4,2	-2,3	-	-

Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. = 0,5*(56,03+54,19) = 55,1

Среднегодовая стоимость активной части ОПФ = 55,1*59,6%/100% =32,8

Фондоотдача ОПФ, руб./руб. = 311,4/55,1 =5,7

Фондоотдача активной части ОПФ, руб./руб. = 311,4/32,8 =9,5

Фондоемкость, руб./руб.= 55,1/311,4 =0,2

Фондовооруженность труда, тыс.руб./чел. = 55,1/381*1000 =144,8

Механовооруженность труда, тыс.руб./чел.= 32,8/381*1000 =86,3

Среднегодовая выработка, тыс.руб. = 311,4/381*1000 =818,2

Фондорентабельность, % = 37,8/55,1*100 =68,5

Фондоотдача увеличивается, что свидетельствует об увеличении отдачи от использовании ОПФ, т.е. 1 руб. среднегодовой стоимости ОПФ в 2010 году приходилось 5,7 руб. выручки, а уже в 2012 году – 6,7 руб. выручки. Снижение показатели механовооруженности говорит о том, что на том же оборудовании работает большее количество рабочих, т.е. загрузка из года в год увеличивается. Но при этом снижается фондорентабельность, т.е. отдача от активной части оборудования, что является негативным признаком деятельности предприятия.

Таблица 2.4

Таблица значений факторов воздействия на эффективность использования ОПФ

Показатель	Прирост «+» или снижение «-» показателей в сравнении с предыдущим годом
	2010	2011	2012
1. Объем выпуска	0	18,2	24,6
2. Среднегодовая численность рабочих	0	41	82
3. Среднегодовая стоимость ОПФ	0	-0,4	0,5
4. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ	0	2,4	1,6
5. Фондоотдача ОПФ	0	0,4	0,6
6. Фондоотдача активной части ОПФ	0	-0,1	0,6
7. Механовооруженность труда	0	1,1	-5,5
8. Среднегодовая выработка на одного рабочего	0	1,8	-3,3

Все показатели эффективности использования ОПФ имеют положительную тенденцию за исключением среднегодовой стоимости ОПФ и фондоотдачи активной части, о чем говорилось выше.

Важнейшие пути повышения эффективности использования основных средств предприятия:

-    улучшение состава, структуры и состояния основных средств предприятия;

-    усовершенствование планирования, управления и организации работы и производства;

-    снижение фондоемкости, повышение фондоотдачи и производительности работы на предприятии;

-    повышение и развитие материального и морального стимулирования работы.

Одним из главных условий повышения эффективности процессов воспроизводства основных средств является оптимальность сроков эксплуатации основных средств, и, прежде всего, активной их части, в соответствии с первоначальным технологическим назначением. При этом как сокращение, так и увеличение срока эксплуатации по-разному влияют на эффективность воспроизводства и использования орудий труда.

Сокращение сроков эксплуатации основных средств, с одной стороны, делает возможным ускорения их обновления, уменьшение морального старения, снижение ремонтно-эксплуатационных затрат, а с другой – предопределяет возрастание себестоимости продукции за счет амортизационных сумм, требует больших по объему инвестиционных ресурсов для наращивания производственных мощностей машиностроения.

Увеличение периода функционирования основных средств дает возможность уменьшить объем ежегодной замены отработанных средств труда и за счет этого направлять больше ресурсов на расширенное воспроизводство, но при этом снижается общая производительность действующих основных средств.

Именно поэтому сроки эксплуатации машин и оборудования должны быть оптимальными, т. е. такими, которые обеспечивают наименьшие затраты труда на их изготовление и использование в производственном процессе на протяжении всего периода их функционирования. Результаты социологических исследований свидетельствуют, что существеннее всего на экономически целесообразный срок эксплуатации влияют ежегодные амортизационные отчисления и среднегодовые ремонтные затраты. Это дает возможность применить на практике очень простой метод оптимизации сроков эксплуатации путем минимизации суммарной величины этих экономических показателей, используя графический способ.

Расширить воспроизводство основных средств можно с помощью таких мероприятий:

-    технического перевооружения действующего предприятия;

-    реконструкции производства;

-    расширения производственных мощностей предприятия;

-    нового строительства технологически завершенных производственных мощностей и подразделений предприятия.

