- •Гибкий и статистический бюджеты
- •Бюджет продаж
- •Задания по теме «Бюджет продаж»
- •Бюджет производства
- •Задание по разделу «Производственный бюджет»
- •Смета себестоимости реализованной продукции Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Смета прямых расходов на оплату труда (расходов на оплату труда основного персонала)
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет управленческих расходов
- •Бюджет движения денежных средств
- •Бюджет денежных средств
- •Задание по теме «Бюджет движения денежных средств»
- •Бюджет прибыли и убытков.
Задание по теме «Бюджет движения денежных средств»
Начальный баланс денежных средств 15000 рублей на 01.01.2004. Поквартально выручка составит 75000 рублей, 76000 рублей, 84000 рублей, 82000 рублей. В прошлом году все денежные поступления составили 250000 рублей. Средний денежный остаток 10000 рублей. Себестоимость реализованной продукции по кварталам 44000 рублей, 42000 рублей, 46000 рублей, 47000 рублей. В первом квартале выплачивается налог 6000 рублей. В третьем квартале приобретается оборудование на сумму 80000 рублей. Кредит получен под 22% и погашается в следующем квартале. Определить сумму кредита и составить бюджет движения денежных средств.
Бюджет прибыли и убытков.
Сметное планирование прибыли – составная часть разработки бизнес-плана предприятия. Формирование бюджета прибыли и убытков основывается на данных, которые содержатся в ранее разработанных сметах.
Показатели |
Квартал |
Итого |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
1. Выручка от продажи (за минусом НДС, акцизов и др. платежей), тыс. руб |
150000 |
160000 |
170000 |
140000 |
620000 |
2. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
100000 |
110000 |
105000 |
90000 |
405000 |
3. Валовая прибыль, тыс. руб |
50000 |
50000 |
65000 |
50000 |
215000 |
4. Коммерческие расходы |
5000 |
5000 |
6000 |
6500 |
22500 |
5. Управленческие расходы |
10000 |
100000 |
10000 |
10000 |
400000 |
6. Прибыль (убыток) от продажи |
35000 |
35000 |
49000 |
33500 |
152500 |
7. Проценты к получению |
- |
- |
- |
- |
- |
8. Проценты к уплате |
- |
- |
- |
- |
- |
9) Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
- |
- |
- |
10.Прочие операционные доходы |
- |
- |
- |
- |
- |
11)Прочие операционные расходы |
1200 |
1200 |
1300 |
1100 |
4800 |
12)Внереализационные доходы |
- |
- |
- |
- |
- |
13)Внереализационные расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
14)Прибыль до налогообложения |
338000 |
33800 |
47700 |
32400 |
147700 |
15)Налог на прибыль (24%) |
8112 |
8112 |
11448 |
7776 |
35448 |
16)Прибыль оставшаяся в распоряжении |
25688 |
25688 |
36252 |
24624 |
112252 |
Ожидаемое использование прибыли |
|||||
Капитализируемая часть прибыли – всего, |
- |
- |
- |
- |
70300 |
В том числе направлено на |
|
|
|
|
|
инвестирование |
- |
- |
- |
- |
43300 |
формирование резервного капитала |
- |
- |
- |
- |
27000 |
Потребляемая часть прибыли – всего, |
- |
- |
- |
- |
41952 |
В том числе направлено на |
|
|
|
|
|
выплату дивидендов |
- |
- |
- |
- |
30000 |
участие персонала в использовании прибыли |
- |
- |
- |
- |
10000 |
прочие цели |
- |
- |
- |
- |
1952 |
Задание по теме «Бюджет прибыли и убытков»
Выручка от продажи по кварталам 250000 тыс. рублей, 210000 тыс. рублей, 250000 тыс. рублей, 190000 тыс. рублей. Себестоимость реализованной продукции – 130000, 145000, 140000, 148000 тыс. рублей. Коммерческие расходы ежеквартально 3200 тыс. руб., управленческие – 11000 тыс. рублей В третьем квартале было продано оборудование на сумму 50000 тыс. рублей. Налог на прибыль 24%. Коэффициент капитализации 70%. Коэффициент потребления – 30%. Составить бюджет прибыли и убытков.
Задание для самостоятельной работы
Предприятие по плану должно реализовать продукции в объеме (см. таблицу №1). Цена единицы изделия –1500 рублей. Счета к получению на 31 декабря предыдущего года составили 2300000 рублей. Поток платежей за продукцию распределяется по таблице №2.
Запас готовой продукции на конец квартала составляет 5% от объема продаж в следующем квартале. На конец года запас готовой продукции на складе должен составить не менее 500 штук.
На производство единицы изделия требуется 11 кг. сырья. Стоимость сырья за 1 кг. 25 рублей. Запас материалов на конец квартала составляет 15% от расхода материалов в производстве в следующем квартале. На конец года запас материалов на складе должен составить 8250 кг. Оплата за сырье осуществляется в рассрочку по условиям таблицы №3. На начало года счета к оплате за материалы составит 230000 рублей.
Трудоемкость единицы изделия составляет 3 часа. Часовая тарифная ставка 30 рублей в час. Оплата труда осуществляется без задержек.
Постоянная составляющая общепроизводственных расходов ежеквартально составляет 100000 рублей, в том числе ежеквартальные амортизационные отчисления 30000 рублей. Ставка переменной составляющей общепроизводственных расходов 25 руб/час.
Ставка переменных коммерческих расходов составляет: по комиссионным – 3%, доставка транспортом – 1%, премиальные выплаты – 1%. Постоянная составляющая коммерческих расходов – 16000 рублей ежеквартально, в том числе зарплата работников, занимающихся сбытом 6000 рублей, реклама – 10000 рублей.
