Уровень специализации

Уровень специализации (Ус):

Ус = * 100 %,

где ТПг – стоимость товарной продукции главной (основной)

отрасли, руб.;

ТП – стоимость товарной продукции предприятия всего, руб.

Коэффициент специализации (Кс):

Кс = ,

где Ут – удельный вес отдельных видов продукции в структуре

денежной выручки, %;

т – порядковый номер вида товарной продукции в ранжированном ряду по удельному весу, начиная с наивысшего.

Экономический эффект

Экономия от снижения себестоимости продукции (Эс):

Эс = (Сб – Сн) * Пн,

где Сб, Сн – себестоимость единицы продукции соответственно в

базовом и новом вариантах, руб.;

Пн – объём производства продукции в новом варианте, т, шт.

и т.д.

Экономия от снижения приведённых затрат (Эп):

Эп = [(Сб + Ен * КВб) – (Сн + Ен * КВн)] * Пн,

где Ен – нормативный коэффициент эффективности капитальных

вложений;

КВб, КВн – капитальные вложения в расчёте на единицу

продукции соответственно базовом и новом вариантах, руб.

Эффект от снижения себестоимости и повышения качества продукции (Эск):

Эск = [(Сб – Сн) + (Цн – Цб)] * Пн,

Эск = [(Сб + Ен * КВб) – (Сн + Ен * КВн) + (Цн – Цб)] * Пн,

где Цн, Цб – цена реализации единицы продукции соответственно в

новом и базовом вариантах, руб.

Экономическая эффективность

Уровень товарности (Ут):

Ут = * 100 %,

где ТП – объём товарной продукции в натуральном или стоимостном

выражении,

ВП – объём валовой продукции в натуральном или стоимостном

выражении.

Уровень рентабельности (Ур):

Ур = * 100 %,

где П – прибыль от реализации продукции (работ, услуг), руб.;

ПС – полная себестоимость реализованной продукции, руб.

Уровень окупаемости затрат (Оз):

Оз = * 100 %,

где В – выручка от реализации продукции (работ, услуг), руб.

Оценка финансового состояния

Таблица – Актив аналитического агрегированного баланса

АКТИВ	Абсолютные величины, тыс. руб.		Изменения за год		Удельный вес, %
	на начало года	на конец года	в абсолютных величинах, тыс. руб.	в %	на начало года	на конец года	изменения за год
Внеоборотные активы (с. 190)
Запасы и затраты (с.210 + с.220 - с.216)
Денежные средства, расчёты и прочие активы (с.230 + с.240 + с.250 + с.260 + с.270)
в том числе: дебиторская задолженность (с.230 + с.240)
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (с.250 + с.260)
Баланс (с.300 - с.216)					100,0	100,0

Таблица – Пассив аналитического агрегированного баланса

ПАССИВ	Абсолютные величины, тыс. руб.		Изменения за год		Удельный вес, %
	на начало года	на конец года	в абсолютных величинах, тыс. руб.	в %	на начало года	на конец года	изменения за год
Источники собственных средств (с.490 + с.630 + с. 640 + с.650 + с.660)
Долгосрочные кредиты и займы (с.590)
Краткосрочные кредиты и займы (с.610)
Кредиторская задолженность (с.620)
Баланс (с.700 – с.216)					100,0	100,0

Таблица – Изменения в составе мобильных материальных

оборотных средств

СТАТЬИ	Абсолютные величины, тыс. руб.		Изменения за год		Удельный вес, %
	на начало года	на конец года	в абсолютных величинах, тыс. руб.	в %	на начало года	на конец года	изменения за год
Запасы и затраты – всего (с.210)					100,0	100,0
в том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности (с.211)
животные на выращивании и откорме (с.212)
затраты в незавершённом производстве (с.213)
готовая продукция и товары для перепродажи (с.214)
товары отгруженные (с.215)
расходы будущих периодов (с.216)
прочие запасы и затраты (с.217)

