2. Структура, содержание и порядок выполнения курсовой работы

Курсовая работа состоит из следующих разделов:

• введение;

• теоретическая часть;

• расчетная часть;

• аналитическая часть

• заключение;

В курсовой работе должны быть также содержание с указанием страниц и список литературы. В списке литературы студент отражает все учебные, научные и методические источники, к которым обращался в ходе выполнения работы.

Введение

Во введении студент указывает цель выполнения работы, описывает источники информации, на основе которых будет выполняться курсовая работа, и планируемый перечень изучаемых вопросов.

Теоретическая часть

В теоретическом разделе курсовой работы рассматривается теоретический вопрос из перечня вопросов, представленных в приложении 1 под номером N, где N – порядковый номер в групповом журнале.

В теоретической части подробно рассматриваются по конкретному виду страхования следующие вопросы:

- объекты и субъекты страховых отношений;

- методика расчета страховых тарифов и страховых платежей;

- перечень страховых событий;

- объем страховой ответственности;

- особенности расчета страхового возмещений;

- оценка объекта страхования;

-пределы страховой ответственности.

При изучении вопроса рекомендуется использование информации из периодических изданий по страхованию и нормативно-законодательные базы.

Расчетная часть

В данном разделе на основании исходной информации, представленной в приложении 2, произвести расчет фактической и нормативной маржи платежеспособности. После определения номера своего варианта студенту нужно в приложении 1 откорректировать суммы, за которыми стоит символ N, умноженный на 50, и только после этого приступать к выполнению задания.

Главным признаком финансовой устойчивости страховщиков является их платежеспособность.

Платежеспособность - это способность страховщика к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, перед страхователями.

Гарантии платежеспособности:

1. соблюдение нормативных соотношений между активами и принятыми страховыми обязательствами;

2. перестрахование рисков исполнения соответствующих обязательств, превышающих возможности их исполнения страховщиком за счет собственных средств и страховых резервов;

3. размещение страховых резервов страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности;

4. наличие собственного капитала.

Страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение активов и принятых обязательств, т. е. фактический размер свободных активов страховой организации (фактическая маржа платежеспособности) не должен быть меньше нормативной маржи. Расчет маржи платежеспособности страховщики обязаны производить ежеквартально.

Фактическая маржа платежеспособности рассчитывается как сумма уставного (складочного), добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года, уменьшен­ная на сумму:

• непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет;

• задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал;

• собственных акций, выкупленных у акционеров;

• нематериальных активов;

- дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по

страхованию жизни равен произведению 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва.

В случае если поправочный коэффициент меньше 0,85, для расчета он принимается равным 0,85.

Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, равен наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.

Первый показатель равен 16% от суммы страховых премий (взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенной на сумму:

• страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период;

• отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период;

• других отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период.

Расчетным периодом для вычисления данного показателя является год (12 месяцев)_, предшествующий отчетной дате.

Второй показатель равен 23% от одной трети суммы:

• страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период;

• изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

Расчетным периодом для вычисления данного показателя являются 3 года (36 месяцев), предшествующие отчетной дате.

Поправочный коэффициент определяется как отношение суммы:

• страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный период;

• изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период

к сумме (не исключая доли перестраховщиков):

• страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период;

• изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

Расчетным периодом является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

В случае если поправочный коэффициент меньше 0,5, то в целях расчета он принимается равным 0,5, если больше 1 - равным 1.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни, определяется путем сложения нормативных размеров маржи платежеспособности по страхованию жизни и по страхованию иному, чем страхование жизни.

В случае если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный менее чем на 30%, страховщик представляет для согласования в Министерство финансов РФ в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения.

Все расчеты свести в таблицу 1.

Таблица 1 – Основные показатели финансовой устойчивости и платежеспособности страховых компаний

Наименование показателей	Страховые компании
	А	Б	В
Фактическая маржа платежеспособности (тыс.руб.)
Нормативная маржа платежеспособности по страхованию жизни (тыс.руб.)
Нормативная маржа платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни (тыс.руб.)
Общая нормативная маржа платежеспособности (тыс.руб.)
Отклонение фактической маржи платежеспособности от нормативной (тыс.руб.)
Процент превышения фактической маржи платежеспособности над нормативной (%)

Результатом расчетной части станут выводы о финансовой устойчивости и платежеспособности страховых компаний.

