Тема 2. Система счетов и двойная запись. Синтетический и аналитический учет

З а д а н и я.

1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным ОАО «Электрон» на 1 ян-

варя 20___г.

2. Составить корреспонденцию счетов на каждую хозяйственную операцию и

сделать записи по счетам, используя план счетов (приложение 2).

3. По каждому счету определить обороты по дебету и кредиту и вывести

конечное сальдо (остаток).

4. Составить оборотные ведомости за январь, февраль, март 20____г.

5. Составить бухгалтерский баланс на 1 апреля 20____г.

Исходные данные.

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января 20___г. Оао «Электрон»

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
		дебет	кредит
01	Основные средства	1 960 000
02	Амортизация основных средств		643 700
10	Материалы	75 200
20	Затраты в незавершенном производстве	16 100
43	Готовая продукция	116 000
50	Касса	940
51	Расчетные счета	80 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчикам		148 652
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		100 000
68	Задолженность бюджету по налогам и сборам		10 112
69	Задолженность органам социального страхования и обеспечения		5 376
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		15 100
80	Уставный капитал		1 250 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		62 100
94	Недостачи и потери от порчи ценностей	9 800
98	Доходы будущих периодов		23 000
	Итого	2 258 040	2 258 040

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20___г. Оао «Электрон»

№ п/п	Документы и краткое содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Д	К
1	2	3	4	5
1	Выписка с расчетного счета а) получены денежные средства с расчетного счета в кассу по чеку № 939851 на выдачу заработной платы персоналу предприятия б) перечислено с расчетного счета в государственные внебюджетные фонды в) перечислена с расчетного счета задолженность бюджету по налогам и сборам	15 100 5 376 10 112
2	Расходный кассовый ордер № 24 от 11.01. Выдано из кассы в подотчет работнику предприятия на командировочные расходы	800
3	Платежные ведомости Выдана из кассы заработная плата работникам	15 100
4	Требования Отпущены материалы со склада: а) на нужды основного производства б) на общехозяйственные расходы	20 800 2 100
1	2	3	4	5
5	Расчетные ведомости по заработной плате Начислена заработная плата работникам: а) основного производства б) аппарата управления в) из начисленной заработной платы работников предприятия удержан налог на доходы физических лиц	23 700 5 200 2 500
6	Приходный ордер, счет-фактура №17 от 10.01. ОАО «Вымпел» Оприходованы на склад материалы	40 800
7	Справки бухгалтерии Начислена амортизация основных средств: а) по объектам в основном производстве б) по объектам общехозяйственного назначения	35 200 3 100
8	Справки бухгалтерии Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы взносов на социальное страхование и обеспечение: а) работникам основного производства б) работникам аппарата управления	6 162 1 352
9	Ведомость распределения Общехозяйственные расходы включаются в себестоимость произведенной готовой продукции	11 752
10	Накладные, акты, ведомости Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости	97 614
11	Акт инвентаризации Отнесена сумма недостачи на материально ответственное лицо	5 100