- •Розділ 2. Виробнича програма підприємства
- •2.1. Розрахунок показників виробничої програми підприємства машинобудівної галузі та її виконання
- •2.2. Розрахунок чисельності промислово-виробничого персоналу машинобудівного підприємства
- •2.3. Фонд заробітної плати працівників машинобудівного підприємства
- •2.4. Вартісна оцінка основних виробничих фондів машинобудівного підприємства
- •1 Група:
- •2.5. Складання кошторису витрат на виробництво продукції
- •2.6. Калькулювання собівартості продукції
- •Розподіл постійних та змінних накладних виробничих витрат
Розподіл постійних та змінних накладних виробничих витрат
Види продукції |
Планова зарплата основних виробничих робітників |
Планові коефіцієнти розподілу |
Постійні накладні витрати |
Планові змінні накладні витрати |
Звітна зарплата основних виробничих робітників |
Звітні коефіцієнти розподілу |
Постійні накладні витрати |
Звітні змінні накладні витрати |
В |
1816,92 |
0,52 |
6320,97 |
1725,63 |
1828,95 |
0,52 |
6435,74 |
1756,96 |
Є |
1337,26 |
0,38 |
4619,17 |
1261,03 |
1389,03 |
0,4 |
4950,57 |
1351,51 |
М |
330,74 |
0,09 |
1094,01 |
298,67 |
292,78 |
0,08 |
990,11 |
270,3 |
Разом |
3484,92 |
1 |
12155,72 |
3318,51 |
3510,76 |
1 |
12376,43 |
3378,77 |
-
Заробітна плата основних виробничих виробників дорівнює показнику фонду заробітної плати основних виробничих робітників з урахуванням премій (таблиці 2.4);
-
Коефіцієнт розподілу розраховується в результаті ділення заробятної плати по кожному виробу на загальну суму планової заробітної плати;
-
Постійні накладні витрати визначаються як добуток коефіцієнту розподілу на загальну суму постійних накладних витрат;
-
Змінні накладні витрати визначаються як добуток коефіцієнту розподілу на загальну суму змінних накладних витрат.
Звітні дані отримуємо аналогічно. Отримані дані переносимо в таблицю 2.9.
Таблиця 2.11
Розподіл позавиробничих витрат (план)
Види продукції |
Планові умовно-змінні витрати |
Коефіцієнти розподілу |
Загальногосподарські витрати |
Комерційні витрати |
В |
9276,56 |
0,33 |
2556,82 |
1349,74 |
Є |
10001,75 |
0,35 |
1841,37 |
1299,92 |
М |
9211,85 |
0,32 |
252,18 |
973,7 |
Разом |
28490,16 |
1 |
4650,37 |
3623,36 |
Розподіл позавиробничих витрат (звіт)
Види продукції |
Планові умовно-змінні витрати |
Коефіцієнти розподілу |
Загальногосподарські витрати |
Комерційні витрати |
В |
9611,98 |
0,33 |
2575,47 |
1390,49 |
Є |
10841,85 |
0,37 |
1914,35 |
1405,1 |
М |
8586,89 |
0,3 |
222,81 |
905,54 |
Разом |
29040,72 |
1 |
4712,63 |
3701,13 |
-
Загальногосподарські витрати розраховуються за формулою:
ЗГВ = (130- К)* фонд з/п / 100, де (23)
К – індивідуальний коефіцієнт.
Для виробу В:
ЗГВ = (130-2,7) * 2023,15 /100 = 2575,47 тис. грн.
2) Показники по виробам перерозподіляються у відношенні з коефіцієнтом розподілу;
3) Комерційні витрати становлять в сумі (10 – 0,1*2,7) = 9,73% від виробничої собівартості продукції (Таблиця 2.9).
Для виробу В:
0,097*14290,76= 1390,49 тис. грн.
4) Показники по виробам перерозподіляються у відношенні з коефіцієнтом розподілу.
