УМУ Таможенные платежи фтд3
.pdf7.О Правилах определения страны происхождения товаров в Содружестве независимых государств : соглашение от 20.11.2009 : по состоянию на 20.11.2013. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
8.О применении вывозных таможенных пошлин в отношении некоторых товаров, экспортируемых на основании договора (контракта) между резидентом Российской Федерации и нерезидентом государства участника Таможенного союза : приказ ГТК России от 15.08.2002 № 866. – Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
9.О применении вывозных пошлин в отношении некоторых видов товаров, вывозимых с таможенной территории Российской Федерации на таможенную территорию государства – участника Таможенного Союза» : письмо ГТК России от 16.08.2002 № 01-06/33221 : по состоянию на 19.08.2002. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
Литература
Основная
1.Таможенные платежи [Электронный ресурс].- Саратов: Вузовское образование, 2013.-2102 с.-Режим доступа: http:/www/iprbookshop.ru/13583.
2.Иные виды таможенных платежей [Электронный ресурс].- Саратов: Вузовское образование, 2013.-31с.-Режим доступа: http:/www/iprbookshop .ru/13583.
3.Давиденко, Л.Г. Налоги и таможенные платежи : учебник/ Л.Г. Давиденко. – Ростов н/Д : Российская таможенная академия, Ростовский филиал, 2011. – 256 с.
Дополнительная
1. Свинухов, И. Г. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности : учебник/И.Г. Свинухов, Т.Н. Оканова. – М. : Магистр. ИНФРА-М, 2010. – 448 с.
2. Пансков, И.Г. Таможенное регулирование внешнеторговой деятельности в России в условиях Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС : учеб. Пособие / В.Г. Пансков, И.И. Федоткин. – СПб. : Интермедия, 2013. – 580 с.
V. Контрольные вопросы для самопроверки
1.Кто устанавливает ставки вывозных таможенных пошлин?
2.Кто устанавливает льготы по уплате вывозных таможенных
пошлин?
3.Кто устанавливает порядок и условия предоставления льгот по уплате вывозных таможенных пошлин?
4.Какие лица являются ответственными за уплату вывозных таможенных пошлин?
5.В какой валюте исчисляются вывозные таможенные пошлины в
ДТ?
6.В какой валюте могут уплачиваться вывозные таможенные пошлины?
21
7. Какие сроки установлены для уплаты вывозных таможенных пошлин?
Тема 2.5. Акцизы, взимаемые при ввозе товаров, порядок установления и применения
I.Задания для самостоятельной работы
1.Перечислите основные нормативно-правовые акты, регулирующие порядок установления, исчисления и уплаты акциза при ввозе.
2.Изучите статьи 181, 185, 186, 193 Налогового кодекса Российской Федерации.
3.Изучите порядок установления и применения акцизов при ввозе.
4.Изучите особенность применения акцизов в отношении ввозимых табачных изделий.
5.Изучите виды ставок акцизов при ввозе, порядок их установления
иприменения.
6.Изучите сроки, порядок и валюту уплаты акцизов.
II. План практического занятия в интерактивной форме
(Форма обучения очная)
1.Акциз при ввозе, порядок его установления и применения.
2.Ставки акцизов при ввозе, их виды, порядок установления и применения.
3.Решение типовых заданий по исчислению акциза при ввозе:
3.1.На территорию Российской Федерации ввозится товар –
легковые автомобили в количестве 3 штук (код товара по ТН ВЭД 8703 32 909 1). Мощность двигателя 115 кВт (156 л.с.) Ставка акциза при ввозе
– 207,00 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.).
Необходимо рассчитать акциз при ввозе автомобилей легковых и отразить в ДТ, заполнив все графы, сведения которых использовались для исчисления акциза.
3.2.На территорию Российской Федерации ввозится товар – пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6 процента (код товара по ТН ВЭД 2203 00 010 0) в количестве 1 225 литров. Ставка акциза установлена в размере 9 руб. 52 коп за 1 литр
Необходимо рассчитать акциз при ввозе пива и отразить в ДТ, заполнив все графы, сведения которых использовались для исчисления акциза.
3.3.На территорию Российской Федерации ввозится товар – коньяк
ссодержанием объемной доли спирта этилового 40 процентов (код товара по ТН ВЭД 2208 20 120 0) в количестве 1 400 литров. Ставка акциза установлена в размере 210 руб. 00 коп за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в коньяке.
