Тема 9. Местные налоги

1. Земельный налог начинает начисляться предприятиями:

а) с момента приобретения;

б) с месяца, в котором, земля была приобретена;

в) с месяца следующего, за месяцем приобретения.

2. Объектом обложения земельным налогом является:

а) земельная площадь;

б) оценочная стоимость земли;

в) стоимость земли и находящихся на ней зданий.

3. Если приобретенный земельный участок не используется или используется не по целевому назначению, то ставка земельного налога устанавливается в … размере.

а) том же;

б) двукратном;

в) трехкратном;

г) четырехкратном.

4.Учет плательщиков налога и исчисление налога производится ежегодно по состоянию на:

а) 1 апреля;

б) 1 июля;

в) 1 октября;

г) 1 декабря.

Раздел 2. Аудит

Тема 10. Основы аудита

1. Потребность в аудите вызвана:

а) необходимостью получения информации для управления;

б) зависимостью последствий принимаемых решений от качества информации;

в) необходимостью подтверждения достоверности и правдивости финансовой отчетности.

2. Обязательный аудит – это …

а) аудит по решению руководства предприятия;

б) аудит по решению собрания акционеров;

в) аудиторская проверка, предусмотренная федеральными законами, указами Президента и постановлениями Правительства РФ.

3. Обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат открытые акционерные общества:

а) численностью более ста акционеров;

б) численностью более пятисот акционеров;

в) численностью более тысячи акционеров;

г) независимо от числа акционеров и размера уставного капитала.

4. Аудиторский риск:

а) рассчитывается по формуле;

б) определяется на основе тестирования;

в) устанавливается по договоренности между клиентом и аудиторской фирмой.

Тема 11. Организация аудиторской деятельности

1. Аудиторской фирмой аудиторское заключение предоставляется в обязательном порядке:

а) только клиенту;

б) клиенту и налоговой службе;

в) клиенту и всем пользователям его отчетности по их требованию;

г) клиенту и в профессиональное аудиторское объединение.

2. Аналитическая часть аудиторского заключения должна быть адресована:

а) главному бухгалтеру машиностроительного предприятия;

б) финансовому директору машиностроительного предприятия;

в) исполнительному органу, осуществляющему функцию управления экономическим субъектом;

г) начальнику налоговой службы;

д) собранию акционеров или учредителям машиностроительного предприятия.

3.Предприятие … предоставить заинтересованным лицам аудиторский отчет по результатам проверки.

а) обязано;

б) обязано, но только итоговую часть аудиторского заключения;

в) не обязано.

Тема 12. Методика проведения аудита

1.Машиностроительное предприятие реализовало продукцию собственного производства, себестоимостью 23594 руб. Цена реализации единицы продукции – 2972,2 руб. Количество реализуемой продукции – 10 шт. Начисление НДС отражается проводкой:

а) Дт 68 Кт 90 – 4533,9;

б) Дт 90 Кт 68 – 4533,9;

в) Дт 68 Кт 91 – 4533,9;

г) Дт 91 Кт 68 – 4533,9.

2.Среднегодовая стоимость имущества машиностроительного предприятия, исходя из которой, был рассчитан налог на имущество, - 378136 руб. Сумма налога на имущество за 9 мес. – 5672 руб. Начислено и уплачено за предыдущий период – 3781,36 руб. Обнаружена ошибка в расчете среднегодовой стоимости имущества. В действительности она составляет – 378587 руб. Сумма к доплате в третьем квартале составляет … руб.

3. Организацией обнаружена недостача. Фактическое наличие продукции 8 м³. Остатки по учетным данным – 10 м³. Учетная цена продукции – 200 руб. за м³. Рыночная цена – 275 руб. за м³. Сумма материального ущерба составила … руб.

4. При начислении налога на доходы физического лица (НДФЛ) работнику машиностроительного предприятия была предоставлена льгота на двоих детей. В результате сумма НДФЛ в январе была занижена (т.к. возраст одного из детей превысил 24 года). Начисленная зарплата работника в январе 14 тыс. руб., феврале – 17 тыс. руб. Сумма начисленного НДФЛ в феврале с учетом нарушений за январь составит … руб.

5. Представительские расходы машиностроительного предприятия в 1 квартале составили 15 тыс. руб. Начисленная заработная плата за этот период – 300 тыс. руб. При определении текущего налога на прибыль, бухгалтер предприятия учел представительские расходы в сумме, принимаемой для целей бухгалтерского учета. Сумма завышения налога на прибыль составила… руб.

