Раздел 2. Практическая часть

2.1. Производственная программа предприятия

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

|№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	600	600
t	Годовой объем производства	т	360	498
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	83
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Расчет годового объёма продукции в тоннах:

600*83/100=498

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	498
Цена отпуска без НДС	руб.	17169,7
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	8550510,6

Цена отпуска без НДС:

1. Себестоимость одной тонны продукции=7125455,9/498=14308,1 руб.

2. Цена одной тонны продукции=14308,1+14308,1*20/100=17169,7 руб.

Объём реализованной продукции в стоимостном выражении:

498*17169,7=8550510,6 руб.

2.2.Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат на производство и реализацию продукции

№ и/ п	'Элементы затрат	Затраты, руб	Удельный вес, %
1	Материальные затраты	2916011	40,9
	В том числе:
	- сырье;	2366226	33,2
	- вспомогательные материалы;	179280	2,5
	- запасные части для ремонта оборудования	104075	1,5
	- электроэнергия, вода	252486 13944	3,5 0,2
2	Затраты на оплату труда	1508760	21,2
3	Единый социальный налог	392277,6	5,5
4	Амортизация	1379000	19,4
5	Прочие затраты	929407,3	13
	В том числе:
	- налоги и своры;	129407,3	1,8
	- затраты на ремонт основных средств	400000	5,6
	- другие затраты (на страхование имуще­ства. оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консуль­тационные услуги)	400000	5,6
	Производственная себестоимость товарной продукции	7125455,9	100

Сырьё:

А 498*5800*0,5=1444200 руб.

Б 498*0,11*7500=410580 руб.

В 498*0,07*6100=212646 руб.

Г 498*0,04*15000=298800 руб.

1444200+410580+212646+298800=2366226 руб.

Вспомогательные материалы:

498*400*0,9=179280 руб.

Запасные части:

90500*1,15=104075 руб.

Электроэнергия, вода:

498*300*1,69=252486 руб.

498*4*7=13944 руб.

Материальные затраты: 2366226+179280+104075+252486+13944=2916011

Затраты на оплату труда:

Основные рабочие 12*3100*12=446400 руб.

Вспомогательные рабочие 6*2900*12=208800 руб.

Руководители 5*4200*12=252000 руб.

Специалисты 9*3300*12=356400 руб.

Технические исполнители 5*1800*12=108000 руб.

446400+208800+252000+356400+108000=1371600 руб. - общая сумма затрат на оплату труда

1371600*10%=137160 руб.

1371600+137160=1508760 руб.-общая сумма затрат на оплату труда с учетом роста

ЕСН:

1508760*26%=392277,6 руб.

Амортизация:

1) Здания N_и=100/20=5%

А=7160000*5%=35800 руб.

2) Машины и оборудование N_и=100/8=12,5%

А=3620000*12,5*2/100=905000 руб.

3. Транспортные средства N_и=100/5=20%

А=580000*20%=116000 руб.

Общая А=35800+905000+116000=1379000 руб.

Прочие затраты:

29160115+1508760+392277,6+1379000=6196048,6

6196048,6*15%=929407,3

Производственная себестоимость:

29160115+1508760+392277,6+1379000+929407,3=7125455,9

Удельный вес:

Материальные затраты:

Х=2916011*100/7125455,9=40,9

Затраты на оплату труда:

Х=1508760*100/7125455,9=21,2

ЕСН:

Х=392277,6*100/7125455,9=5,5

Амортизация:

Х=1379000*100/7125455,9=19,4

Прочие расходы:

Налоги и сборы:

Х=129407,3*100/7125455,9=3,4

Затраты на ремонт основных средств:

Х=400000*100/7125455,9=5,6

Другие затраты:

Х=400000*100/7125455,9=5,6