5. Расчет текущих затрат (себестоимости продукции)

В данном разделе проекта необхо­димо рассчитать себестоимость продукции проектируемого цеха или ее изменение в результате внедрения предлагаемых меро­приятий. Расчет себестоимости ведется в типовых таблицах, на­зываемых калькуляцией себестоимости, и приведена в приложении. Для метизов калькуляции составляются в расчете на 1т готовой продукции и на весь выпуск по цеху.

Себестоимость 1 т представляет собой сумму прямых затрат и затрат по переделу. Прямые затраты – это затраты на металл за вычетом возвратных отходов и затраты на упаковку.

Прямые затраты на металл рассчитываются по формуле:

где - себестоимость (цена) металла, руб./т;

- расходный коэффициент металла, устанавливаемый в технологической части и проекта и представляющий собой отношение заданного металла к количеству годного;

- цена -го вида отходов металла, руб./т;

- количество отходов -го вида на 1 т годного.

Расходы по переделу представляют собой сумму затрат по ряду статей, которые могут определяться либо прямым счетом (например, расчет фонда оплаты труда, амортизация основных фондов), либо путем корректиро­вания фактических данных, собранных на практике, исходя из на­мечаемых в проекте мероприятий. Ниже приведена методика оп­ределения отдельных расходов по переделу.

Основная и дополнительная заработная плата

Затраты по этой статье определяются по формуле:

где _год - годовой фонд оплаты труда, руб.;

- годовой выпуск продукции

Начисления на фонд оплаты труда

Начисления на фонд оплаты труда (в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, Фонд медицинского страхования) определяются в размере 26,2% от фонда оплаты труда, равна 150,82

Амортизация основных средств

Амортизационные отчисления на единицу продукции рассчитываются по формуле:

где _год - годовая сума амортизационных отчислений, рас считанная в таблице 5;

_год - годовой объем производства, т

Затраты на "Текущий ремонт", "Капитальный ремонт основ­ных средств", "Внутризаводское перемещение грузов", "Содержа­ние основных средств", "Износ инструментов и приспособлений целевого назначения", "Прочие расходы по цеху" на стадии проек­тирования можно принять по данным действующих цехов.

Цеховая себестоимость определяется как сумма прямых за­трат и затрат по переделу.

Производственная себестоимость представляет собой сумму цеховой себестоимости и общезаводских затрат, полная себе­стоимость состоит из производственной себестоимости и внепроизводственных расходов. Общезаводские и внепроизводственные расходы также можно принять по данным действующих цехов.

6. Финансовый план

Финансовый план является заключительным разделом бизнес-плана, в котором дается анализ технико-экономических показателей и обоснование экономической целесообразности проектных решений.

Для определения экономической эффективности инвестиций можно воспользоваться дисконтным методом окупаемости проекта, при котором определяется момент, когда дисконтированные денежные потоки сравняются с инвестиционными издержками т.е.,

при котором ,

где - срок окупаемости проекта;

- дисконтированный чистый доход;

- инвестиционные издержки.

Дисконтированный чистый доход на каждый год жизни проекта можно определить по следующей формуле:

где - год жизни проекта, для которого определяется чистый до­ход;

- ставка дисконтирования (принимается в пределах 0,1-0,15);

ЧД- чистый доход;

- годовой чистый доход, как правило, он один и тот же в каж­дый год жизни проекта (равен годовой сумме прибыли).

Длительность жизни проекта ограничивается сроком его фи­зической и моральной годности, т.е. исходя из нормы амортизации вводимого оборудования (не более 10 лет).

.

Таблица 5-Дисконтированный чистый доход и инвестиционные издержки

Показатели	Срок жизни проекта
	1	2	3	4	5
Чистый доход,	ЧД	ЧД	ЧД	ЧД	ЧД
Дисконтированный чистый доход,	26890802,4	24446184,06	22240513,3	20260193,6	18372597,9
Дисконтированный чистый доход нарастающих итогов	26890802,4	51336986,4	73577499,7	9337693,3	112210291,3	PV
Инвестиционные издержки,	83674404	83674404	83674404	83674404	83674404

- суммарный доход проекта за весь срок жизни проекта.