Зарплата управленческого звена – 25000 рублей ежеквартально, канцтовары – 2000 рублей ежеквартально. Командировочные расходы – 5000 рублей ежеквартально. Амортизация административного помещения ежеквартально – 15000 рублей.
Составить бюджет продаж, бюджет производства, бюджет прямых материальных расходов, бюджет прямой оплаты труда, бюджет общепроизводственных расходов, бюджет коммерческих расходов, бюджет управленческих расходов, бюджет прибыли и убытков
Таблица 1 – Сбыт продукции по кварталам
№ варианта |
Сбыт по кварталам |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
9000 |
9500 |
9300 |
10200 |
2 |
9600 |
10200 |
9500 |
10300 |
3 |
9700 |
9900 |
9600 |
10400 |
4 |
9500 |
10000 |
9400 |
10500 |
5 |
9400 |
10400 |
9800 |
10600 |
6 |
9600 |
10500 |
9700 |
10700 |
7 |
9700 |
10000 |
960 |
10200 |
8 |
9600 |
10100 |
9700 |
10300 |
9 |
9800 |
10200 |
9300 |
10500 |
10 |
9200 |
10300 |
9200 |
10700 |
11 |
9100 |
10400 |
9100 |
10800 |
12 |
9000 |
10500 |
9700 |
10900 |
13 |
9300 |
10600 |
9800 |
10400 |
14 |
9500 |
10200 |
9600 |
10200 |
15 |
9600 |
10300 |
9100 |
10400 |
16 |
9700 |
10700 |
9300 |
10800 |
17 |
9500 |
10800 |
9500 |
10200 |
18 |
9600 |
10300 |
9800 |
10400 |
19 |
9100 |
10400 |
9700 |
10300 |
20 |
9200 |
10500 |
9200 |
10700 |
21 |
9300 |
10100 |
9300 |
10700 |
22 |
9700 |
10200 |
9100 |
10200 |
23 |
9800 |
10300 |
9500 |
10800 |
24 |
9900 |
10400 |
9600 |
10300 |
25 |
9500 |
10500 |
9400 |
10800 |
26 |
9600 |
10500 |
9200 |
10900 |
27 |
9700 |
10600 |
9300 |
10400 |
28 |
9300 |
10700 |
9800 |
10300 |
Таблица 2 – Распределение потока платежей
№ варианта |
Распределение потока платежей по кварталам, % |
||
1 квартал |
2 квартал |
убытки |
|
1 |
70 |
28 |
2 |
2 |
71 |
27 |
2 |
3 |
72 |
26 |
2 |
4 |
73 |
25 |
2 |
5 |
70 |
28 |
2 |
6 |
71 |
27 |
2 |
7 |
72 |
26 |
2 |
8 |
73 |
25 |
2 |
9 |
70 |
28 |
2 |
10 |
71 |
27 |
2 |
11 |
72 |
26 |
2 |
12 |
73 |
25 |
2 |
13 |
70 |
28 |
2 |
14 |
71 |
27 |
2 |
15 |
72 |
26 |
2 |
16 |
73 |
25 |
2 |
17 |
70 |
28 |
2 |
18 |
71 |
27 |
2 |
19 |
72 |
26 |
2 |
20 |
73 |
25 |
2 |
21 |
71 |
27 |
2 |
22 |
72 |
26 |
2 |
23 |
73 |
25 |
2 |
24 |
70 |
28 |
2 |
25 |
71 |
27 |
2 |
26 |
72 |
26 |
2 |
27 |
73 |
25 |
2 |
28 |
70 |
28 |
2 |
Таблица 3 – Рассрочка оплаты за сырье
№ варианта |
Оплата за сырье, % |
|
текущий квартал |
следующий квартал |
|
1 |
70 |
30 |
2 |
65 |
35 |
3 |
60 |
40 |
4 |
50 |
50 |
5 |
55 |
45 |
6 |
60 |
40 |
7 |
70 |
30 |
8 |
75 |
25 |
9 |
80 |
20 |
10 |
75 |
25 |
11 |
70 |
30 |
12 |
85 |
15 |
13 |
80 |
20 |
14 |
75 |
25 |
15 |
70 |
30 |
16 |
65 |
35 |
17 |
60 |
40 |
18 |
85 |
15 |
19 |
80 |
20 |
20 |
75 |
25 |
21 |
70 |
30 |
22 |
65 |
35 |
23 |
60 |
40 |
24 |
65 |
35 |
25 |
75 |
25 |
26 |
70 |
30 |
27 |
75 |
25 |
28 |
80 |
20 |
Список литературы
-
Ермакова Н.А. Бюджетирование в системе управленческого учета – Экономистъ, 2004. – 187с
-
Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. – М,: ТК Велби, изд-во Проспект, 2003 – 264с
-
Петров А.Н. Стратегическое планирование и развитие предприятия: Учеб. Пособие. СПб.: изд-во СПбУЭФ, 1998.
-
Финансовое планирование и контроль/ Пер с англ./ Под ред. А.Х. Тейлора. М.: Инфра – М, 1996.
-
Финансовый бизнес-план: Учеб. Пособие/ под ред. Проф М.А. Попова. М.: Финансы и статистика, 2000
Методические рекомендации по проведению практических занятий по курсу «Бюджетирование на предприятиях» рассмотрены на заседании кафедры «Финансы и менеджмент»
Рассмотрено на заседании Кафедры ФиМ Протокол №___ от_________ Зав. кафедры ФиМ д.э.н., проф.
________________Е.А.Федорова
|
Нормоконтролер: ответственный по стандартизации на кафедре ФиМ к.э.н., доц
____________Соколов М. Ф.
|