Таблица – Изменения в составе денежных средств, расчётов и

прочих активов

СТАТЬИ	Абсолютные величины, тыс. руб.		Изменения за год		Удельный вес, %
	на начало года	на конец года	в абсолютных величинах, тыс. руб.	в %	на начало года	на конец года	изменения за год
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты (с.230)
в том числе покупатели и заказчики (с.231)
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты (с.240)
в том числе покупатели и заказчики (с.241)
Краткосрочные финансовые вложения (с.250)
Денежные средства (с.260)
Прочие оборотные активы (с.270)
Итого					100,0	100,0

Таблица – Состав и структура источников финансирования

ресурсов предприятия

ИСТОЧНИКИ СРЕДСТВ	Абсолютные величины, тыс. руб.		Изменения за год		Удельный вес, %
	на начало года	на конец года	в абсолютных величинах, тыс. руб.	в %	на начало года	на конец года	изменения за год
Собственные средства – всего (с.490 + с.630 + с.640 + с.650)
в том числе: уставный капитал (с.410)
добавочный капитал (с.420)
резервный капитал (с.430)
нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) (с.470)
Заёмные средства – всего (с.590 + с.610)
Кредиторская задолженность – всего (с.620)
в том числе: поставщики и подрядчики (с.621)
задолженность перед персоналом организации (с.622)
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (с.623)
задолженность по налогам и сборам (с.624)
прочие кредиторы (с.625)
Прочие краткосрочные пассивы (с.660)
Итого					100,0	100,0

Таблица – Анализ ликвидности баланса

АКТИВ		20__ г.		ПАССИВ		20__ г.		Платёжный излишек или недостаток
		на начало года	на конец года			на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
А1	Наиболее ликвидные активы (с.250 + с.260)			П1	Наиболее срочные обязательства (с.620 + с.630)
А2	Быстро реализуемые активы (с.215 + с.240)			П2	Краткосрочные пассивы (с.610 + с.660)
А3	Медленно реализуемые активы (с.210 + с.220 + с.230 – с.215 + с.270 + с.140 – с.216)			П3	Долгосрочные пассивы (с.590)
А4	Труднореализуемые активы (с.110 + с.120 + с.130 + с. 135)			П4	Постоянные пассивы (с.490 + с.630 + с.640 + с.650)
	Баланс (с.300 – с.216)				Баланс (с.700 – с.216)

Таблица – Расчёт коэффициентов платёжеспособности

предприятия

Показатели	20__ г.		Нормативное значение
	на начало года	на конец года
1. Общая сумма текущих активов, тыс. руб. (с.290 – с.216)
2. Сумма денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности, тыс. руб. (с.216 + с.230 + с.240 + с.250 + с.260)
3. Сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, тыс. руб. (с.250 + с.260)
4. Краткосрочные обязательства, тыс. руб. (с.610 + с.620 + с.630)
5. Коэффициенты ликвидности: текущей (с.1 : с.4)			≥ 2,0
быстрой (с.2 : с.4)			≥ 1,0
абсолютной (с.3 : с.4)			≥ 0,2
6. Коэффициент соотношения суммы собственных оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств (с.1 – с.4) : с.4			≥ 1,0

Таблица – Анализ финансовой устойчивости предприятия,

тыс. руб.

Показатели	20__ г.
	на начало года	на конец года
1. Источники собственных средств (с.490 + с.640 + с.650 – с.216)
2. Долгосрочные кредиты и займы (с.590)
3. Внеоборотные активы (с.190)
4. Наличие собственных оборотных средств (с.1 + с.2 – с.3)
5. Наличие собственных и долгосрочных заёмных средств (с.4 + с.2)
6. Краткосрочные кредиты и займы (с.610)
7. Общая величина источников формирования запасов и затрат (с.5 + с.6)
8. Общая сумма запасов и затрат (с.210 + с.220 – с.216)
9. Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств (с.4 – с.8)
10. Излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных заёмных источников (с.5 – с.8)
11. Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (с.7 – с.8)
12. Тип финансовой ситуации

