Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2008 г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции. Наименование документа.	Корр. счета (код счета, субсчета)		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
	Счет-фактура №31 ОАО «Сигнал» Акцептован счет за поступившие запасные части: на договорную стоимость	15	60	48750
	кроме того НДС – 18 %	19.3	60	8775
	Счет-фактура №58 ОАО «Автотранс» Акцептован счет за перевозку запасных частей,	15	60	3500
	кроме того НДС – 18 %	19.3	60	630
	Расчет бухгалтерии. Счета-фактуры №31 и №58. Предъявлен к вычету НДС по принятым к учету запчастям	68	19.3	8775
	и по транспортным работам	68	19.3	630
	Выписка банка. Платежное поручение №71. Перечислено с расчетного счета за поступившие запчасти: ОАО «Сигнал»	60	51	57525
	ОАО «Автотранс» (с учетом НДС)	60	51	4130
	Приходный ордер склада №37. Приняты к учету поступившие запчасти по учетным ценам (по договорной стоимости)	10.5	15	48750
	Расчет бухгалтерии. Списаны отклонения фактической стоимости материалов от учетных цен	16	15	3500
	Требование №95. Отпущены со склада в оценке по учетным ценам материалы: для изготовления продукции;	20	10.1	12500
	на ремонт производственного оборудования, выполненный ремонтными рабочими;	20	10.1	10000
	на общепроизводственные нужды;	25	10.1	8750
	на общехозяйственные нужды;	26	10.1	9500
	Расчет бухгалтерии. Списание по назначению отклонений, относящихся к стоимости израсходованных материалов:
	на себестоимость готовой продукции;	20	16	1250
	на себестоимость ремонтных работ;	23	16	1000
	на общепроизводственные нужды;	25	16	875
	на общехозяйственные нужды;	26	16	950
	Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата:
	рабочим основного производства;	20	70	62500
	рабочим вспомогательного производства;	23	70	42000
	специалистам и служащим основных цехов;	25	70	70000
	служащим вспомогательных цехов;	25	70	33500
	служащим общехозяйственных служб;	26	70	75200
	Произведены отчисления в резерв отпусков за октябрь:
	рабочим основного производства;	20	96. резерв на отпуска	4375
	рабочим вспомогательного производства;	23	96. резерв на отпуска	2940
	специалистам и служащим основных цехов;	25	96. резерв на отпуска	4900
	служащим вспомогательных цехов;	25	96. резерв на отпуска	2345
	служащим общехозяйственных служб;	26	96. резерв на отпуска	5264
	Ведомость начисления заработной платы. Произведен расчет отчислений на социальное страхование (2,9 %) с фактически начисленной оплаты труда:
	рабочим основного производства;	20	69.1	1813
	рабочим вспомогательного производства;	23	69.1	1218
	специалистам и служащим основных цехов;	25	69.1	2030
	служащим вспомогательных цехов;	25	69.1	971
	служащим общехозяйственных служб;	26	69.1	2181
	Ведомость начисления заработной платы.