Показатель	Год			Абсолютное		Темп роста, %
				изменение, +/-
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011	2011/2010	2012/2011
Выручка от реализации, млн. руб.	311,4	330,9	367,6	19,5	36,7	106,3	111,1
Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.	55,1	54,7	55,2	-0,4	0,5	99,2	100,9
Фондоотдача ОПФ, руб./руб.	5,7	6,1	6,7	0,4	0,6	107,1	110,1

Оценить влияние изменения выручки от продаж и стоимости основных средств на прирост фондоотдачи.

1) Определяется значение показателя фондоотдачи.

= 311,4/55,1 = 5,7

2) Оценивается изменение фондоотдачи:

= 6,1-5,7 = 0,4 руб./руб.;

= 0,4/5,7*100% = 7%.

Значение фондоотдачи повысилось на 7%, основные средства в 2011 году использовались эффективнее, чем в 2010.

3) Оценивается влияние изменения выручки от реализации на изменение фондоотдачи:

= (330,9-311,4) /55,1 = 0,4.

Иными словами, увеличение выручки на 19,5 млн. руб. привело к увеличению фондоотдачи на 0,4 пункта, на каждый рубль основных средств в 2011 за счет этого приходилось больше выручки на 4 коп.

4) Оценивается влияние изменения стоимости основных средств на изменение фондоотдачи:

=

330,9/54,7 - 330,9/55,1 = 6,0 – 6,0 = 0,00.

Снижение стоимости основных средств на 0,4 млн. руб. не привело к изменению фондоотдачи.

Проверка влияния факторов:

0,4-0=0,4

5) Определяется степень влияния изменения стоимости основных средств на прирост фондоотдачи:

= 0 / 0,4 · 100% = 0%.

Увеличение стоимости основных средств привело к снижению уровня фондоотдачи на 0%.

Таким образом, повышение уровня использования основных средств в основной деятельности связано с увеличением выручки от продаж.

Таблица 2.5

Годовой плановый баланс рабочего времени одного среднесписочного работающего

Показатель	Год			Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011
1.     Календарный фонд рабочего времени Фкал, дн.	365	365	366	100,0	100,3
2.     Выходные и праздничные дни, дн.	118	115	116	97,5	100,9
3.     Номинальный фонд рабочего времени Фном, дн. (стр. 1 - стр. 2)	247	250	250	101,2	100,0
4.     Плановые невыходы на работу (целодневные), дн.	27	30	30	100,0	100,0
а) отпуска
б) по болезни
в) прочие невыходы	27	30	30	100,0	100,0
5.     Плановый фонд рабочего времени Фпл,дн. (стр. 3 - стр. 4)	220	220	220	100,1	100,0
6.     Номинальная продолжительность рабочего дня tном, ч	8	8	8	100,0	100,0
7.     Плановый годовой фонд рабочего времени Фпл,
ч(стр. 5× стр. 6)	1759	1760	1760	100,1	100,0
8.     Плановое сокращение рабочего дня, ч	0,25	0,25	0,25	100,0	100,0
9.     Фактическая продолжительность рабочего дня tфакт, ч (стр. 6 - стр. 8)
	7,75	7,75	7,75	100,0	100,0
10. Эффективный годовой фонд рабочего времени
Фэф, ч (стр. 5 × стр. 9)	1703,7	1705,0	1705,0	100,1	100,0

Таблица 2.6

Нормативы численности вспомогательных рабочих, ИТР, служащих

Цехи	Вспомогательные рабочие, % к числу производственных рабочих	Специалисты и менеджеры	Служащие
		% к числу всех работающих
Механические	25–35	8–12	2–4
Инструментальные	20–25	14	3–4
Ремонтно-механические	15–20	7–9	3–4
В целом по заводу	40–60	20–30	6–10
Примем процент	50	10	8

Таблица 2.7

Данные об использования рабочего времени

Показатель	Вариант 1
Выходные и праздничные дни: 1-й год 2-й год 3-й год	118 115 116
Целодневные невыходы на работу от номинального фонда времени, %	11
Внутрисменные потери рабочего времени, ч.	0,25

