Влияние факторов на объём продукции.

Показатели	План (0)	Факт (1)	Абс. откл.
Объём продукции (v) тыс.руб.	2 700	3 100	400
Численность чел.	900	1 000	100
Выработка на 1 раб-ка (п) в тыс. руб.	3	3,1	0,1

Общее отклонение объёма выпущенной продукции составляет 400. Выяснить как повлияла на объём численность и выработка.

1.2 700 = 900 * 3

_{Ф П}

2.3 000 = 1 000 * 3

3.3 100 = 1000 * 3,1

Определяем влияние численности на рост объёма выпуска.

3 000 – 2 700 = 300 тыс.руб.

Определяем влияние выработки на рост объёма продукции.

3 100 – 3 000 = 100 тыс. руб.

300 + 100 = 400 тыс.руб.

Анализ производства и реализации продукции.

Задачи и источники информации анализа:

1. Оценка степени выполнения плана и динамики по основным показателям объёма, структуры и качества.

2. Выявление влияния факторов на показатели объёма производства и реализации продукции;

3. Изучение состава и ассортимента, выпускаемой продукции;

4. Изучение качества и конкурентоспособности продукции;

5. Разработка мероприятий по использованию внутрихозяйственных резервов для повышения темпа прироста продукции и улучшения её ассортимента и качества.

Источники информации для анализа:

1.Бизнес план предприятия;

2.Оперативные планы и графики;

3.Отчётность по Ф – 1П – о выпуске отдельных видов продукции (за месяц, год, квартал);

4.Форма Ф – 2 «Отчёт о прибылях и убытках»

Основой анализа служит сопоставление показателей плановых с фактическими или отчётными.

Показатели производства и реализации продукции могут выражаться в натуральных единицах (шт., тонны, килограммы), в единицах трудоёмкости (например, можно измерять выпуск в норма-часах), в стоимостных показателях (руб.).

Обобщающие показатели объёма производства и реализации продукции получают с помощью стоимостных показателей:

1.Валовая продукция – это стоимость всей произведённой продукции и выполненных работ и услуг, включая незавершённое производство, причём валовая продукция выражается в сопоставимых или действующих ценах.

ВП = ГП + ПФ + РУ + НП

где ВП – валовая продукция;

ГП – готовая продукция;

ПФ – полуфабрикаты;

РУ – работы и услуги;

НП – незавершённое производство.

2.Товарная продукция = ВП – НП

3.Объём реализуемой продукции – (V) определяется либо по отгрузке, либо по оплате.

Анализ выполнения плана по реализации продукции:

Объём реализации является важнейшим объёмным показателем деятельности предприятия, т.к. является завершающей базой кругооборота хозяйственных средств (товар – деньги - товар). Основным содержанием анализа является изучение плана по объёму.

Пример:

№	Показатели	План	Факт	Выполнение плана в %
1	Валовая продукция (руб.) ВП	63 400	63 883	100,8
2	Товарная продукция ТП
	а) в ценах плана	58 270	58 649	100,7
	б) в фактических ценах		58 635
3	Объём реализации (руб.)	58 470	59 590	101,9

На отклонение фактического объёма реализации от планового оказало влияние ряд факторов, для установления этих факторов обратимся к балансу продукции, показывающему взаимосвязь остатков товарной продукции на складе, её выпуска и реализации.

Ресурсы продукции	Сумма (руб.) по фактическим ценам	Использование продукции	Сумма (руб.) по фактическим ценам
Остатки продукции на начало года (QН)	4 932	Реализация (Р)	59 590
Выпуск продукции из производства (В)	58 635	Остатки продукции на конец года (QK)	3 977
ИТОГО:	63 567	ИТОГО:	63 567

Следовательно, реализация тем больше, чем выпуск продукции и остатки на начало года, и меньше, чем больше остаток на конец.

Следовательно, факторами, влияющими на план по реализации, являются:

а) изменение объёма выпуска;

б) изменение готовой продукции на складе (на начало);

в) изменение остатков товаров отгруженных.

Рассмотрим, влияние каждого из этих факторов:

Показатели	По плану	По отчёту	Отклонение
Товарная продукция в ценах принятых в плане	58 270	58 649	379
Остатки нереализованной продукции:
а) готовая продукция на складе	3 000	2 700	300
б) товаров отгруженных покупателями	1 718	1 277	441
Объём реализации	58 470	59 590	1 120

Выводы: Влияние на реализацию изменения объёма товарной продукции увеличился на 379.

Влияние на изменения остатков готовой продукции на складе уменьшился на 300, это привело к увеличению объёма реализации на 300.

Влияние товаров отгруженных покупателями уменьшился на 441, это привело к увеличению объёма реализации на 441.

Все эти показатели привели к увеличению объёма реализации на 1 120.

2/3 сверхплановой реализации явилась следствием необоснованного планирования остатка или улучшения расчётов с покупателями.