Вопрос 3. Налоги и их виды.

Источником пополнения финансов являются налоги.

Налоги - обязательные платежи, взимаемые государством с физических юридических лиц с целью удовлетворения общественных потребностей.

Они бывают:

По объекту обложения:

• прямые - налоги на доходы физических и юридических лиц или на отдельные объекты имущества. Лицо, чей доход или имущество облагается налогом, и лицо уплачивающее налог здесь совпадает. К ним относятся: подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог.

• косвенные - налоги, которые включены в цену товара или услуги. Их фактически платит потребитель, но перечисляются в налоговые органы они производителем. Государство таким образом косвенно взымает налог с потребителей. К таким налогам относятся: НДС, государственная пошлина, акциз.

Акциз - налог, установленный на определенные виды товаров и услуг, которые по специфике своих свойств имеют монопольно высокие цены и устойчивый спрос. Во всех странах этот налог установлен на вино-водочные и табачные изделия. В РБ список подакцизных товаров ежегодно утверждается правительством.

По принципам построения:

• пропорциональные - ставка налога изменяется при повышении или понижении дохода налогоплательщика;

• регрессивные - ставка налога понижается; по мере роста дохода налогоплательщика;

• прогрессивные - ставка увеличивается с увеличением дохода.

По характеру использования:

• общие - поступают в бюджет государства и используются на общегосударственные нужды;

• специальные или целевые - имеют строго определенное назначение.

Кроме того, налоги бывают:

• Государственные - взимаются правительством и поступают в центральный бюджет;

• Местные или муниципальные - взимаются местными органами власти и поступают в местные бюджеты.

Вопрос 4. Государственный бюджет, бюджетный дефицит и государственный долг.

Государственный бюджет — ежегодная роспись доходов и расходов государства.

Структура госбюджета зависит от государственного устройства. В странах с унитарным устройством он состоит из центрального и местных бюджетов, а в государствах с федеративным устройством он включает ещё и промежуточные звенья: бюджеты республик, штатов или земель.

Бюджет состоит из двух частей - доходной и расходной.

Доходная часть на 90% формируется за счет налогов.

Расходная часть используется на:

• финансирование народного хозяйства;

• финансирование социально-культурных мероприятий и учреждений;

• оборону страны;

• содержание управленческого аппарата и органов внутренних дел;

• пополнение хозяйственных запасов и резервов;

• внепщеполитическую деятельность;

• обслуживание государственного долга.

Если доходная часть бюджета больше расходной, то говорят о профиците государственного бюджета, а если наоборот то о дефиците.

Дефицит госбюджета - это превышение расходной части госбюджета над доходной.

Его причинами могут быть:

• осуществление крупных государственных программ развития экономики;

• милитаризация страны, т.е. перевод экономики на военные рельсы;

• военные действия и стихийные бедствия; экономические кризисы.

Существует несколько видов бюджетного дефицита:

1. Структурный - дефицит, заложенный в структуру доходов и расходов при формировании государственного бюджета;

2. Реальный - дефицит, который существует в действительности;

3. Циклический - разность между реальным и структурным дефицитом. Уровень дефицита измеряется отношением абсолютной величины дефицита к объему бюджета по расходам или к объему ВНП. Если этот показатель составляет 2-3%, то положение страны в области

финансов, считается стабильным.

Возможны четыре пути покрытия бюджетного дефицита:

• увеличение налогов

• эмиссия необходимого количества денег

• займы

• продажа государственной собственности.

Бюджетный дефицит приводит к государственному долгу. Государственный долг - сумма задолженности страны внешним или внутренним физическим и юридическим лицам.

Различают:

А) внутренний долг - займы у населения в виде облигаций и лотерей; Б) внешний долг — оценивается по его доле в ВНП или как отношение годового объема выплат по внешнему долгу к объему валютных поступлений за год. Этот показатель не должен превышать 25%.