22
Необходимо рассчитать акциз при ввозе коньяка и отразить в ДТ, заполнив все графы, сведения которых использовались для исчисления акциза.
3.4. На территорию Российской Федерации ввозится товар – сигареты, с содержанием гвоздики (код товара по ТН ВЭД 2402 20 100 0) в количестве 16 800 пачек. В каждой пачке содержится 20 штук сигарет. Ставка акциза установлена в размере 180 руб. 00 коп. за 1 000 штук сигарет + 6,5 % мах розничной цены, но не менее 216 руб. 00 коп. за 1 000 штук сигарет.
Необходимо рассчитать акциз при ввозе сигарет и отразить в ДТ, заполнив все графы, сведения которых использовались для исчисления акциза.
В рамках данного занятия проводится также групповая дискуссия на тему «Особенности применения акцизов при ввозе в России и зарубежных странах». Дискуссия проводится в виде форума, где каждый желающий студент имеет возможность выступить, а все присутствующие на практическом занятии внимательно слушают и после выступления начинают обсуждать особенность применения акцизов в конкретной стране. В конце дискуссии проводится обобщение, в результате которого формулируются выводы.
III. Рекомендации по выполнению заданий для самостоятельной работы и подготовке к практическому заданию
При самостоятельной подготовке к изучению данной темы и подготовке к практическому занятию необходимо руководствоваться следующими рекомендациями:
-в начале подготовки необходимо обратиться к конспекту лекционного материала для повторения основных положений изучаемой темы;
-затем необходимо изучить список рекомендуемой литературы и приступить к ознакомлению с источниками;
Особое внимание необходимо уделить:
-порядку установления и применения акцизов при ввозе;
-порядку установления и применения ставок акциза при ввозе;
-валюте уплаты и срокам уплаты акциза при ввозе;
-порядку установления льгот по уплате акциза при ввозе;
-порядку исчисления акциза при ввозе в ДТ.
IV. Рекомендуемые источники Нормативно-правовые документы
1.Таможенный кодекс Таможенного союза : приложение к Договору
оТаможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 года № 17 : по состоянию на 16.04.20010. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
23
2.О порядке исчисления и уплаты таможенных платежей в государствах – участниках таможенного союза : соглашение от 12 декабря 2008 года: - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
3.Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций (вместе с "Инструкцией о порядке заполнения декларации на товары") : решение Комиссии Таможенного союза № 257 от 20.05.2010 : по состоянию на 01.10.2013. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс».
4.О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций : решение Комиссии Таможенного союза от 20.10.2011 № 378:
:по состоянию на 01.04.2014. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
5.Налоговый кодекс Российской Федерации : федеральный закон от 05.08.2000г. № 117-ФЗ : по состоянию на 23.06.2014. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
6.О таможенном регулировании в Российской Федерации : федеральный закон от 27.11.2010. № 311-ФЗ : по состоянию на 05.05.2014 - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
Литература
Основная
1.Таможенные платежи [Электронный ресурс].- Саратов: Вузовское образование, 2013.-2102 с.-Режим доступа: http:/www/iprbookshop.ru/13583.
2.Иные виды таможенных платежей [Электронный ресурс].- Саратов: Вузовское образование, 2013.-31с.-Режим доступа: http:/www/iprbookshop.ru /13583.
3.Давиденко, Л.Г. Налоги и таможенные платежи : учебник/ Л.Г. Давиденко. – Ростов н/Д : Российская таможенная академия, Ростовский филиал, 2011. – 256 с.
Дополнительная
1.Свинухов, И. Г. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности : учебник/И.Г. Свинухов, Т.Н. Оканова. – М. : Магистр. ИНФРА-М, 2010. – 448 с.
2. Пансков, И.Г. Таможенное регулирование внешнеторговой деятельности в России в условиях Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС : учеб. Пособие / В.Г. Пансков, И.И. Федоткин. – СПб. : Интермедия, 2013. – 580 с.
V. Контрольные вопросы для самопроверки
1.Кто устанавливает ставки акцизов при ввозе?
2.Кто устанавливает льготы по уплате акцизов при ввозе?
3.Какие лица являются ответственными за уплату акцизов при
ввозе?