Таблица – Расчёт коэффициентов финансовой устойчивости

предприятия

Показатели	20__ г.		Нормативное значение
	на начало года	на конец года
1. Источники собственных средств, тыс. руб. (с.490 + с.640 + с.650 – с.216)
2. Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб. (с.590)
3. Краткосрочные кредиты, займы и кредиторская задолженность, тыс. руб. (с.610 + с.620 + с.630)
4. Внеоборотные активы, тыс. руб. (с.190)
5. Общая сумма текущих активов, тыс. руб. (с.290 - с.216)
6. Сумма износа основных средств и нематериальных активов, тыс. руб. (по ф № 5 с.020 + с.140)
7. Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов, тыс. руб. (с.110 + с.120) + с.6
8. Валюта баланса, тыс. руб. (с.700 – с.216)
9. Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб. (с.1 + с.2 – с.4)
10. Коэффициенты: а) собственности (с.1 : с.8)			> 0,6
б) финансовой зависимости (с.8 : с.1)
в) заёмных средств ((с.2 + с.3) : с.8)			< 0,4
г) финансирования (с.1 : (с.2 + с.3))			> 1,0
д) финансовой устойчивости ((с.1 + с.2) : с.8)			> 0,75
е) обеспеченности собственными оборотными средствами (с.9 : с.5)			> 0,1
ж) маневренности (с.9 : с.1)			0,4
з) инвестирования (с.1 : с.4)			> 1,0
и) накопления амортизации (с.6 : с.7)

Таблица – Оценка структуры бухгалтерского баланса

Показатели	20__ г.		Нормативное значение	Возможное решение
	на начало года	на конец года
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)			≥ 2
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Коб)			≥0,1
Коэффициент восстановления платёжеспособности (Кв)			>1
Коэффициент утраты платёжеспособности (Ку)			< 1

Кв = ;

где Ктлф, Ктлн – значения коэффициентов текущей ликвидности соответственно на конец и начало отчётного периода;

Т – продолжительность отчётного периода в месяцах;

6 – период восстановления платёжеспособности в месяцах;

2 – нормативное значение коэффициента текущей ликвидности.

Ку = ;

где 3 – период утраты платёжеспособности в месяцах.

Таблица – Расчёт индекса кредитоспособности

(Z-счёта Альтмана)

Показатели	20__ г.
	на начало года	на конец года
1. Балансовая прибыль, тыс. руб. (с.140 по ф. № 2)
2. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. (с.010 по ф. № 2)
3. Уставный и добавочный капитал, тыс. руб. (с.410 + с.420)
4. Внеоборотные активы, тыс. руб. (с. 190)
5. Обязательства в целом, тыс. руб. (с.510 + с.610 + с.620)
6. Реинвестированная прибыль, тыс. руб. (с.430 + с.470)
7. Общая сумма активов, тыс. руб. (с.300 – с.216)
8. Собственные оборотные средства, тыс. руб. (табл. 9, с.9)
9. Значения коэффициентов: К1 (с.1 : с.7)
К2 (с.2 : с.7)
К3 (с.3 : с.5)
К4 (с.6 : с.7)
К5 (с.8 : с.7)
1. Индекс кредитоспособности

Z = 3,3 * К1 + 1,0 * К2 + 0,6 * К3 + 1,4 * К4 + 1,2 * К5.