Общая накопленная величина дисконтированных доходов оп­ределяется по следующей формуле:

ЧД - чистый доход

С/с - производственная себестоимость (принимаем из калькуляции)

Ц - стоимость проволоки:

- Коэффициент рентабельности (1,15-1,25)

- инвестиционные издержки на каждый год жизни проекта.

Если они имели разовый характер на первом году жизни, то они не дисконтируются и в последующие годы, по строке инвестиционные издержки ставится прочерк. Считаем, что инвестици­онные издержки равны сумме капитальных вложений.

Расчет текущих затрат (себестоимости продукции)

Калькуляция себестоимости проволоки

Группа затрат	Ед.	Цена	Затраты на единицу
			количество	сумма
Полуфабрикаты собственные Катанка, м 65-85, п./ф. Итого:	тонн	10566,27	1,37000 1,37000	10957,23 10957,23
Отходы. Концы проволоки Угар Итого:	тонн тонн	2770,00 0,00	-0,029000 -0,008000 -0,037000	-80,33 0,00 -80,33
Упаковка Бумага парафиновая №1 Ткань тарная №1 Итого	кг м		0,800000 25,500000 26,300000	14,40 255,00 269,40
Прямые затраты:				11146,30
Вспомогательные материалы Кислота серная Свинец №1 всп.мат. прочее №1 Волочильная смазкаМНК Смазка БВС Смазка СМС-У Итого:				62,15 12,25 396,52 13,71 29,27 6,05 519,94
Топливо технологическое Газ природный Итого:				302,89 302,89
Энергетические затраты Сжатый воздух Вода техническая СПКП Аммиак Эл/ энергия СПКП Пар технолог. СПКП Вода (очистные сооружения) Итого:				8,39 52,94 54,36 847,71 196,88 176,34 1336,63
Цеховые затраты по переделу Основ. З./п. произв. Рабочих Отчисление на соц. Страх Амортизация ОС Текущий ремонт Кап. Ремонт оборудования Содержание ОС Износ инстр. И присп. Внутризаводское перемещ Прочие расходы цеха . Итого:				575,66 150,82 501,24 485,52 290,67 485,00 229,01 196,72 557,8 3472,45
Затраты по переделу:				563191
Цеховая себестоимость: Общезаводские затраты				16778,2
Производств. Себестоимость:				16778,2

Приложение 3-Основные технико-экономические показатели инвестиционного проекта

Наименование показателей	Единица измерения	Значение показателя
1. Годовой выпуск продукции	тонн	11753,3
2.Стоимость производственных фондов, всего, в том числе Основных оборотных	тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.	70433000 197199221,8 90152921,8
3. Оптовая цена 1 т	руб.	19294,93
4 Себестоимость 1 т .	руб.	16778,2
5. Годовой выпуск в оптовых ценах	тыс. руб.	226779100,8
6. Себестоимость годового выпуска	тыс. руб.	197199218,1
7. Прибыль	тыс. руб.	29579882,7
Рентабельность продукции производства	% %	1,15 32,8
9. Численность промышленно-производственного персонала	чел.	66
10. Производительность труда	т/ чел.	178,08
11. Средняя заработная плата	руб.	8542,95
12. Срок окупаемости	лет	2,8

ВЫВОД

Инвестиционный проект является экономически выгодным, так как срок окупаемости составляет 2,8года.

Библиографический список

1. Немцев В.Н. Основы экономического анализа инженерных решений:

Учебное пособие. Магнитогорск: МГТУ, 2001. – 250с.

2. Немцев В.Н. Экономический анализ эффективности промышленного предприятия: Учебное пособие.2-е изд.Магнитогорск: МГТУ, 2004–250 с.

3. Немцев В.Н. Расчет капиталовложений в инвестиционный проект: Методические указания для самостоятельной работы по дисциплине «Организация и управление на предприятиях» для студентов технических специальностей заочного факультета. Магнитогорск: МГТУ, 2002. 23с.

4. Организация производства и управление предприятием: Учебник/ О.Г.Туровец, М.И. Бухалков – М. ИНФРА, 2002. – 304 с.

5. Фатхутдинов Р.А. Организация производства: Учебник – М.:ИНФРА, 2003.- 672 с.

6. Бахольская Л.И. Экономика, организация и планирование производства: Методические указания по дипломному и курсовому проектированию для студентов специальности 210200. Магнитогорск: МГТУ, 2002. 40 с.

13