- •080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
- •Тема 2. Внутрибанковский контроль
- •2.1. Понятие, принципы и цели внутреннего контроля.
- •2.2. Система органов внутреннего контроля.
- •2.3. Бухгалтерия в системе внутреннего контроля банка.
- •2.4. Исправление выявленных ошибок. Заключительные обороты.
- •Тема 3. Учет уставного капитала и фондов
- •3.1. Учет средств уставного капитала.
- •3.1.1. Формирование уставного капитала.
- •3.1.2. Увеличение уставного капитала.
- •3.1.3. Уменьшение уставного капитала
- •3.2. Учет средств добавочного капитала.
- •3.3. Учет резервного фонда банка.
- •3.4. Учет прочих собственных средств российских банков.
- •Тема 4. Учет и оформление кассовых операций
- •4.1. Особенности организации кассовой работы в банке.
- •4.2. Структура кассового подразделения банка.
- •4.3. Первичные документы учета кассовых операций.
- •4.4. Организация документооборота при осуществлении кассовых операций.
- •4.5. Порядок отражения кассовых операций по счетам бухгалтерского учета.
- •Тема 5. Учет и оформление расчетных операций
- •5.1. Банковские счета клиентов.
- •5.2. Краткая характеристика счетов бухгалтерского учета по учету расчетных операций.
- •5.3. Порядок оформления первичных документов.
- •5.4. Общий порядок приема расчетных монументов к исполнению.
- •5.5. Отзыв клиентами расчетных документов.
- •5.6. Обязанности банков при проведении расчетов.
- •5.7. Использование формы расчетных документов.
- •Тема 6. Учет операций с банковскими картами
- •6.1. Организационные основы проведения банками операций с банковскими картами.
- •6.2. Первичные документы и общие правила документооборота при расчетах по операциям с использованием банковских карт.
- •6.3. Общие положения по отражению в бухгалтерском учете кредитных организаций операций с использованием банковских карт.
- •Тема 8. Межбанковские расчеты
- •8.1. Сущность и значение межбанковских расчетов.
- •2. Условия межбанковских расчетов.
- •8.3. Особенности приема к исполнению расчетных документов.
- •8.4. Характеристика основных счетов бухгалтерского учета.
- •Тема 9. Учет депозитов и прочих привлеченных средств
- •9.1. Законодательство о банковских вкладах (депозитах).
- •9.2. Первичные документы бухгалтерского учета.
- •Тема 19. Учет имущества и внутрибанковских операций
- •19.1. Документальное оформление и оценка имущества.
- •19.2. Организация учета основных средств и нематериальных активов.
- •19.3. Амортизация основных средств и нематериальных активов.
- •Глава 7. Восстановление основных средств
- •Глава 8. Учет аренды основных средств
- •Глава 9. Учет финансовой аренды (лизинга)
- •Глава 10. Выбытие имущества
- •Глава 5. Учет материальных запасов
5.4. Общий порядок приема расчетных монументов к исполнению.
Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.
При безналичных расчетах допускается использование аналогов собственноручной подписи в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России13.
При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и Положением ЦБ РФ от 03.10.2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах».
Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.
При возврате принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных документов отметки банков, подтверждающие их прием к исполнению, перечеркиваются соответствующим банком. На оборотной стороне первого экземпляра платежного требования и инкассового поручения делается отметка о причине возврата и проставляются дата возврата, штамп банка, а также подписи ответственного исполнителя и контролирующего работника. В журнале регистрации платежных требований и инкассовых поручений делается запись с указанием даты возврата.
Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, расчетные документы помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров расчетных документов проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата расчетных документов производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.
Допускается частичная оплата расчетных документов из картотеки по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
При частичной оплате расчетного документа банком используется платежный ордер формы 0401066. Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов. При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.
При осуществлении частичной оплаты по расчетному документу первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.
При осуществлении последней частичной оплаты по расчетным документам первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемых расчетных документов помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры расчетных документов выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.