УМУ Таможенные платежи фтд3
.pdfТема 2.8. Обеспечение уплаты таможенных платежей, формы и порядок их применения
I.Задания для самостоятельной работы
1.Перечислите основные нормативно-правовые акты, регулирующие порядок обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов.
2.Изучите главу 12 Таможенного кодекса Таможенного союза, главу 16 ФЗ-311 от 27 ноября 2010 «О таможенном регулировании в Российской Федерации».
3.Изучите основания, порядок и условия применения обеспечения уплаты по уплате таможенных пошлин и налогов.
II. План практического занятия
(Форма обучения очная)
1.Основания и условия применения обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов.
2. Формы обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов, их характеристика и особенности применения.
III. Рекомендации по выполнению заданий для самостоятельной работы и подготовке к практическому заданию
При самостоятельной подготовке к изучению данной темы и подготовке к практическому занятию необходимо руководствоваться следующими рекомендациями:
-в начале подготовки необходимо обратиться к конспекту лекционного материала для повторения основных положений изучаемой темы;
-затем необходимо изучить список рекомендуемой литературы и приступить к ознакомлению с источниками;
Особое внимание необходимо уделить:
-порядку и условиям применения обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов;
-основаниям применения обеспечения уплаты таможенных пошлин
иналогов;
-особенностям применения различных способов обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов;
-особенностям отражения обеспечения уплаты таможенных пошлин
иналогов в ДТ.
IV. Рекомендуемые источники
Нормативно-правовые документы
1.Таможенный кодекс Таможенного союза : приложение к Договору
оТаможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества
31
от 27 ноября 2009 года № 17 : по состоянию на 16.04.20010. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
2.Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций (вместе с "Инструкцией о порядке заполнения декларации на товары") : решение Комиссии Таможенного союза № 257 от 20.05.2010 : по состоянию на 01.10.2013. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс».
3.О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций : решение Комиссии Таможенного союза от 20.10.2011 № 378:
:по состоянию на 01.04.2014. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
4.О таможенном регулировании в Российской Федерации : федеральный закон от 27.11.2010. № 311-ФЗ : по состоянию на 05.05.2014 - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
5.Об утверждении Технологии учета и контроля применения генерального обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов при таможенном декларировании товаров : приказ ФТС России от 22.05.2014 № 950. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
6.Об утверждении Технологии учета и контроля применения генерального обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов при таможенном декларировании товаров : приказ ФТС России от 22.05.2014 № 950. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
7.Об утверждении Порядка действий должностных лиц таможенных органов при использовании таможенных пошлин, налогов, уплаченных при предварительном таможенном декларировании товаров, в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов при перевозке товаров : приказ ФТС России от 15.06.2012 № 1179. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
8.О направлении методических рекомендаций по заполнению подтверждения о предоставлении генерального обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов : письмо ФТС России от 30.08.2011 № 0111/41809. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
Литература
Основная
1.1.Таможенные платежи [Электронный ресурс].- Саратов: Вузовское образование, 2013.-2102 с.-Режим доступа: http:/www/iprbookshop.ru/13583.
2.2.Иные виды таможенных платежей [Электронный ресурс].- Саратов: Вузовское образование, 2013.-31с.-Режим доступа: http:/www/iprbookshop.ru /13583.
3.Давиденко, Л.Г. Налоги и таможенные платежи : учебник/ Л.Г. Давиденко. – Ростов н/Д : Российская таможенная академия, Ростовский филиал, 2011. – 256 с.
32
Дополнительная
1. Свинухов, И. Г. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности : учебник/И.Г. Свинухов, Т.Н. Оканова. – М. : Магистр. ИНФРА-М, 2010. – 448 с.
2. Пансков, И.Г. Таможенное регулирование внешнеторговой деятельности в России в условиях Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС : учеб. Пособие / В.Г. Пансков, И.И. Федоткин. – СПб. : Интермедия, 2013. –
580 с.
V. Контрольные вопросы для самопроверки
1.Кто устанавливает случаи применения обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов?
2.Какие способы обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов применяются в таможенном деле?
3.Какие размеры обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов применяются и кто их устанавливает?
4.5. Как отражается обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов в ДТ?
Раздел (Модуль) 3. Возврат излишне уплаченных таможенных платежей. Задолженность по уплате таможенных пошлин и налогов
Тема 3.1. Возврат излишне уплаченных таможенных платежей, основание, условия и порядок осуществления
I.Задания для самостоятельной работы
1.Перечислите основные нормативно-правовые акты, регулирующие порядок возврата излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей.
2.Изучите главу 13 Таможенного кодекса Таможенного союза, главу 17 ФЗ-311 от 27 ноября 2010 «О таможенном регулировании в Российской Федерации».