Таблица – Степень вероятности банкротства

Значение Z-счёта	Вероятность банкротства
1,8 и меньше	Очень высокая
От 1,81 до 2,7	Высокая
От 2,71 до 2,9	Существует возможность
3,0 и выше	Очень низкая

Таблица 13 – Состав и структура дебиторской и кредиторской

задолженности

Показатели	Абсолютные величины, тыс. руб.		Изменения за год		Удельный вес, %
	на начало года	на конец года	в абсолютных величинах, тыс. руб.	в %	на начало года	на конец года	изменения за год
Дебиторская задолженность (с.230 + с.240)					100,0	100,0
в том числе: покупатели и заказчики (с.231 + с.241)
Кредиторская задолженность (с.620)					100,0	100,0
в том числе: поставщикам и подрядчикам (с.621)
задолженность перед персоналом организации (с.622)
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (с.623)
задолженность по налогам и сборам (с.624)
прочие кредиторы (с.625)

Таблица – Состояние дебиторской задолженности по срокам

образования

Показатели	Абсолютные величины, тыс. руб.		Изменения за год		Удельный вес, %
	на начало года	на конец года	в абсолютных величинах, тыс. руб.	в %	на начало года	на конец года	изменения за год
Дебиторская задолженность – всего (с.620 по ф. № 5)					100,0	100,0
в том числе: краткосрочная (с.600 по ф. № 5)
долгосрочная (с.610 по ф. № 5)
Кредиторская задолженность – всего (с.665 по ф. № 5)					100,0	100,0
в том числе: краткосрочная (с.640 по ф. № 5)
долгосрочная (с.658 по ф. № 5)

Таблица – Оборачиваемость счетов дебиторов

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (с. 010 по ф. № 2)
2. Сумма дебиторской задолженности (с.230 + с.240): а) на начало года
б) на конец года
в) средняя величина (с.2а + с.2б) : 2
3. Оборачиваемость счетов дебиторов (с.1 : с.2в)
4. Продолжительность одного оборота, дней (365 : с.3)

Таблица – Показатели оборачиваемости активов

Показатели	20__ г.	20__ г.	Отклонение
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг минус косвенные налоги, тыс. руб. (с. 010 по ф. № 2)
2. Средняя величина активов, тыс. руб. с.300– с.216 = (на начало года + на конец года) : 2
3. Средняя величина текущих активов, тыс. руб. (с.290 – с.216 = (на начало года + на конец года) : 2)
4. Средняя величина собственных источников, тыс. руб. (с.490 + с.640 + с.650 – с.216) = (на начало года + на конец года) : 2)
5. Средняя величина долгосрочных обязательств, тыс. руб. (с.590 = (на начало года + на конец года) : 2)
6. Средняя величина недвижимого имущества, тыс. руб. (с.120 = (на начало года + на конец года) : 2)
7. Коэффициенты оборачиваемости: а) активов (с.1 : с.2)
б) текущих активов (с.1 : с.3)
в) собственного капитала (с.1 : с.4)
г) инвестированного капитала (с.1 : (с.4 + с.5))
д) основных средств (с.1 : с.6)

Таблица – Показатели рентабельности

Показатели	20__ г.	20__ г.	Отклонение
1. Балансовая прибыль, тыс. руб. (с.140 по ф. № 2)
2. Чистая прибыль, тыс. руб. (с.190 по ф. № 2)
3. Средняя величина активов, тыс. руб. (с.300 – с.216 = (на начало года + на конец года) : 2)
4. Средняя величина текущих активов, тыс. руб. (с.290 – с.216 = (на начало года + на конец года) : 2)
5. Средняя величина собственных источников, тыс. руб. (с.490 + с.640 + с.650 – с.216) = (на начало года + на конец года) : 2)
6. Средняя величина краткосрочных обязательств, тыс. руб. (с.610 + с.620 + с.630 = (на начало года + на конец года) : 2)
7. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. (с. 010 по ф. № 2)
8. Затраты на производство реализованных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. (с. 020 по ф. № 2)
9. Рентабельность, %: а) активов (с.2 : с.3 * 100)
б) текущих активов (с.2 : с.4 * 100)
в) инвестиций (с.1 : (с.3 – с.6) * 100
г) собственного капитала (с.2 : с.5 * 100)
д) реализуемой продукции (с.2 : с.7 * 100)
е) затрат (с.2 : с.8 * 100)