4.В какой валюте исчисляются акцизы при ввозе в ДТ?
5.В какой валюте могут уплачиваться акцизы при ввозе?
6.Какие сроки установлены для уплаты акцизов при ввозе?
24
7. Зависит ли размер ставки акциза от страны происхождения ввозимых товаров?
Тема 2.6. НДС, взимаемый при ввозе товаров, порядок установления
иприменения
I.Задания для самостоятельной работы
1.Перечислите основные нормативно-правовые акты, регулирующие порядок установления, исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).
2.Изучите статьи 150, 151, 152, 153, 160, 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
3.Изучите порядок установления и применения НДС при ввозе.
4.Изучите особенность установления и применения льгот по уплате НДС при ввозе.
5.Изучите виды ставок НДС при ввозе, порядок их установления и применения.
6.Изучите сроки, порядок и валюту уплаты НДС при ввозе.
II. План практического занятия в интерактивной форме
(Форма обучения очная)
1.Ставки НДС при ввозе, их виды, порядок установления и применения.
2.Номенклатура товаров, облагаемых НДС при ввозе в размере 10
%.порядок ее установления и применения.
3.Льготы по уплате НДС при ввозе, порядок установления и применения.
4.Налогооблагаемая база для исчисления НДС при ввозе и порядок ее определения.
5.Решение типовых заданий по исчислению НДС при ввозе:
5.1.На территорию Российской Федерации из Украины ввозится товар – соль поваренная (код товара по ТН ВЭД 2501 00 100 0). Страна происхождения – Украина. Контракт заключен с фирмой Украины. Таможенная стоимость товара – 578 340,27 руб. Ставка ввозной пошлины
– 5 %. В момент таможенного декларирования предъявлен сертификат происхождения товара СТ-1.
Необходимо определить ставку и рассчитать НДС при ввозе соли и отразить в ДТ, заполнив все графы, сведения которых использовались для исчисления НДС.
5.2.На территорию Российской Федерации из Кубы ввозится товар
– табак для производства сигарет (код товара по ТН ВЭД 2401 10 100 0). Вес нетто – 8 000 кг. Страна происхождения – Куба. В момент таможенного декларирования предъявлен сертификат происхождения товара Ф-А. Таможенная стоимость товара – 2 745 485,00 руб. Ставка ввозной пошлины – 5 %., ставка акциза – 300 руб. за 1кг.
25
Необходимо определить ставку и рассчитать НДС при ввозе соли и отразить в ДТ, заполнив все графы, сведения которых использовались для исчисления НДС.
5.3.На территорию Российской Федерации из ОАЭ ввозится товар
–лошади породистые для спортивных мероприятий (код товара по ТН ВЭД 0101 90 110 0). Страна происхождения – ОАЭ. Таможенная стоимость товара – 15 785 700,00 руб. Ставка ввозной пошлины – 5 %.
Необходимо определить ставку и рассчитать НДС при ввозе соли и отразить в ДТ, заполнив все графы, сведения которых использовались для исчисления НДС.
III.Рекомендации по выполнению заданий для самостоятельной
работы и подготовке к практическому заданию
При самостоятельной подготовке к изучению данной темы и подготовке к практическому занятию необходимо руководствоваться следующими рекомендациями:
-в начале подготовки необходимо обратиться к конспекту лекционного материала для повторения основных положений изучаемой темы;
-затем необходимо изучить список рекомендуемой литературы и приступить к ознакомлению с источниками;
Особое внимание необходимо уделить:
-порядку установления и применения НДС при ввозе;
-порядку установления и применения ставок НДС при ввозе;
-особенностям определения налогооблагаемой базы для исчисления
НДС;
-валюте уплаты и срокам уплаты НДС при ввозе;
-порядку установления льгот по уплате НДС при ввозе;
-порядку исчисления НДС при ввозе в ДТ.
IV. Рекомендуемые источники Нормативно-правовые документы
1.Таможенный кодекс Таможенного союза : приложение к Договору
оТаможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 года № 17 : по состоянию на 16.04.20010. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
2.О порядке исчисления и уплаты таможенных платежей в государствах – участниках таможенного союза : соглашение от 12 декабря 2008 года: - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
3.Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций (вместе с "Инструкцией о порядке заполнения декларации на товары") : решение Комиссии Таможенного союза № 257 от 20.05.2010 : по состоянию на 01.10.2013. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс».