	Произведен расчет отчислений на пенсионное обеспечение (20 %) с фактически начисленной оплаты труда:
	рабочим основного производства;	20	69.2	12500
	рабочим вспомогательного производства;	23	69.2	8400
	специалистам и служащим основных цехов;	25	69.2	14000
	служащим вспомогательных цехов;	25	69.2	6700
	служащим общехозяйственных служб;	26	69.2	15040
	Ведомость начисления заработной платы. Произведен расчет отчислений на медицинское страхование (3,1 %) с фактически начисленной оплаты труда:
	рабочим основного производства;	20	69.3	1937
	рабочим вспомогательного производства;	23	69.3	1302
	специалистам и служащим основных цехов;	25	69.3	2170
	служащим вспомогательных цехов;	25	69.3	1039
	служащим общехозяйственных служб;	26	69.3	2331
	Ведомость начисления заработной платы. Произведен расчет отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве (1 %) с фактически начисленной оплаты труда:
	рабочим основного производства;	20	69.фонд травматизма	625
	рабочим вспомогательного производства;	23	69. фонд травматизма	420
	специалистам и служащим основных цехов;	25	69. фонд травматизма	700
	служащим вспомогательных цехов;	25	69. фонд травматизма	335
	служащим общехозяйственных служб;	26	69. фонд травматизма	752
	Ведомость начисления заработной платы. Удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы рабочих и служащих.	70	68	26000
	Ведомость начисления амортизации. Начисляется амортизация основных средств: основных цехов;	25	02	850400
	вспомогательных цехов;	25	02	500200
	общехозяйственных служб;	26	02	100540
	Счет-фактура №37. Акцептованы счета Энергетической компании за электроэнергию, использованную: основными цехами;	25	60	65000
	вспомогательными цехами;	25	60	41000
	общехозяйственными службами;	26	60	52000
	НДС – 18 %	19.1	60	28440
	Счет-фактура №37. Предъявлен к вычету НДС за электроэнергию.	68	19.1	28440
	Ведомость распределения электроэнергии, платежное поручение, выписка из р/счета в банке. Перечислено с расчетного счета за электроэнергию (с НДС)	60	51	186440
	Ведомость распределения услуг вспомогательных производств. Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам.	20	23	67280
	Ведомость распределения общепроизводственных расходов. Общепроизводственные расходы списываются на себестоимость готовой продукции.	20	25	1604915
	Ведомость распределения общехозяйственных расходов. Отнесены на производственную себестоимость продукции общехозяйственные расходы.	20	26	263758
	Накладные № 20-30. Принята на склад из производства изготовленная продукция в оценке по фактической производственной себестоимости.	43	20	590953
	Приказы-накладные на отгрузку
	продукции № 16-18. Отгружена покупателям готовая продукция по договорной цене (с НДС), предъявлен счет-фактура №21	62	90.1	944000
	Счет-фактура №21. Начислена задолженность бюджету по НДС.	90.3	68	144000
	Расчет бухгалтерии. Отнесена на себестоимость продаж фактическая производственная себестоимость продукции.	90.2	43	600000
	Счет-фактура №38 ОАО «Автотранс». Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления и погрузку её в вагоны. стоимость работ,	44	60	7300
	кроме того, НДС – 18 %	19.3	60	1314
	Счет-фактура №38. Предъявлен к вычету НДС.	68	19.3	1314
	Расчет бухгалтерии. Расходы по транспортировке (на продажу) отнесены на коммерческую себестоимость проданной продукции.	90.2	44	7300
	Справка бухгалтерии. Определяется финансовый результат от продажи продукции.	90.9	99	192700
	Справка бухгалтерии. Начислены проценты по долгосрочному кредиту банка.	91.2	67	10000
	Выписка банка с расчетного счета. Перечислено: по счету №38 ОАО «Автотранс» за услуги;	60	51	8614
	в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения;	69.1	51	62500
	налог на доходы с физических лиц.	68	51	26000
	Выписка банка с расчетного счета, чек №68, приходный кассовый ордер №98. Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы.	50.1	51	257200
	Платежная ведомость №19
	Выдана заработная плата работникам предприятия.	70	50.1	190000
	Книга расчета с депонентами. депонирована неполученная зарплата;	70	76.4	67200
	сдана на расчетный счет депонированная зарплата.	51	50.1	67200
	Выписка банка с расчетного счета. получены денежные средства от покупателей;	51	62	55000
	перечислена в бюджет сумма НДС	68	51	100000
	Расчетный кассовый ордер №24. Агенту по рекламе Семёнову И.В. выданы деньги из кассы на командировочные расходы.	71	50.1	5000
	Справка бухгалтерии. Определен финансовый результат от прочих операций.	99	91.9	10000
	Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль (условный расход) – 20 %	99	68	36540
	Итого:			7807826