Тема 4.Налоговая система в России: исторический аспект.

Основы налоговой политики России конца 18-19 вв. исторический опыт. Основы налоговой политики России конца 18-19 вв. «План финансов» в программе финансовых преобразований России. Роль М.М. Сперанского в подготовке Основных правил расходования государственных средств.

налогообложение в России на различных этапах политического и экономического развития. Прямое и косвенное налогообложение периода нэпа.

Налоговая реформа 30-х годов. Эволюция финансовой системы России в направлении к административным методам изъятия прибыли и перераспределения финансовых ресурсов через бюджет.

Реформирование экономики России, рыночные преобразования, формирование новой налоговой политики.

План практического занятия и задания.

1.«План финансов» в программе финансовых преобразований России

2.Значение налогов в послереволюционной России.

3.Опыт 20-х годов: гибкость налоговой политики.

4.Реформирование экономики России, формирование новой налоговой системы.

-Охарактеризуйте роль М.М. Сперанского в подготовке Основных правил расходования государственных средств.

-Почему бюджет России начала 20 в. формировался в основном за счет косвенных налогов?

-Назовите основные виды косвенных налогов начала 20 в.

-Налоговая политика царской России к началу 1-ой Мировой войны.

-Налоговая политика России в первые послереволюционные годы.

-Чем объясняется необходимость введения в период нэпа косвенного налогообложения?

-Каковы причины проведения налоговой реформы 30-х годов?

-Проведите сравнительный анализ системы налогообложения периода нэпа и в условиях централизованного планирования и управления экономикой.

Тема 5. Основы налоговой системы Российской Федерации.

Экономические условия введения налоговой системы России 1992 г. Система нормативных документов, регулирующих налоговые отношения. Налоговый кодекс Российской Федерации – правовая основа налоговой системы. Механизм налогообложения, структура налогов, их функции.

План практического занятия. Задания.

1.Экономическая целесообразность введения налоговой системы начала 90-х годов

2.Система нормативных документов, регулирующих налоговые отношения. ФЗ «Об основах налоговой системы в РФ».

3.Налоговый кодекс – правовая основа налоговой системы Российской Федерации.

4.Полномочия органов законодательной и исполнительной власти в области налогообложения.

5.Принципы построения и элементы современной налоговой системы Российской Федерации.

-Назовите основные причины финансового кризиса, возникшего в России к началу 90-х годов.

-Охарактеризуйте основные элементы налоговой системы России.

-Назовите и изложите основные принципы построения налоговой системы РФ.

-Какие конституционные права и гарантии получили развитие в Налоговом кодексе РФ?

-Назовите состав участников налоговых отношений.

-Назовите федеральные налоги и сборы, региональные и местные, их функции.

-Какие права и обязанности у налогоплательщика?

Тема 6 Налоговый кодекс Российской Федерации.

Особенности формирования отдельных налогов в Российской Федерации.

Часть первая. Система налогов и сборов в РФ. Налоговые органы. Таможенные органы. Государственные внебюджетные фонды. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Часть вторая НК РФ. Особенности формирования отдельных налогов в Российской Федерации. (Проводится экономический практикум по расчетам отдельных федеральных и региональных налогов: НДС, налога на прибыль, налога на доходы с физических лиц, ЕСН. Выполняется самостоятельная работа по заполнению Декларации по налогу на доходы физических лиц. Проводится экономический практикум по расчетам налога на имущество организаций. Местные налоги рассматриваются на примерах налога на имущество физических лиц; земельный налог). Совершенствование налоговой системы в РФ: проблемы современного налогообложения; арбитражная практика.

План практического занятия и задания.

1.Федеральные налоги с юридических лиц. Налог на прибыль организаций.

2.Экономическое содержание прибыли и развитие систем ее налогообложения.

3.Налогообложение имущества предприятий.

4.Экономическая роль налога на добавленную стоимость. Субъект и объект налогообложения, ставки. Льготы по налогу.

5.Акцизы: объект, освобождения от налогообложения. Порядок исчисления акциза.

6. Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических лиц.

7.Федеральные налоги с физических лиц. Налог на доходы физических лиц.

8. Единый социальный налог: объект налогообложения, ставки налога.

9. Другие налоги и сборы, взимаемые с физических лиц.

-Охарактеризуйте ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.

-В чем состоит отличие отчислений от прибыли и налога на прибыль?

-Как группируются доходы и расходы для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения прибыли?

-Объяснить порядок расчета налога на имущество.

-Льготы по налогу на имущество предприятий.

-Объект обложения налогом на недвижимость.

-Назовите ставки НДС и область применения расчетных ставок.

-Каков порядок предъявления бюджету сумм НДС,.

-Налог на операции с ценными бумагами»: субъект и объект налогообложения. Налоговые льготы.

-Назовите, кто является плательщиком налога на операции с ценными бумагами: 1.юридические лица

2.физические лица

3.эмитенты ценных бумаг

4.покупатели ценных бумаг

5.продавцы ценных бумаг

6.номинальные держатели ценных бумаг

-Рассчитайте величину налога. АО представило в регистрирующий орган документы для регистрации Решения о дополнительном выпуске акций на сумму 1 млн. рублей.

-Оценить фискальную значимость акцизов в формировании доходов государства.

-Какие суммы включаются в совокупный облагаемый доход гражданина?

-Как производится расчет налога на доходы физических лиц?

-Что является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц?

В качестве зачетной работы подготовить комплект документов, подтверждающих необходимость представления Декларации на совокупный доход физического лица, с заполнением этого документа.