26
4.О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций : решение Комиссии Таможенного союза от 20.10.2011 № 378:
:по состоянию на 01.04.2014. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
5.Налоговый кодекс Российской Федерации : федеральный закон от 05.08.2000г. № 117-ФЗ : по состоянию на 23.06.2014. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
6.О таможенном регулировании в Российской Федерации : федеральный закон от 27.11.2010. № 311-ФЗ : по состоянию на 05.05.2014 - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
7.Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставке 10% товаров : постановление правительства Российской Федерации от 31.12.2004 г. № 908 : по состоянию на 26.02.2014. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
8.Об утверждении Инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации НДС в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации декларации : приказ ГТК России от 07.02.2001 № 131 : по состоянию на 22.04.2008. - Режим доступа
:СПС «Консультант Плюс».
9.Об освобождении от обложения НДС » : распоряжение ГТК России от 13.05.2003 г. № 1031-р : по состоянию на 25.02.2009 г. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
Литература
Основная
1.Таможенные платежи [Электронный ресурс].- Саратов: Вузовское образование, 2013.-2102 с.-Режим доступа: http:/www/iprbookshop.ru/13583.
2.Иные виды таможенных платежей [Электронный ресурс].- Саратов: Вузовское образование, 2013.-31с.-Режим доступа: http:/www/iprbookshop.ru /13583.
3. Давиденко, Л.Г. Налоги и таможенные платежи : учебник/ Л.Г. Давиденко. – Ростов н/Д : Российская таможенная академия, Ростовский филиал, 2011. – 256 с.
Дополнительная
1. Свинухов, И. Г. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности : учебник/И.Г. Свинухов, Т.Н. Оканова. – М. : Магистр. ИНФРА-М, 2010. – 448 с.
2. Пансков, И.Г. Таможенное регулирование внешнеторговой деятельности в России в условиях Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС : учеб. Пособие / В.Г. Пансков, И.И. Федоткин. – СПб. : Интермедия, 2013. – 580 с.
V.Контрольные вопросы для самопроверки
1.Кто устанавливает ставки НДС при ввозе?
2.Кто устанавливает льготы по уплате НДС при ввозе?
3.Какие лица являются ответственными за уплату НДС при ввозе?
27
4.Кто определяет номенклатуру товаров, облагаемых НДС по ставке 10 %?
5.Что является налогооблагаемой базой для исчисления НДС?
6.В какой валюте исчисляется НДС при ввозе в ДТ?
7.В какой валюте может уплачиваться НДС при ввозе?
8.Какие сроки установлены для уплаты НДС при ввозе?
9.Кто устанавливает перечень товаров, которые освобождаются от уплаты НДС?
10.Как исчисляется НДС в ДТ?
Тема 2.7. Отсрочка и рассрочка по уплате таможенных пошлин и налогов, основания, условия и порядок предоставления
I.Задания для самостоятельной работы
1.Перечислите основные нормативно-правовые акты, регулирующие порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате таможенных пошлин и налогов.
2.Изучите статью 83 Таможенного кодекса Таможенного союза, главу 15 ФЗ-311 от 27 ноября 2010 «О таможенном регулировании в Российской Федерации».
3.Изучите порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате таможенных пошлин и налогов.
4.Изучите порядок исчисления процентов за отсрочку и рассрочку по уплате таможенных пошлин и налогов.
5.Изучите сроки, порядок и валюту уплаты процентов за отсрочку и рассрочку по уплате таможенных пошлин и налогов.
II.План практического занятия в интерактивной форме
(Форма обучения очная)
1.Основания и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате таможенных пошлин.
2.. Основания и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов.
3. Решение типовых заданий по предоставлению отсрочки по уплате таможенных пошлин и налогов:
3.1.На территорию Российской Федерации из Китая ввозится товар
–обувь женская (код товара по ТН ВЭД 6403 12 000 9, в количестве 1150 пар. Страна происхождения – Китай. Контракт заключен с фирмой Китая. Таможенная стоимость товара –1 380 540,75 руб. Ставка ввозной пошлины
–10 %, но не менее 1,8 евро за 1 пару. В момент таможенного оформления предъявлен сертификат происхождения товара Ф –«А». Предоставлена отсрочка по уплате ввозной таможенной пошлины и НДС сроком на 4 месяца.
