- •Вопрос 1. Возникновение налогов
- •Тема. Современное понимание налогов
- •Тема. Основные признаки налоговых отношений
- •Функции налогов в экономической системе общества
- •Тема. Налоговая политика государства
- •Тема: Элементы налога и их характеристика
- •Тема. Налоговая система рф
- •Часть 1 Общая (глава 1-20) – появилась 01.01.1999, устанавливает:
- •Часть 2 Специальная (глава 21-31) – появилась 01.01.2001, поясняет каждый налог по отдельности (1 глава – 1 налог)
- •Государственная пошлина
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов (ожм и вбр)
- •Таможенная пошлина
- •Налоговые органы рф
- •Тема. Налоговые доходы рф
- •Налоги и сборы ресурсные 19,4%
- •Таможенная пошлина 40.1%
- •Тема. Налоговый контроль
- •Тема. Налоговые правонарушения
- •Тема. Налоговое прогнозирование и планирование
- •Тема. Налоговое планирование на предприятии
- •Тема. Задачи и итоги налоговой реформы 1999-2010 гг.
-
Пеня – денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сбора или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающейся суммы налога или сбора в более поздний по сравнению с установленным законодательством срок.
-
Расчет пени
-
П=Н*Д*СТп
-
Н – сумма налога или сбора, уплаченная позже установленного законом срока уплаты
-
Д – число календарных дней просрочки уплаты
-
СТп – процентная ставка пеней за каждый день просрочки, равна 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
-
Недоимка – сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
-
Штраф – денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сбора или налоговый агент обязаны заплатить в случае совершения налогового правонарушения, повлекшего за собой задолженность по налогу или сбору, помимо причитающейся суммы налога или сбора.
-
Тема. Налоговое прогнозирование и планирование
-
Основная задача прогнозирования:
-
Определение экономически обоснованного размера поступлений налогов в бюджет на заданный период (с позиций государства)
-
Определение объема налогов, подлежащих уплате конкретным налогоплательщикам (с позиций налогоплательщика)
-
Государственное налоговое прогнозирование – комплексный процесс определения суммы налоговых доходов бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов для выполнения экономических, политических и социальных задач государства.
-
При прогнозе поступления налогов государство ориентировано на максимально высокий уровень их поступления, что связанно с постоянно растущими потребностями государства. Вместе с тем в процессе налогового прогнозирования необходимо учитывать уровень налоговых изъятий (налоговое бремя) за пределом которого налоги могут привести к свертыванию предпринимательской деятельности.
-
Государственное налоговое прогнозирование решает задачи:
-
Формирование налогового законодательства;
-
Построение налоговой системы исходя из конкретной социально-экономической ситуации;
-
Определение экономически обоснованного размера и структуры налоговых доходов в бюджете на заданный период;
-
Установление объектов налогообложения и состава налоговой базы;
-
Разработка размера налоговых льгот.
-
Этапы государственного налогового прогнозирования:
-
Оценка хозяйственной ситуации в экономике;
-
Оценка перспектив экономического развития;
-
Выработка концепции налогообложения;
-
Выработка схем налогообложения и их нормативное оформление;
-
Разработка и утверждение налоговых доходов в бюджете.
-
Виды государственного налогового прогнозирования:
-
Оперативное (месяц, квартал)
-
Участники: МинФин РФ, финансовые органы субъектов Финансовые налоговые органы
-
Краткосрочное (год) и среднесрочное (3 года)
-
Участники: МинФин РФ, финансовые органы СРФ и МО
-
ФНС РФ
-
МинЭкономРазвития РФ
-
Долгосрочные (перспективное, до 2020 г.)
-
Участники: МинЭкономРазвития РФ
-
Налоговое прогнозирование на уровне государства и органов местного самоуправления служат основой: для выработки прогноза социально-экономического развития страны, для обоснованного составления проектов бюджетов, для принятия необходимых политических, экономических и социальных решений в ходе исполнения бюджетов.
-
В то же время налоговое прогнозирование строится в соответствии с прогнозом важнейших социально-экономических показателей развития экономики, таких как:
-
Прирост или снижение ВВП;
-
Прибыль в целом по экономике или по отраслям.