3.Изучите основания возврата излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей.
4.Изучите сроки, порядок и условия возврата излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей.
II. План практического занятия
(Форма обучения очная)
1.Понятия излишней уплаты (взыскания) таможенных платежей.
2.Документы, необходимые для возврата излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей, сроки и порядок их предоставления.
3.Порядок возврата или зачета в счет будущих платежей излишне уплаченных (взысканных) таможенных пошлин и налогов.
33
III. Рекомендации по выполнению заданий для самостоятельной работы и подготовке к практическому заданию
При самостоятельной подготовке к изучению данной темы и подготовке к практическому занятию необходимо руководствоваться следующими рекомендациями:
-в начале подготовки необходимо обратиться к конспекту лекционного материала для повторения основных положений изучаемой темы;
-затем необходимо изучить список рекомендуемой литературы и приступить к ознакомлению с источниками;
Особое внимание необходимо уделить:
-понятию излишней уплаты таможенных платежей;
-порядку, условиям и срокам возврата или зачета излишне уплаченных (взысканных) таможенных пошлин и налогов;
-перечню документов, представляемых в таможенный орган плательщиком для возврата или зачета излишне уплаченных (взысканных) таможенных пошлин и налогов;
IV. Рекомендуемые источники Нормативно-правовые документы
1.Таможенный кодекс Таможенного союза : приложение к Договору
оТаможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 года № 17 : по состоянию на 16.04.20010. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
2.О таможенном регулировании в Российской Федерации : федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ : по состоянию на 05.05.2014. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
3.Об утверждении форм заявления плательщика о возврате авансовых платежей, заявления плательщика о возврате (зачете) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств, заявления плательщика о возврате (зачете)
денежного залога : приказ ФТС России от 22.12.2010 № 2520 : по состоянию на 02.05.2012. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
Литература
Основная
1.1.Таможенные платежи [Электронный ресурс].- Саратов: Вузовское образование, 2013.-2102 с.-Режим доступа: http:/www/iprbookshop.ru/13583.
2.2.Иные виды таможенных платежей [Электронный ресурс].- Саратов: Вузовское образование, 2013.-31с.-Режим доступа: http:/www/iprbookshop.ru /13583.
3.Давиденко, Л.Г. Налоги и таможенные платежи : учебник/ Л.Г. Давиденко. – Ростов н/Д : Российская таможденная академия, Ростовский филиал, 2011. – 256 с.
34
Дополнительная
1. Свинухов, И. Г. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности : учебник/И.Г. Свинухов, Т.Н. Оканова. – М. : Магистр. ИНФРА-М, 2010. – 448 с.
2. Пансков, И.Г. Таможенное регулирование внешнеторговой деятельности в России в условиях Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС : учеб. Пособие / В.Г. Пансков, И.И. Федоткин. – СПб. : Интермедия, 2013. – 580 с.
V. Контрольные вопросы для самопроверки
1.Что признается излишней уплатой или излишним взысканием таможенных платежей?
2.Что является днем излишней уплаты таможенных платежей?
3.Что является днем излишнего взыскания таможенных платежей?
4.В какие сроки таможенный орган обязан сообщить плательщику об излишней уплате или излишнем взыскании таможенных платежей?
5.В какой валюте и в какие сроки подлежат возврату излишне уплаченные или излишне взысканные таможенные платежи?
6.В каких случаях возврат излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных платежей не производится?
7.Что является основанием для возврата излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных платежей?
8.Кто устанавливает перечень документов, представляемых плательщиком в таможенный орган для возврата излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных платежей?
9.На какие счета производится возврат излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных платежей?
10.В какие сроки производится возврат излишне уплаченных таможенных пошлин и налогов в связи с восстановлением преференциального режима?
Тема 3.2. Задолженность по уплате таможенных платежей, причины ее образования и меры принудительного взыскания
I.Задания для самостоятельной работы
1.Перечислите основные нормативно-правовые акты, регулирующие порядок взыскания задолженности по уплате таможенных пошлин и налогов.
2.Изучите главу 18 ФЗ - 311 от 27.11.2010 г. О таможенном регулировании в Российской Федерации..
3.Изучите причины образования задолженности по уплате таможенных пошлин и налогов.
4.Изучите порядок и условия взыскания задолженности по уплате таможенных пошлин и налогов.
35
5. Изучите сроки и порядок применения мер принудительного взыскания задолженности по уплате таможенных пошлин и налогов.
II. План практического занятия
(Форма обучения очная)
1.Понятия задолженности и причины ее образования.
2.Законодательная база, устанавливающая меры принудительного взыскания задолженности по уплате таможенных пошлин и налогов.
3.Меры принудительного взыскания, их характеристика, особенности и последовательность их применения.
