Источники формирования ос

1. Собственные и приравненные к ним средства.

• прибыль предприятия

• устойчивые пассивы (средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся у него в обороте): -мин. задолженность рабочим по зарплате, -мин. задолженность РПРП, -временно свободные остатки спец. и резервных фондов п/п).

Задолженность по зарплате

Зависит от времени выплаты зп. Как правило, зп выплачивается 2 раза в месяц (аванс и зарплата). Например, если зп выплачивается 23 числа месяца за 1/2 месяца и 8 числа след. месяца за 2/2 месяца, а начисляется она соотв. 15 и 30 числа текущего месяца, то разрыв между датами начисления и выплаты составит 7 дней. Этот семидневный разрыв и является сроком для планирования размера устойчивых пассивов по данной статье.

Мин. задолженность по зарплате = кол-во дней разрыва * однодневный фонд зарплаты 4 квартала планового года.

Задолженность резерва предстоящих платежей Образуется, т.к. сумма зп, предназн. на оплату отпусков, списывается на с/с продукции ежемесячно равными долями на протяжении всего года, а выплач. 1 раз в год в момент ухода в отпуск. Расчет задолженности по данной статье опр. на осн. отч. данных по резерву в предшеств.периоде и темпов роста зп в плановом.

Заемные средства: Краткосрочные банковские кредиты.

Привлеченные ОБС: бюджетные средства, выделенные п/п на финансирование операционных расходов; невостребованные суммы, временно остающиеся в распоряжении п/п; остатки ссуд на индивид. жилищное стр-во; амортиз. отчисления, в части идущей на покрытие потребности п/п в ОБС; ср-ва покупателей по залогам за оборотную тару; ресурсы вышестоящих организаций

Прирост норматива ос

Рассчитывается путем сопоставления норматива ОС в плановом периоде с нормативом ОС в году, предшествующем планируемому (норматив планового года – норматив текущего года). Прирост норматива финансируется за счет собственных источников (главным образом), к которым относятся: прибыль предприятия, а также прирост норматива устойчивых пассивов (норматив УП планового года – норматив УП текущего года).

• Прибыль

• Излишек ОБС

• Стоимость инструментов, поступивших вместе с оборудованием.

• Финансовые резервы п/п

• Ассигнования из бюджета

• Краткосрочные ссуды банка

Излишек собственных ос

Излишек (недостаток) определяется путем сравнения фактического наличия собственных ОС по балансу с их нормативом. Если фактическое наличие больше норматива, то возникает излишек, при обратной ситуации – недостаток ОС.

Излишек (недостаток) свидетельствует о недостаточно эффективном использовании ОС, которое может быть вызвано различными причинами.

Излишек может возникнуть в результате перевыполнения плана прибыли, недовнесения платежей в бюджет их прибыли, недоиспользование прибыли по финансированию текущих потребностей на цели расширенного воспроизводства. Излишек направляется на финансирование прироста норматива собственных ОС в плановом году.

Недостаток возникает в связи с невыполнением плана прибыли, образованием сверхплановых убытков, осуществлением сверхплановых расходов, финансируемых из прибыли, перевзнос платежей в бюджет, изъятие средств вышестоящими организациями и т.п. В такой ситуации предприятие обязано возместить в кратчайшие сроки недостаток ОС за счет чистой прибыли, краткосрочных ссуд банка, за счет резервов вышестоящих организаций.