1.5 Порядок ведения кассовой книги.

Порядок ведения кассовых операций распространяется на юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет в соответствии с требованиями, установленными органами, а также на юридических лиц, перешедших на упрощенную систему налогообложения, на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

Для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций.

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель издают об установленном лимите остатка наличных денег распорядительный документ, который хранится в порядке, определенном руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом. Так же юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх лимита остатка наличных денег. Накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий. Кассовые документы юридического лица, индивидуального предпринимателя оформляются:

• главным бухгалтером;

• бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром), определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии) путем издания распорядительного документа юридического лица, индивидуального предпринимателя

В кассовых документах указывается основание для их оформления и перечисляются прилагаемые подтверждающие документы

Обязательным фактом является: внесение исправлений в кассовые документы не допускается.

Для учета поступающих в кассу наличных денег, за исключением наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом), и выдаваемых из кассы, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель ведут кассовую книгу

Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру оформленному на полученные (выданные) наличные деньги.

Кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись.

Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем и подписываются лицом, проводившим указанную сверку.

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу не осуществлялись, остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег, выведенная в последний из предшествующих рабочий день, в течение которого проводились кассовые операции.

Так же в случае оформления кассовой книги на бумажном носителе обособленным подразделением передается отрывной второй экземпляр листа кассовой книги , а в случае оформления кассовой книги с применением технических средств - распечатанный на бумажном носителе второй экземпляр листа кассовой книги .

Передача обособленным подразделением листа кассовой книги юридическому лицу может осуществляться в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации. В этом случае передача листа кассовой книги на бумажном носителе осуществляется в соответствии с правилами документооборота, утвержденными юридическим лицом.

Заключение.

Изучив подробный теоретический курс о Понятиях и видах юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, государственные о рганы, в которых необходима регистрация, так же понятия ОГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ИНН, КПП, узнали об обязательных сведениях, указываемых в учредительных документах, о формах реорганизации юридических лиц, изучили порядок открытия расчетного счета в банке, понятие бухгалтерского учета и способы организации ведения бухгалтерского учета на предприятии, узнали о требованиях к главному бухгалтеру и об объектах бухгалтерского учета, так же изучили порядок ведения кассовых операций, кто их осуществляет, кто контролирует, понятие лимита остатка кассы, кто его устанавливает, исходя из каких показателей, документы при ведении кассовых операций я закрепила их на практике. Выполнила задание по оформлению кассовой книги, приложила такие документы как : отрывной экземпляр кассовой книги, приходный ордер, расходный ордер, авансовый отчет, приказ на командировку, объявление на взнос наличными, платежная ведомость, чековая книжка, а так же журнал регистраций.

Задания по учебной практике позволили мне приобрести не только теоретические знания, но и часть практических навыков, что пригодится мне в дальнейшем обучении, а так же для успешной трудовой деятельности.

Список литературы.

Федеральный Закон «О бухгалтерском учете». Принят Государственной Думой 22 ноября 2011 года.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Принят Государственной Думой 21 октября 1994 года

2. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» (ПБУ1/2008))

3. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 года №94н «О утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».

4. Теория бухгалтерского учета: Учебник/ Поленова С.Н., Изд-во Проспект, 2010. – 463 с.

5. Бухгалтерский учет. Козлова Е.П., Бабченко., Т.Н., Галанина Е.Н..

6. Бухгалтерский учет. Краткий курс. Каморджанова Н.А, Карташова И.В. Бухгалтерский учет. Краткий курсэ

7. http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=12231

8. http://www.diplomilirist.ru/uchet-denezhnyh-sredstv/the-procedure-for-opening-bank-account.html