III.Рекомендации по выполнению заданий для самостоятельной
работы и подготовке к практическому заданию
При самостоятельной подготовке к изучению данной темы и подготовке к практическому занятию необходимо руководствоваться следующими рекомендациями:
-в начале подготовки необходимо обратиться к конспекту лекционного материала для повторения основных положений изучаемой темы;
-затем необходимо изучить список рекомендуемой литературы и приступить к ознакомлению с источниками;
Особое внимание необходимо уделить:
-понятию задолженности и причинам ее образования;
-порядку применения принудительного взыскания задолженности по уплате таможенных платежей;
-основаниям применения судебного порядка взыскания задолженности по уплате таможенных платежей;
-порядку и срокам направления требования об уплате таможенных платежей;
-порядку взыскания денежных средств со счетов плательщика в банке в бесспорном порядке;
-порядку взыскания денежных средств за счет товаров, в отношении которых не уплачены таможенные пошлины и налоги;
-порядку приостановления операций по счетам плательщика в
банке;
-порядку взыскания денежных средств за счет иного имущества плательщика;
-порядку взыскания денежных средств за счет авансовых платежей;
-порядку взыскания денежных средств за счет денежного залога;
-порядку применения ареста имущества;
-порядку признания и списания задолженности как безнадежной к взысканию.
36
IV. Рекомендуемые источники
Нормативно-правовые документы
1.Таможенный кодекс Таможенного союза : приложение к Договору
оТаможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 года № 17 : по состоянию на 16.04.20010. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
2.О таможенном регулировании в Российской Федерации : федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ : по состоянию на 05.05.2014. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
3.О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций : федеральный закон 25 февраля 1999 года N 40-ФЗ : по состоянию на 05.05.2014. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
4.Об утверждении Порядка списания признанной безнадежной к взысканию задолженности по уплате таможенных платежей (недоимки), пеней, процентов, числящейся по состоянию на 1 января 2010 года за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица, и перечня документов, при наличии которых принимается решение о признании задолженности по уплате таможенных платежей (недоимки), пеней, процентов, числящейся по состоянию на 1 января 2010 года за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица, безнадежной к взысканию и о ее списании : приказ ФТС России от 29.04.2011 № 886 : по состоянию на 13.05.2013. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
5.Об утверждении Порядка списания задолженности по уплате таможенных платежей (недоимка), пеней, процентов, признанной безнадежной к взысканию, и Перечня документов, подтверждающих обстоятельства признания задолженности по уплате таможенных платежей (недоимка), пеней, процентов безнадежной к взысканию : приказ ФТС РФ от 27.05.2011 № 1071. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
6.О взыскании задолженности по уплате таможенных платежей : письмо ФТС РФ от 26.10.2011 № 01-11/51653. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
7.О взыскании и списании задолженности с индивидуальных предпринимателей : письмо ФТС России от 06.09.2012 № 01-11/45200. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
Литература
Основная
1.Таможенные платежи [Электронный ресурс].- Саратов: Вузовское образование, 2013.-2102 с.-Режим доступа: http:/www/iprbookshop.ru/13583.
2.Иные виды таможенных платежей [Электронный ресурс].- Саратов: Вузовское образование, 2013.-31с.-Режим доступа: http:/www/iprbookshop.ru /13583.
37
3.Давиденко, Л.Г. Налоги и таможенные платежи : учебник/ Л.Г. Давиденко. – Ростов н/Д : Российская таможенная академия, Ростовский филиал, 2011. – 256 с.
Дополнительная
1. Свинухов, И. Г. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности : учебник/И.Г. Свинухов, Т.Н. Оканова. – М. : Магистр. ИНФРА-М, 2010. – 448 с.
2. Пансков, И.Г. Таможенное регулирование внешнеторговой деятельности в России в условиях Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС : учеб. Пособие / В.Г. Пансков, И.И. Федоткин. – СПб. : Интермедия, 2013. – 580 с.
V. Контрольные вопросы для самопроверки
1.Что признается задолженностью по уплате таможенных платежей?
2.Чем установлены меры принудительного взыскания задолженности по уплате таможенных платежей и последовательность их применения?
3.В какие сроки таможенный орган обязан направить требование об уплате таможенных платежей?
4.Какой срок устанавливается в требовании для добровольной уплаты задолженности плательщиком?
5.В какие сроки должно быть принято решение о взыскании денежных средств со счетов плательщика в банке в бесспорном порядке?
6.Каким образом фиксируется факт неуплаты или неполной уплаты таможенных платежей?
7.Применяется ли в отношении неуплаченных пеней принудительное взыскание?
8.В какие сроки должно быть направлено таможенным органом инкассовое поручение в банк плательщика?
