- •Оглавление
- •Введение
- •1. Теоретические основы бюджетно-налоговой политики
- •Сущность и инструменты бюджетно-налоговой политики
- •Виды бюджетно-налоговой политики
- •Влияние фискальной политики на национальную экономику
- •2. Особенности бюджетно-налоговой политики в рб
- •2.1. Характеристика развития бюджетно-налоговой политики в Республике Беларусь.
- •Особенности бюджетно-налоговой политики Республики Беларусь на современном этапе (2006-2011 гг.)
- •2.3. Перспективы развития бюджетно-налоговой политики
-
Виды бюджетно-налоговой политики
Инструменты фискальной политика применяются, прежде всего, для стабилизации экономики и сглаживания циклических колебаний.
В зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика, выделяют два вида политики: стимулирующую и сдерживающую.
Стимулирующая бюджетно-налоговая политика в краткосрочном периоде имеет своей целью преодоление циклического спада экономики и предполагает увеличение государственных расходов, снижение налогов или комбинирование этих мер. В долгосрочном периоде снижение налогов может привести к расширению факторов производства и стимулированию экономического роста. Осуществление этих целей связано с проведением налоговой реформы и оптимизацией структуры государственных расходов.
Сдерживающая бюджетно-налоговая политика предполагает снижение государственных расходов, увеличение налогов или комбинирование этих мер с целью ограничения циклического подъема экономики. В краткосрочном периоде эти меры позволяют снизить инфляцию со стороны спроса. В долгосрочной перспективе она может привести к спаду производства и развертыванию механизма стагфляции.
В зависимости от способа воздействия инструментов фискальной политики на экономику различают фискальную политику: дискреционную и автоматическую.
Дискреционная фискальная политика представляет собой законодательное официальное изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики. Эти изменения находят отражение в основном финансовом плане страны – государственном бюджете.
Автоматическая фискальная политика основана на действии встроенных стабилизаторов. Встроенные стабилизаторы – это инструменты, величина которых не меняется, но само наличие, которых автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при «перегреве». К автоматическим стабилизаторам относятся:
-
Подоходные налоги (включающие все виды налогов на доходы, в том числе налог на прибыль корпораций);
-
Косвенные налоги (в первую очередь, налог на добавленную стоимость);
-
Пособие по безработице;
-
Пособие по бедности;
Подоходный налог действует следующим образом: при спаде уровень деловой активности снижается, поэтому величина налоговых поступлений уменьшается, а при «перегреве» экономики, когда совокупный доход максимален, налоговые поступления увеличиваются. При этом ставка налога остается неизменной. Однако налоги — это изъятия из экономики, сокращающие поток расходов и, следовательно, доходов. Получается, что при спаде изъятия минимальны, а при “перегреве” максимальны. Таким образом, из-за наличия налогов экономика как бы автоматически “остужается” при “перегреве” и “подогревается” при рецессии. Наиболее сильное стабилизирующее воздействие на экономику оказывает прогрессивный подоходный налог.
Налог на добавленную стоимость также обеспечивает встроенную стабильность. Он является косвенным налогом, частью цены товара, поэтому в период рецессии, когда общий объем продаж падает, налоговые поступления от косвенных налогов сокращаются. При «перегреве», наоборот, совокупные доходы увеличиваются, объем продаж в экономике растет, что увеличивает поступления от косвенных налогов. Стабилизация экономики происходит автоматически.
Пособие по безработице и пособие по бедности являются автоматическими стабилизаторами, поскольку общая сумма их выплат увеличивается при спаде – по мере того, как люди начинают терять работу, становясь безработными и оказываясь ниже черты бедности, - и сокращаются при буме, когда наблюдается сверхзанятость и рост доходов. Эти пособия являются трансфертами, т.е. инъекциями в экономику. Их выплаты способствуют росту доходов и поэтому совокупные расходов, стимулируя подъем, когда экономика находится в состоянии рецессии.
Таким образом, автоматическими стабилизаторами являются только те виды налогов и трансфертов, величина которых меняется в зависимости от фазы экономического цикла.
Однако следует отметить, что встроенные стабилизаторы не устраняют причин циклических колебаний равновесного ВНП вокруг его потенциального уровня, а только ограничивают размах этих колебаний. На основании данных о циклических бюджетных дефицитах и излишках нельзя оценивать эффективность мер фискальной политики, так как наличие циклически несбалансированного бюджета не приближает экономику к состоянию полной занятости ресурсов, а может иметь место при любом уровне выпуска. Поэтому встроенные стабилизаторы экономики, как правило, сочетаются с мерами дискреционной фискальной политики правительства, нацеленными на обеспечение полной занятости ресурсов.
Можно сделать вывод, что бюджетно-налоговая политика делится на дискреционную и автоматическую, а также на стимулирующую и сдерживающую. Каждый вид бюджетно-налоговой политики отличается набором используемых инструментов.