Необходимо рассчитать таможенные платежи при ввозе обуви, а также проценты за отсрочку и отразить в ТД и ТПО, заполнив все графы,
28
сведения которых использовались для исчисления таможенных платежей и процентов за отсрочку.
III. Рекомендации по выполнению заданий для самостоятельной работы и подготовке к практическому заданию
При самостоятельной подготовке к изучению данной темы и подготовке к практическому занятию необходимо руководствоваться следующими рекомендациями:
-в начале подготовки необходимо обратиться к конспекту лекционного материала для повторения основных положений изучаемой темы;
-затем необходимо изучить список рекомендуемой литературы и приступить к ознакомлению с источниками;
Особое внимание необходимо уделить:
-порядку и условиям предоставления отсрочки или рассрочки по уплате таможенных пошлин и налогов;
-обстоятельствам, исключающим предоставление отсрочки или рассрочки по уплате таможенных пошлин и налогов;
-валюте и срокам уплаты процентов за предоставление отсрочки или рассрочки по уплате таможенных пошлин и налогов;
-порядку заполнения ДТ при предоставление отсрочки или рассрочки по уплате таможенных пошлин и налогов;
-особенностям исчисления процентов за предоставление отсрочки или рассрочки по уплате таможенных пошлин и налогов и отражение их в ДТ.
IV. Рекомендуемые источники
Нормативно-правовые документы
1.Таможенный кодекс Таможенного союза : приложение к Договору
оТаможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 года № 17 : по состоянию на 16.04.20010. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
2.Об основаниях, условиях и порядке изменения сроков уплаты таможенных платежей : соглашение государств Таможенного союза от 21 мая 2010 года - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
3.Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций (вместе с "Инструкцией о порядке заполнения декларации на товары") : решение Комиссии Таможенного союза № 257 от 20.05.2010 : по состоянию на 01.10.2013. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс».
4.О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций : решение Комиссии Таможенного союза от 20.10.2011 № 378: : по состоянию на 01.04.2014. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
29
5. О таможенном регулировании в Российской Федерации : федеральный закон от 27.11.2010. № 311-ФЗ : по состоянию на 05.05.2014 - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
Литература
Основная
1.1.Таможенные платежи [Электронный ресурс].- Саратов: Вузовское образование, 2013.-2102 с.-Режим доступа: http:/www/iprbookshop.ru/13583.
2.2.Иные виды таможенных платежей [Электронный ресурс].- Саратов: Вузовское образование, 2013.-31с.-Режим доступа: http:/www/iprbookshop.ru /13583.
3.Давиденко, Л.Г. Налоги и таможенные платежи : учебник/ Л.Г. Давиденко. – Ростов н/Д : Российская таможенная академия, Ростовский филиал, 2011. – 256 с.
Дополнительная
1. Свинухов, И. Г. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности : учебник/И.Г. Свинухов, Т.Н. Оканова. – М. : Магистр. ИНФРА-М, 2010. – 448 с.
2. Пансков, И.Г. Таможенное регулирование внешнеторговой деятельности в России в условиях Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС : учеб. Пособие / В.Г. Пансков, И.И. Федоткин. – СПб. : Интермедия, 2013. – 580 с.
V. Контрольные вопросы для самопроверки
1.Кто принимает решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате таможенных пошлин и налогов?
2.Кто предоставляет отсрочку или рассрочку по уплате таможенных пошлин и налогов?
3.В каких случаях может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по уплате таможенных пошлин и налогов?
4.На какой срок может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по уплате таможенных пошлин и налогов?
5.Какие обстоятельства исключают предоставление отсрочки или рассрочки по уплате таможенных пошлин и налогов?
6.По какой ставке исчисляются проценты за предоставление отсрочки или рассрочки по уплате таможенных пошлин и налогов?
7.В какие сроки должны быть уплачены проценты за предоставление отсрочки или рассрочки по уплате таможенных пошлин и налогов?
8.В каком документе исчисляются проценты за предоставление отсрочки или рассрочки по уплате таможенных пошлин и налогов?
9.Какие виды обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов применяются при предоставлении отсрочки или рассрочки?
10.Как отражается отсрочка или рассрочка в ДТ?
30