- •Рецензент зав. Кафедрой «Экономика,финансы и менеджмент» пгу, кандидат экономических наук, доцент в.И. Будина введение
- •1. Краткие методические указания методы оценки денежного потока
- •Оценка денежного потока прямым методом
- •Оценка денежного потока косвенным методом
- •1.2. Оценка денежного потока матричным методом
- •Расчет ликвидного денежного потока
- •Анализ денежных потоков
- •2. Международные стандарты учета денежных потоков
- •3. Выводы
- •4. Пример оценки денежного потока косвенным методом
- •5. Пример оценки денежного потока матричным методом
- •Литература
5. Пример оценки денежного потока матричным методом
Таблица 8. Агрегированная форма баланса предприятия
Статьи баланса предприятия |
На начало года |
На конец года |
Изменения за год |
АКТИВ БАЛАНСА |
|
|
|
1. Основные средства и нематериальные активы |
1571390 |
1463155 |
-108235 |
2. Незавершенные капитальные вложения, |
|
|
|
оборудование к установке |
19553 |
21000 |
1447 |
3. Долгосрочные финансовые вложения, |
|
|
|
прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
4. Итого по разделу I. (1+3) |
1590943 |
1484155 |
-106788 |
5. Запасы и затраты (раздел II) |
732604 |
796163 |
63559 |
6. Товары отгруженные, расчеты с дебиторами, |
|
|
|
авансы выданные |
460102 |
3337384 |
2877282 |
7.Краткосрочные финансовые вложения, |
|
|
|
прочие оборотные активы |
83803 |
110589 |
26786 |
8. Денежные средства |
34894 |
17166 |
-17728 |
9. Итого по разделу II (6+8) |
578799 |
3465139 |
2886340 |
10. БАЛАНС |
2902346 |
5745457 |
2843111 |
ПАССИВ БАЛАНСА |
|
|
|
1.Уставный и добавочный капитал |
1525300 |
1526900 |
1600 |
2. Резервный капитал (фонды) |
188683 |
188683 |
0 |
3. Фонды накопления и нераспределенная прибыль, |
|
|
|
прочие собственные средства |
50275 |
574201 |
523926 |
4. Итого по разделу III. (1+3) |
1764258 |
2289784 |
525526 |
5.Долгосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
0 |
6. Краткосрочные кредиты и займы |
20000 |
400000 |
380000 |
7. Расчеты с кредиторами и авансы полученные |
1118088 |
3055673 |
1937585 |
8. Фонды потребления, резервы, прочие |
|
|
|
Краткосрочные пассивы |
0 |
0 |
0 |
9. Итого по разделу IV (5+8) |
1138088 |
3455673 |
2317585 |
10. БАЛАНС |
2902346 |
5745457 |
2843111 |
Таблица 11 Показатели баланса денежных поступлений и расходов предприятия
Показатели |
Сумма |
|
|
1. Денежные средства на начало года по балансу |
34894 |
2. Денежные поступления |
|
2.1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг |
6050743 |
2.2. Доходы от внереализационных операций |
208 |
2.3. Увеличение уставного и добавочного капитала |
1600 |
2.4. Увеличение резервного капитала |
0 |
2.5.Привлечение краткосрочных кредитов и займов |
380000 |
2.6. Погашение дебиторской задолженности |
-2877282 |
2.0. ИТОГО поступлений |
3555269 |
3. Денежные расходы |
|
3.1. Затраты на производство реализованной продукции |
4791179 |
3.2. Убытки от прочей реализации |
396320 |
3.3. Убытки от внереализационных операций |
0 |
3.4. Расходы на прирост немобильных активов |
-106788 |
3.5. Расходы на прирост запасов и затрат |
63559 |
3.6. Прирост краткосрочных финансовых вложений |
26786 |
3.7. Погашение долгосрочных кредитов и займов |
0 |
3.8. Погашение кредиторской задолженности |
-1937585 |
3.9. Использование фонда потребления и резервов |
0 |
3.10. Использование фондов накопления и нераспределенной прибыли |
|
(за вычетом прибыли отчетного периода) |
200 |
3.11. Использование прибыли текущего года |
339326 |
3.00. ИТОГО расходов |
3572997 |
4. Денежные средства на конец года по балансу |
17166 |