Таблица 2.8

Показатели эффективности использования персонала

Показатель	Год			Абсолютное		Темп роста, %
				изменение,+/-
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011	2011/2010	2012/2011
Среднесписочная численность:	674	714	797	40,5	82,4	106,0	111,5
‒      рабочих, чел.	571	605	675	34,3	69,9	106,0	111,5
‒      работников, чел.	103	109	122	6,2	12,6	106,0	111,5
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,75	7,75	7,75	0,0	0,0	100,0	100,0
Отработано одним рабочим за год:
‒      дней	219,8	220,0	220,0	0,2	0,0	100,1	100,0
‒      часов	1703,7	1705,0	1705,0	1,3	0,0	100,1	100,0
Отработано всеми рабочими за год:
‒      тыс. дн.	125,5	133,2	148,5	7,7	15,4	106,1	111,5
‒      тыс. ч.	972,8	1032,1	1151,2	59,3	119,1	106,1	111,5
Суммарные потери рабочего времени за год:
‒      целодневные, дн.	27	30	30	2,8	0,0	110,4	100,0
‒      внутрисменные, ч	6,8	7,5	7,5	0,7	0,0	110,4	100,0
Выручка от реализации, млн. руб.	311,4	330,9	367,6	19,5	36,7	106,3	111,1
Выработка рабочего:
‒      среднегодовая, тыс. руб.	545,4	546,7	544,5	1,2	-2,2	100,2	99,6
‒      среднедневная, руб.	4345,6	4105,1	3665,6	-240,5	-439,5	94,5	89,3
‒      среднечасовая, руб.	560,7	529,7	473,0	-31,0	-56,7	94,5	89,3
Фонд оплаты труда рабочих, млн.руб.	103,4	112,6	129,9	9,2	17,4	108,8	115,4
Заработная плата рабочего:
‒      среднегодовая, тыс. руб.	181,1	186,0	192,5	4,8	6,5	102,7	103,5
‒      среднедневная, руб.	824,0	845,4	874,8	21,4	29,4	102,6	103,5
‒      среднечасовая, руб.	106,3	109,1	112,9	2,8	3,8	102,6	103,5
Коэффициент опережения	0	0,1	-0,8	-	-0,9	-	-917,9

Выработка рабочего:

- среднегодовая, тыс. руб. = 311,4/574*1000 =545,4

- среднедневная, руб. = 545,4/125,5 *1000 =4345,6

- среднечасовая, руб. = 4345,6/972,8 *1000 =560,7

Заработная плата рабочего:

‒      среднегодовая, тыс. руб. = 103,4/574 *1000=181,1

‒      среднедневная, руб. = 181,1/219,8 *1000=824

‒      среднечасовая, руб. = 181,1/1703,7 *1000=106,3

Коэффициент (индекс) роста производительности труда:

.(2.51)

546,7/545,4 = 1,002

Коэффициент (индекс) прироста производительности труда:

.(2.52)

546,7/545,4 – 1 = 0,002

Прирост производительности труда от экономии численности персонала за отчетный период, %:

, (2.53)

где Эчисл–экономия численности персонала за отчетный период.

-34,3/605*100 = 5,6 %

Вследствие роста производительности труда то же количество живого труда приобретает способность производить в единицу времени больше изделий. В таком случае затраты живого труда работников на единицу продукции снижаются. Повышение производительности труда возможно за счет его интенсификации или применения более прогрессивных технологических процессов и средств труда.

Рост производительности труда возможен при большой организаторской работе, проводимой менеджерами разного уровня – от мастера до руководителя предприятия.

Рост производительности труда является основным источником увеличения объема производства. Прирост продукции (∆ВП) за счет повышения производительности труда можно определить по формуле:

, (2.54)

где ∆Чраб– прирост численности работающих;

∆ВП – прирост производительности.

ΔВП,% = 100*(1-(106,0%-100%)/(100,2%-100%)) = 100*(1-1,2) = -20%, т.е. произошло снижения выпуска за счет неодинакового изменения выпуска продукции и производительности.

Необходимым условием повышения эффективности производства (расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности производства) является опережение роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы является («золотое правило»). Для оценки их соотношения используется коэффициент опережения, определяемый по формуле:

, (2.55)

Где ΔВсрг,% –темп роста среднегодовой выработки рабочего;

ΔЗГ,% –темп роста среднегодовой заработной платы.

* (100,2%-100%)/(102,7%-100%) = 0,07 в 2011 году;

(99,6%-100,2%)/(103,5%-102,7%) = -0,6 в 2012 году

Рис. 2.1. Динамика коэффициент опережения

С экономической точки зрения при значении коэффициента более единицы снижается себестоимость продукции и повышается прибыль предприятия.