- •Содержание
- •1 Характеристика анализируемого предприятия
- •1.1 Общие сведения о предприятии
- •1.2 Анализ достоверности и полноты исходных данных
- •2 Анализ финансового состояния предприятия
- •2.1 Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса
- •2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности
- •2.2.1 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
- •2.2.2 Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности
- •2.3 Анализ финансовой устойчивости
- •2.3.1 Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов
- •2.3.2 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
- •Бухгалтерская отчетность за 2001 год бухгалтерский баланс
- •Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •Отчет об изменениях капитала
- •Справки
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение к бухгалтерскому балансу
- •1. Движение заемных средств
- •2. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Справки к разделу 2
- •3) Перечень организаций-дебиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •4) Перечень организаций-кредиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •3. Амортизируемое имущество
- •Справка к разделу 3
- •5. Финансовые вложения
- •6. Расходы по обычным видам деятельности
- •7. Социальные показатели
- •Бухгалтерская отчетность за 2002 год бухгалтерский баланс
- •Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •Отчет об изменениях капитала
- •Справки
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение к бухгалтерскому балансу
- •1. Движение заемных средств
- •2. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Справки к разделу 2
- •3) Перечень организаций-дебиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •4) Перечень организаций-кредиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •3. Амортизируемое имущество
- •Справка к разделу 3
- •5. Финансовые вложения
- •6. Расходы по обычным видам деятельности
- •7. Социальные показатели
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активам, сгруппированным по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами, которые группируются по степени срочности их погашения.
2.2.1 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Статьи актива по степени ликвидности группируются следующим образом (таблица 2.3):
1. Первая группа (А1) включает в себя абсолютно ликвидные активы:
-
денежные средства;
-
краткосрочные финансовые вложения;
2. Вторая группа (А2) - быстро реализуемые активы:
-
готовая продукция;
-
товары отгруженные;
-
дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 мес.;
3. Третья группа (А3) – медленно реализуемые активы:
-
производственные запасы;
-
НДС;
-
незавершенное производство;
-
дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес.;
-
расходы будущих периодов;
-
прочие оборотные активы;
4. Четвертая группа (А4) – это труднореализуемые активы:
-
основные средства;
-
нематериальные активы;
-
долгосрочные финансовые вложения;
-
незавершенное строительство;
-
прочие необоротные активы;
По степени срочности статьи пассива группируются следующим образом:
1. Первая группа (П1) – наиболее срочные обязательства:
-
кредиторская задолженность;
-
кредиты банка, срок возврата которых наступил;
2. Вторая группа (П2) – краткосрочные пассивы:
-
краткосрочные заемные средства;
-
расчеты по дивидендам;
3. Третья группа (П3) – долгосрочные пассивы:
-
долгосрочные кредиты банка и займы;
-
доходы будущих периодов;
-
фонды потребления;
-
резервы предстоящих расходов и платежей;
4. Четвертая группа (П4 ) – постоянные пассивы:
-
собственный капитал, находящийся в постоянном распоряжении предприятия.
Таблица 2.3
Группировка активов и пассивов по степени ликвидности и срочности, тыс. руб.
Вид актива |
На 01.01.01 |
На 01.01.02 |
На 31.12.02 |
Вид пассива |
На 01.01.01 |
На 01.01.02 |
На 31.12.02 |
Платежный излишек или недостаток (+, -) |
||
На 01.01.01 |
На 01.01.02 |
На 31.12.02 |
||||||||
Наиболее ликвидные активы (А1) |
|
|
|
Наиболее срочные обязательства (П1) |
|
|
|
|
|
|
Быстрореализуемые активы (А2) |
|
|
|
Краткосрочные пассивы (П2) |
|
|
|
|
|
|
Медленно реализуемые активы (А3) |
|
|
|
Долгосрочные пассивы (П3) |
|
|
|
|
|
|
Необоротные активы (А4) |
|
|
|
Собственный капитал (П4) |
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
Проанализировав таблицу 2.3 можно сказать что, наиболее быстро реализуемые активы ……..
Для того, чтобы баланс был абсолютно ликвидным должны выполняться следующие условия:
А1П1, А2П2, А3П3, А4П4 или
А1П1, А1+A2П1+П2, А1+А2+А3П1+П2+П3, А4П4.
Данный баланс (не) является абсолютно ликвидным, т.к. предприятие …..