ЛИТЕРАТУРА

Основная

1. Александров И. М. Налоги и налогообложение: учебник для студентов, обучающихся по направлению 521600 – Экономика и экономическим специальностям / И. М. Александров. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИТК Дашков и К°, 2005. - 314 с.

2. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник вузов / Н.Г.Дмитриева, Д.Б. Дмитриев. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. – 507 с.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2006. – 553 с. (Кодексы и законы России)

4. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник для студентов вузов, обуч-ся по экономич. Специальностям: Рекомендовано Мин. Образования РФ / Т.Ф. Юткина – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2003. – 576 с.

Дополнительная

5. Андреев В.Д., Киселевич Т.И., Атаманюк И.В. Практикум по аудиту. Учебное пособие. Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: Финансы и кредит, 2001. – 300 с.

6. Аудит: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова; ред. В.И. Подольский. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2004. - 584 с.

7. Аупе Л.В. Бухгалтерский учет: методическое указание по изучению курса и самостоятельной работе для студентов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии машиностроения» дневной и заочной форм обучения/ под ред. Е.А. Корякиной – Тюмень: ТюмГНГУ, 2005. – 32 с.

8. Газеев М. Х. Организация аудита: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 351000 "Антикризисное управление" и другим экономическим специальностям / М. Х. Газеев, Е. М. Дебердиева, В. В. Трайзе; ТюмГНГУ. - Тюмень: ТюмГНГУ, 2004. - 120 с.

9. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/ Е.Н. Евстигнеев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра – М, 2002. – 320 с.

10. Ковалева О.В. Аудит: Учебное пособие/ О.В.Ковалева, Ю.П. Константинов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ПРИОР, 2002. – 317 с.

11. Коваль Л.С. Налогообложение коммерческих организаций: Учебное пособие. – М.: Гелиос АРВ, 2001. – 304 с.

12. Комментарии к Налоговому Кодексу РФ/ Под ред. проф., д.ю.н. Р.Ф. Захаровой, С.В. Земяченко. – М.: Проспект, 2001. – 230 с.

13. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору. Справочно-методическое пособие. В 2-х томах.- Том 1, 2. Изд. 9-е, перераб. и доп.- М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант,2001. – 472 с.

14. Налоги и налогообложение: Учебн. пособие для студентов, обучающихся по экономическим специальностям/ ред. Г.Б. Поляк, ред. А.Н. Романов. – М.: ЮНИТИ, 2002. – 400с.

15. Налоги: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» и «Бухгалтерский учет и аудит»/ ред. Д.Г. Черник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 654 с.

16. Петров А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/ А.В. Петров, А.В. Толкушин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2003. – 636 с.

17. Практикум по аудиту: Учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика»/ ред. А. Д. Ларионов. – М.: ТК Велби: Проспект, 2004. – 504 с.

18. Реформа бухгалтерского учета (ФЗ «О бухгалтерском учете», программа реформирования бухучета, 20 ПБУ). – Новосибирск: Рипэл, 2005. – 177 с.

19. Сборник задач по аудиту. Учебное пособие/ под ред. И.П. Василевич, Е.И. Ширкина. – изд.2-е, перераб. и доп.- М.: Финансы и кредит, 2002 – 312 с.

20. Сердюков А. Э. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов / А. Э. Сердюков, Е. С. Вылкова, А. Л. Тарасевич. - М.: Питер, 2005. - 752 с.

21. Стандарты аудиторской деятельности: Уч. пособ. – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 302 с.

Используемые прикладные программы

22. 1С: Бухгалтерия

СОДЕРЖАНИЕ

1	Общие положения	3
2	Содержание курса и контрольные вопросы	4
3	Самостоятельная работа студентов	10
3.1.	Задачи и содержание курсовой работы	10
3.2.	Типовые задания на курсовую работу	10
3.2.1	Задания по разделу «Налогообложение»	10
3.2.2	Задания по разделу «Аудит»	16
4	Тестовые задания для проверки знаний студентов	19
	Литература	28

Методические указания по дисциплине «Налогообложение и аудит» к изучению курса и самостоятельной работе студентов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии машиностроения» всех форм обучения

Составили: Корякина Е.А., к.с.н., доцент

Аупе Л.В., ст. преподаватель

Ответственный редактор: Огородникова Н.Ю., к.э.н., доцент

Подписано к печати	Бум. писч. №1
Заказ №	Уч.-изд.л.
Формат 60х84 1/16	Усл.печ.л. 2
Отпечатано на	Тираж 100 экз.

Издательство «Нефтегазовый университет»

Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования

«тюменский государственный нефтегазовый университет»