5) Розподіл загальногосподарських та комерційних витрат переносимо у Таблицю 2.9.
6) Повна собівартість продукції.
Собівартість реалізованої продукції в плановому і в звітному періодах визначають, враховуючи собівартість одиниці продукції (табл. 2.9) та обсяги реалізованої продукції (табл. 3.1) в плановому і звітному періодах:
СРП = (Сі*РПі), (24)
Де СРП – собівартість (виробнича) реалізованої продукції, грн.;
Сі – виробнича собівартість одиниці продукції і-го виду, грн.;
РП – обсяг реалізації продукції і-го виду, шт.(табл. 3.1)
Повна собівартість продукції для вироба В за планом:
ПС = 14290,76 + 2575,47 + 1390,49 = 18256,72 тис. грн
ДОДАТОК А
Таблиця 3.1
Вихідні дані для розрахунку показників виробничої програми машинобудівного підприємства та її виконання
№ з/п |
Назва виробу |
Річні обсяги виробництва, тис. шт |
Запаси готової продукції на початок року, тис. шт |
Запаси готової продукції на кінець року, тис. шт |
|||
план |
звіт |
план |
факт |
план |
факт |
||
14 |
К |
1030 |
1081,5 |
47,85 |
53,31 |
50,04 |
44,2 |
19 |
П |
738 |
799,9 |
39,74 |
44,2 |
44,47 |
31,9 |
24 |
Ф |
95,7 |
88,4 |
4,92 |
3,69 |
4,005 |
7,38 |
Таблиця 3.2
Норми витрат ресурсів на виробництво одного виробу
№ з/п |
Види виробів |
Сировина і матеріали |
Комплектуючі (з ПДВ), грн. |
Паливо, кг |
Електроенергія, кВт/год |
Трудомісткість, люд/год |
|||
W, кг |
X, кг |
Y, м3 |
Z, м2 |
||||||
14 |
К |
0,6 |
0,4 |
- |
- |
- |
0,9 |
4,6 |
0,52 |
19 |
П |
3,0 |
- |
- |
- |
- |
1,6 |
7,2 |
1,04 |
24 |
Ф |
22,1 |
- |
- |
0,49 |
- |
17,4 |
28,7 |
10,0 |
Таблиця 3.3
Вихідні дані для розрахунку чисельності промислово-виробничого персоналу машинобудівного підприємства, %
Період |
Основні виробничі робітники |
Підсобні робітники в основному виробництві |
Робітники, зайняті в допоміжному та обслуговуючому виробництві |
Робітники, зайняті в підсобному виробництві |
Управлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділів |
Адміністративно-управлінський персонал |
План |
100 |
13,65 |
27,3 |
4,46 |
8,65 |
|
Звіт |
100 |
12,65 |
29,3 |
5,46 |
9,65 |
9,46 |
ДОДАТОК Б
Таблиця 3.4
Дані про рух кадрів на машинобудівному підприємстві, люд.
(прийняття (чисельник) / звільнення (знаменник) основних робітників)
Місяці року |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
5,65 |
10,7 |
2,19 |
2,92 |
8,11 |
3,19 |
9,3 |
11,03 |
11,76 |
12,49 |
4,65 |
10,03 |
5,65 |
9,3 |
7,84 |
8,57 |
13,22 |
8,57 |
7,11 |
5,38 |
9,3 |
14,68 |
11,76 |
4,65 |
Таблиця 3.5
Годинні тарифні ставки робітників машинобудівного підприємства, грн.
