- •Для студентов всех форм обучения по специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Улан-Удэ – 2005
- •1. Общие положения
- •2. Учебно-ознакомительная практика
- •2.1. Общие положения по учебно-ознакомительной практике
- •2.2. Программа учебно-ознакомительной практики
- •2.3. Программа прохождения практики по теме «организация и методика проведения налоговых проверок»
- •Раздел 3. Методика проверки правильности расчета налогов и платежей, подлежащих перечислению в бюджет.
- •Тема 4. Методика проверки правильности расчета налога на прибыль.
- •Тема 5. Методика проверки правильности расчета налога на добавленную стоимость.
- •Тема 6. Методика проверки правильности расчета акцизов.
- •Тема 7. Методика проверки правильности расчетов платежей за пользование природными ресурсами.
- •Тема 8. Методика проверки правильности расчета налога на имущество юридических лиц.
- •Тема 9. Методика проверки правильности налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц.
- •2.4. Требования к студенту при прохождении учебно-ознакомительной практики
- •3. Производственная практика
- •3.1. Общие положения по прохождению производственной практики
- •3.2. Программа производственной практики
- •4. Преддипломная практика
- •4.1. Общие положения
- •4.2. Программа преддипломной практики
- •5. Требования к оформлению
- •5.1. Оформление титульного листа
- •5.2. Оформление оглавления (содержания)
- •5.3. Список использованных источников
- •5.4. Оформление таблиц
- •Налоговый паспорт организации
- •(Суммы в тыс. Руб.)
2. Учебно-ознакомительная практика
2.1. Общие положения по учебно-ознакомительной практике
-
Учебно-ознакомительная практика является обязательной для студентов очной формы обучения.
-
Продолжительность составляет 2 недели.
-
Учебно-методическое руководство осуществляют преподаватели кафедры, назначенные соответствующим распоряжением.
-
Организация учебно-ознакомительной практики на местах осуществляется руководителями соответствующих органов и учреждений: руководителем Министерства по налогам и сборам Российская Федерация по Республике Бурятия (г. Улан-Удэ), руководителем районных ИМНС Республики Бурятия и других субъектов Российской Федерации.
-
Руководитель инспекции назначает куратора из числа своих работников и организует прохождение практики в соответствии с программой практики.
-
Студенты перед прохождением практики получают на кафедре «Налоги и налогообложение» Института экономики и права ВСГТУ путевку-направление, дневник практики и программу прохождения практики.
2.2. Программа учебно-ознакомительной практики
-
При прохождении учебно-ознакомительной практики в налоговом органе студент знакомится с организацией работы руководителя ИМНС Российской Федерации по Республике Бурятия, его помощников и инспекторов; с порядком осуществления работы с заявлениями и вопросами граждан и предприятий, а также поступившими в инспекцию материалами.
-
Студент знакомится с находящимися в производстве документами, присутствует при проведении налоговых проверок (осмотр, проверка документов, инвентаризации и др.). Особое внимание обращается на порядок оформления документов, регистрирующих налогоплательщиков, заполнение карточек, заявлений, справок, предоставляемых в налоговую инспекцию.
-
По указанию куратора может выполнять отдельные поручения, связанные с углублением знаний в области налогообложения, документооборота, заполнения соответствующих бланков, деклараций и так далее.
-
При прохождении практики студент знакомится с организацией работы начальников отделов, старших инспекторов, инспекторов по осуществлению контроля за поступлением налогов на всех стадиях, а также может с разрешения куратора участвовать на заседаниях инспекторов. Обязательно студент должен изучить взаимосвязь отдельных подразделений налогового органа.
-
В процессе ознакомления с должностными инструкциями налоговой проверки студент должен подобрать необходимый в этой стадии нормативный материал, изучить функции и задачи министерства по налогам и сборам, его территориальных подразделений, а также права и обязанности налоговых инспекторов.
-
Студент, в зависимости от того, в каком отделе проходит практику, должен изучить функции и задачи данного отдела.
-
По указанию куратора может выполнять отдельные поручения, связанные с углублением знаний в области применения электронно-вычислительной техники для осуществления регистрации налогоплательщиков, заполнения деклараций, отчетов, карточек, выплате налогов и сборов и т.д.
2.3. Программа прохождения практики по теме «организация и методика проведения налоговых проверок»
Раздел 1. Налоговый контроль, его сущность и назначение.
Тема 1. Налоговый контроль как функция по обеспечению соблюдения налогового законодательства.
а) Правовые основы налогового контроля, его сущность и назначение.
б) Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль.
в) Налоговые проверки как форма проведения налогового контроля.
Раздел 2. Виды налоговых проверок.
Тема 2. Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
а) Назначение и порядок проведения камеральной проверки.
б) Использование результатов ее проведения для планирования выездных налоговых проверок.
Тема 3. Выездная налоговая проверка, ее назначение и содержание. Порядок планирования и проведения выездных налоговых проверок.
а) Виды выездных налоговых проверок, периодичность их проведения, срок проведения выездной налоговой проверки, период деятельности налогоплательщика, подвергаемый выездной налоговой проверке.
б) Формирование информационного массива данных о деятельности налогоплательщиков и соблюдении ими налогового законодательства.
в) Предпроверочный анализ массива имеющейся информации о налогоплательщиках, использование результатов камеральной проверки расчетов по налогам и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов; изучение основных финансовых показателей налогоплательщиков в динамике.
г) Критерии отбора налогоплательщиков (юридических и физических лиц) при составлении плана проведения выездных налоговых проверок на основании анализа всей имеющейся информации. Подготовка перечня вопросов, подлежащих проверке в организации. Определение объемов проведения выездных налоговых проверок. Формирование групп инвесторов, исходя из характера и сложности налоговой проверки. Составление и утверждение ежеквартальных планов-графиков проведения выездных налоговых проверок. Особый порядок проведения налоговых проверок организаций, которые подлежат реорганизации или ликвидации.
д) Возможность и обоснованность проведения повторных выездных налоговых проверок вышестоящими налоговыми органами.
е) Порядок проведения выездных налоговых проверок, установленный Налоговым кодексом (часть первая).
ж) Соблюдение графика проведения выездных налоговых проверок организаций и индивидуальных предпринимателей. Корректировка графика проверочной работы в связи непредвиденными обстоятельствами. Применяемые приемы при проведении выездных налоговых проверок согласно Налоговому кодексу (часть первая).
з) Санкции за непредоставление документов и предметов по запросу налогового органа.