Практическая часть

Данный раздел посвящен анализу рынка страховых услуг по виду страхования, рассмотренному в теоретической части. В этом разделе должны содержаться следующие вопросы:

- перечень страховых компаний региона (города), предоставляющие данный вид страхования;

- рейтинг страховых компаний;

- анализ страховых тарифов;

- анализ рисков, включаемых в страховую ответственность;

- анализ скидок и надбавок к страховому тарифу;

- расчет страхового взноса;

- расчет суммы страхового возмещения при возникновении страхового случая;

- оценка степени насыщения рыночного спроса на страховые услуги;

- выбор оптимального страховщика.

Расчет суммы страхового взноса производится на основе страховой суммы по договору и страхового тарифа с учетом скидок и надбавок:

S_взнос=S_сумма x T х (1 ± N),

где S_взнос – сумма страхового взноса;

S_сумма – страховая сумма по договору страхования;

Т – страховой тариф по данному виду страхования

N – скидки или надбавки.

Сумма страхового возмещения рассчитывается на основе принятой для данного вида страхования системы. Система страхования устанавливает связь между страховым возмещением и страховой суммой.

Различают следующие системы страхования:

1) страхование по системе пропорциональной ответственности;

2) страхование по системе действительной стоимости;

3) страхование по системе дробной части;

4) страхование по предельной ответственности;

5) страхование по системе первого риска;

6) страхование по восстановительной стоимости.

Система пропорциональной ответственности: предусматривает выплаты страхового возмещения в размере фиксированной доли, т.е. означает неполное, частичное страхование объекта.

При страховании по данной системе выплаты страхового возмещения рассчитываются следующим образом:

где W – страховая выплата

U – сумма ущерба

Sсум – страховая сумма по договору

О – страховая оценка.

При страховании по системе действительной стоимости имущества сумма страхового возмещения определяется как фактическая стоимость имущества на день заключения договора. Страховое возмещение равно величине ущерба. Здесь страхование полного интереса.

Система предельной ответственности предусматривает возмещение ущерба как разница между заранее обусловленным пределом и достигнутым уровнем дохода. Т.е. страхователь предусматривает, что должен получить определенный доход, таким образом, страхование должно возместить разницу между действительным доходом и предполагаемым.

Система первого риска предусматривает выплату страхового возмещения в размере фактического ущерба, но не более страховой суммы, которая установлена сторонами. При этой системе ущерб, в пределах страховой суммы, компенсируется полностью, а ущерб сверх страховой суммы не возмещается. Все потери, возникшие в результате страхового случая, подразделяются на две части: материальный ущерб, не превышающий страховой суммы (носит название первого риска) и материальный ущерб, выходящий за пределы страховой суммы. Данная система применяется там, где оценка всего имущества сопряжена его значительными сложностями.

Страхование по восстановительной стоимости предусматривает выплату страхового возмещения в размере стоимости нового имущества соответствующего вида. Износ имущества при этом не учитывается.

Также при расчете страхового возмещения необходимо учитывать предусматривается ли по условиям договора страхования франшиза.

Франшиза – это минимальная некомпенсируемая страховщиком часть убытка. Этот невозмещаемый минимум определяется сторонами в договоре страхования. Т.е. франшиза предусматривает частичное освобождение страховщика от возмещения убытков.

Франшиза может быть установлена в абсолютных или относительных величинах к страховой сумме, а также в процентах к ущербу.

Франшиза может быть условной и безусловной. При условной (не вычитаемой) франшизе страховщик освобождается от ответственности за ущерб, не превышающий установленной суммы франшизы. Если ущерб больше франшизы ущерб возмещается полностью.

Условная франшиза специально оговаривается в страховом полисе. В международной практике данная оговорка делается в форме записи «свободно от Х %», где Х – размер процента от страховой суммы. Если ущерб превышает установленную франшизу, то страховщик выплачивает страховое возмещение полностью, не принимая во внимание сделанную оговорку.

Безусловная франшиза означает наличие специальной оговорки в страховом полисе «свободно от первых Х %», где Х – размер процента от суммы ущерба.

Безусловная франшиза вычитается всегда из суммы страхового возмещения независимо от величины ущерба, т.е. страховое возмещение равно ущербу за вычетом безусловной франшизы.

Все расчеты необходимо свести в таблицу 2.

Таблица 2 – Критерии выбора оптимального страховщика

Наименование страховой компании	Страховой тариф	Страховой взнос	Страховое возмещение	Рейтинг

На основе выбранных критериев выбрать оптимального страховщика для данного вида страхования.