Умови праці |
Форма оплати праці |
Годинні тарифні ставки за розрядами |
|||||
І |
ІІ |
ІІІ |
ІV |
V |
VІ |
||
Нормальні |
Погодинники |
1,00 |
1,09 |
1,20 |
1,33 |
1,50 |
1,72 |
Відрядники |
1,20 |
1,31 |
1,44 |
1,60 |
1,80 |
2,06 |
|
Важкі та шкідливі |
Погодинники |
1,25 |
1,36 |
1,50 |
1,66 |
1,88 |
2,15 |
Відрядники |
1,50 |
1,64 |
1,80 |
2,00 |
2,25 |
2,58 |
Таблиця 3.6
Середній розряд робіт з виготовлення виробів
В |
Э |
М |
3,3 |
3,4 |
3,9 |
Таблиця 3.7
Залежність між рівнем виконання завдань з обсягу виробництва продукції і середнім розміром премій з фонду заробітної плати робітників-відрядників
Рівень виконання виробничих завдань, % |
< 85 |
85-90 |
90-95 |
95-100 |
100-105 |
105-110 |
>110 |
Середній розмір премій робітників-відрядників, % |
- |
5 |
10 |
15 |
20 |
25 |
30 |
ДОДАТОК В
Таблиця 3.8
Залежності, що характеризують відношення рівня заробітної плати різних категорій промислово-виробничого персоналу підприємства (з урахуванням преміальних доплат з фонду заробітної плати) до середнього рівня оплати праці робітників-відрядників
Підсобні робітники в основному виробництві |
Робітники в допоміжному та обслуговуючому виробництві |
Робітники у підсобному виробництві |
Управлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділів |
Аміні-стративно-управлінсь-кий персонал |
0,7 |
0,9 |
0,8 |
1,2 |
1,5 |
Таблиця 3.9
Стан та вартість основних виробничих фондів машинобудівного підприємства
Групи основних фондів |
Початкова вартість на початок року, тис. грн. |
Ступінь зношення на початок року, тис. грн. |
||
власні |
орендовані |
власних |
орендованих |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Будівлі, споруди |
5190 |
- |
34,6 |
- |
2.Транспортні засоби |
2460 |
- |
47,3 |
- |
3.Машини і обладнання |
3460 |
492 |
29,6 |
34,6 |
4.Комп’ютерна техніка |
1730 |
- |
25,95 |
- |
Всього |
12840 |
492 |
137,45 |
34,6 |
Таблиця 3.10
Дані про рух основних фондів, тис. грн.
Варіант |
Введення |
Вибуття |
1 |
2 |
3 |
6 |
07/08 = 147,6 (2); 08/11 = 601,5 (3); 08/11 = 352,5 (1) |
03/04 = 133 (4); 08/08 = 191,4 (1);
|
Всього |
1101,6 |
324,4 |
ДОДАТОК Г
Таблиця 3.11
Ціни придбання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів
(з урахуванням ПДВ)
Види ресурсів |
Одиниця вимірювання |
Ціна одиниці, грн. |
W |
т |
1200 |
X |
т |
960 |
Y |
м3 |
180 |
Z |
м2 |
25 |
Паливо* |
т |
3800 |
Електроенергія* |
кВт/год |
0,24 |
Таблиця 3.12
Дані про споживання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів на потреби виробничого та невиробничого характеру в % до рівня їх технологічних витрат
Види ресурсів |
Допоміжне і обслуговуюче виробництво |
Підсобне господарство |
Експлуатаційні потреби |
Матеріали |
20 |
5 |
5 |
Паливо |
30 |
5 |
10 |
Електроенергія |
20 |
5 |
15 |
Таблиця 3.13
Норми відходів матеріальних ресурсів, %
Види сировини і матеріалів |
Норми відходів |
|
всього |
зокрема зворотних |
|
W |
10,92 |
5,325 |
X |
9,19 |
4,46 |
Y |
3,595 |
1,73 |
Z |
2,73 |
- |
ДОДАТОК Д
Таблиця 3.14
Дані про зміни цін на матеріальні ресурси та норм їх витрачання у звітному періоді
-
Показники
Варіант 7
7
Підвищення цін на матеріали та паливно-енергетичні ресурси, %
5,5
Встановлення знижених норм витрат матеріалів і паливно-енергетичних ресурсів, %
4,0