Содержание.
Введение
Раздел 1 Общий анализ показателей
Раздел 2 Анализ трудовых ресурсов
Раздел 3 Анализ эксплуатационных расходов
Раздел 4 Анализ себестоимости
Раздел 5 Комплексный анализ процесса
«расходы – доходы – прибыль»
Заключение
Список использованной литературы.
Введение.
Любая поставленная цель, такая как расширение ассортимента товаров, принятие решения о поисках источников финансирования потребностей предприятия, обновление или расширение деятельности и т.д., не может быть достигнута без оценки внутренних резервов предприятия и определение потенциала. Все эти аргументы выявляют актуальность и необходимость проведения анализа деятельности на предприятиях.
Анализ ─ одна из общих функций управления предприятиями, значимость которой не подвержена влиянию времени и вряд ли может быть переоценена. В той или иной степени анализом занимаются все, кто имеет хоть малейшее отношение к деятельности хозяйствующих субъектов.
Данная курсовая работа направлена на оценку деятельности структурных подразделений и отдельных бюджетов. В работе нужно сравнить данные бюджетов (амортизация, производительность труда, объем перевозок и т.д.) базавого, планового и фактического периодов.
Цель курсовой работы состоит в определении влияния изменений отдельных рассматриваемых бюджетов на финансовые затраты и эксплуатационную работу железнодорожной станции. Кроме этого, следует определить, какие изменения приносят прибыль, а какие убытки. Но главной целью является закрепление теоретических знаний по дисциплине «Экономика отрасли» для использования их в дальнейшей управленческой деятельности.
Раздел 1 Общий анализ показателей
В разделе 1 необходимо проанализировать характер выполнения имеющихся в бюджете показателей путем сравнения выполненных показателей бюджета с плановым и базовым годом.
Отправление приведенных вагонов при плане 1510000 вагонов фактически составило 1272650 вагонов, или 84,28 %. По сравнению с уровнем прошлого года отправление вагонов увеличилось на 13,03 %. Увеличение отправления вагонов произошло за счет уменьшения простоя вагонов. Расходы по станции возрасли на 1,12 % по отношению к запланированным на 11,8 % по отношению к базисному периоду и составили 16839,84 тыс. руб.
В этот же период произошло увеличение производительности труда с 2759,5 пр.ваг/чел. в базовом периоде до 2821,84 пр.ваг/чел. в анализируемом, или на 2,26 %.
Такое увеличение производительности труда может быть обоснованно увеличением численности персонала в анализированном периоде по сравнению с базисным, которе составило 10,54 %. Увеличение объема перевозок привело к увеличению затрат.
Раздел 2 Анализ использования трудовых ресурсов
В этом разделе мы рассматриваем динамику изменения численного состава работников и сравниваем её с динамикой производительности труда и фонда оплаты труда.
Таблица 2.
Анализ численного состава работников и производительности труда
Год |
Отправлено приведенных вагонов |
Контингент, чел |
Производительность труда |
ФОТ |
| ||||||
Базовый |
Факт |
1125900 |
408 |
2759,56 |
3700 |
| |||||
Отчетный |
План |
1510000 |
483 |
3126,3 |
3950 |
| |||||
Отчетный |
Факт |
1272650 |
451 |
2821,8 |
4960 |
| |||||
Относи- тельное отклонение, % |
К плану |
74,56 |
84,47 |
88,27 |
93,67 |
| |||||
К факту отчетного периода |
88,47 |
90,47 |
97,79 |
74,60 |
|
Производительность труда определяется количеством отправленных приведенных вагонов за год, приходящихся на одного работника станции, занятого на перевозках.
Для наглядности необходимо сопоставить динамику численности контингента и производительности с помощью графика.
Рис. 2.1 Динамика контингента и производительности труда
Далее производим детальный анализ ФОТ и производительности труда.
Вывод: Производительность труда по сравнению сбазовым периодом увеличилась, в тоже время произошло увеличение контингента.
Таблица 3.
Анализ фонда оплаты труда
Показатели |
План |
План, скорректированный на % выполнения плана перевозок (0,842) |
Факт |
Результат использования | |
+/- к абсолютному плану |
+/- к скорректированному плану | ||||
Фонд оплаты труда ППП, тыс. руб. |
3950 |
3329,11 |
4960 |
1010 |
1630,88 |
Численность ППП, чел. |
483 |
407 |
451 |
-32 |
44 |
Среднемесячная з/п, 1-го работающего |
8,18 |
8,17 |
11 |
2,82 |
2,83 |
Анализ производительности труда осуществляется путем определения влияния на производительность труда двух важных факторов: изменения объема работ и численности производственного персонала.
Таблица 4.
Анализ производительности труда
Показатель и источник его получения |
Единица измерения |
Отчетный год |
Отклонения от плана |
Выполнение плана, % | |||
план |
факт | ||||||
Объем работ |
пр. ваг. |
1510000 |
1272650 |
-237350 |
84,28 | ||
Среднесписочная численность работников на перевозках |
чел. |
483 |
451 |
-32 |
93,37 | ||
Производительность труда |
ваг/чел. |
3126,3 |
2821,8 |
-304,5 |
90,26 |
1) Рассмотрим влияние изменения численности производственного персонала на производительность труда.
При совместном влиянии изменения объема работ и численности производительность труда равна
ваг/чел.
При уменьшении только объема работ до NФ = 1272650 ваг., но неизмененной численности (чп = 483 чел.) производительность труда составит
ваг/чел.
Итак, – это увеличенная по сравнению с планом производительность труда под влиянием снижения численности;
–увеличение производительности труда под влиянием только одного фактора – сокращения численности.
Следовательно, разность представляет собой увеличение производительности труда под влиянием только одного фактора – снижения численности, т.е. ваг/чел..
2) Аналогично определяется влияние изменения объема работ на производительность труда.
При изменении только одного фактора – численности (чф = 451 чел) и неизменном объеме работ (если оставить без изменения плановое значение Nп = 1510000) производительность труда будет
ваг/чел.
Поступая, как и в первом случае, определим влияние изменения объема работ на производительность труда:ваг/чел..
Вывод: изменение объема работ ведет к увеличению производительности труда, а изменение численности персонала к её уменьшению.