9.Кем определяется порядок признания и списания безнадежной задолженности?
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ
1.Перечень и характеристика таможенных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы Российской Федерации.
2.Сроки уплаты таможенных платежей, не связанных с перемещением товаров через границу Российской Федерации.
3.Таможенные сборы за таможенные операции, порядок их установления и применения.
4.Ставки сборов за таможенные операции товаров, порядок. их установления и условия применения.
5.Освобождение от уплаты таможенных сборов за таможенные операции. Порядок и условия предоставления освобождения от уплаты.
38
6.Порядок исчисления и уплаты таможенных сборов за таможенные операции товаров и отражение их в декларации на товары.
7.Таможенные пошлины, их виды и порядок установления.
8.Ставки таможенных пошлин, их виды и порядок установления. Основа исчисления таможенных пошлин.
9.Вывозные таможенные пошлины. Исчисление и уплата вывозных таможенных пошлин и отражение их в декларации на товары.
10.Ввозные таможенные пошлины, их виды и порядок установления.
11.Зависимость ставки ввозной таможенной пошлины от страны происхождения товаров. Документы, подтверждающие страну происхождения товаров.
12.Тарифные преференции и порядок их предоставления. Сроки и порядок восстановления преференциального режима.
13.Сертификаты происхождения формы «А» и СТ-1 и их назначения. Требования, предъявляемые к оформлению сертификатов происхождения и порядок их предоставления.
14.Тарифные льготы, порядок их установления и предоставления. Документы, предъявляемые в таможенный орган, для получения тарифных льгот.
15.Порядок предоставления преференциального режима в отношении товаров, произведенных в наименее развитых странах.
16.Порядок предоставления преференциального режима в отношении товаров, произведенных в развивающихся странах.
17.Порядок предоставления преференциального режима в отношении товаров, произведенных в СНГ.
18.Исчисление и уплата ввозных таможенных пошлин и отражение их в декларации на товары.
19.Специальные пошлины, порядок их установления и сроки действия. Исчисление и уплата специальных пошлин и отражение их в декларации на товары.
20.Антидемпинговые пошлины, порядок их установления и сроки действия. Исчисление и уплата антидемпинговых пошлин и отражение их
вдекларации на товары.
21.Компенсационные пошлины, порядок их установления и сроки действия. Исчисление и уплата компенсационных пошлин и отражение их
вдекларации на товары.
22.Особые таможенные пошлины, их назначение, порядок установления и применения.
23.Акциз при импорте товаров и порядок его установления. Ставки акцизов при импорте. Основа исчисления акцизов при импорте.
24.Исчисление и уплата акциза при импорте и отражение его в декларации на товары.
25.Особенность исчисления и уплаты акциза при импорте при ввозе табачных изделий и отражение в декларации на товары.
39
26.Налог на добавленную стоимость и порядок его установления.
27.Ставки налога на добавленную стоимость и порядок их установления. Основа исчисления налога на добавленную стоимость.
28.Льготы по уплате налога на добавленную стоимость и порядок их предоставления.
29.Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость и отражение их в декларации на товары.
30.Таможенные платежи, взимаемые при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.
31.Таможенные платежи, взимаемые при вывозе товаров с территории Российской Федерации.
32.Сборы за хранение товаров, порядок их установления и применения.
33.Порядок исчисления сборов за хранение товаров и отражение в
ТПО.
34.Сборы за таможенное сопровождение товаров, порядок их установления и применения.
35.Порядок исчисления сборов за таможенное сопровождение товаров и отражение в ТПО.
36.Пени, порядок их исчисления и уплаты.
37.Утилизационный сбор, порядок его установления и применения.
38.Организация таможенного контроля за целевым использованием товаров, в отношении которых предоставлены льготы по уплате таможенных платежей.
39.Отсрочка и рассрочка по уплате таможенных платежей. Порядок
иусловия их предоставления.
40.Банковская гарантия, порядок и условия ее применения.
41.Договор залога, порядок и условия его применения.
42.Денежный залог, порядок и условия его применения.
43.Договор поручительства, порядок и условия его применения.
44.Исчисление процентов за предоставление отсрочки или рассрочки уплаты таможенных платежей и отражение их в Таможенном приходном ордере.
45.Пени за нарушение сроков уплаты таможенных платежей. Порядок их исчисления и уплаты. Отражение пеней в таможенном приходном ордере.
46.Порядок предоставления льгот по уплате таможенных платежей при ввозе товаров в качестве вклада в уставный (складочный) капитал предприятий (организаций).
47.Порядок предоставления льгот по уплате таможенных платежей при ввозе товаров в качестве технической помощи.
48.Порядок предоставления льгот по уплате таможенных платежей при ввозе товаров в качестве гуманитарной помощи.
40