- •Требования к знаниям и умениям в области налогообложения
- •1)Дайте определения понятий: «налоговая система», «налог». Перечислите и охарактеризуйте основные методы и способы взимания налогов.
- •2)Дайте определение понятия «налоговая служба». Охарактеризуйте ее уровни. Дайте определение понятия «налоговая политика», перечислите и раскройте содержание ее видов.
- •3)Перечислите функции налогов и раскройте их содержание.
- •4)Дайте определение понятия «налог», назовите его элементы и раскройте сущность каждого элемента.
- •5)Дайте определение понятия «классификация налогов», укажите основные классификационные признаки налогов, раскройте содержание каждой из классификаций.
- •7)Перечислите права и обязанности налогоплательщика.
- •10)Перечислите все элементы налога на добавленную стоимость. Охарактеризуйте следующие элементы данного налога: плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления.
- •12)Перечислите все элементы акцизов. Охарактеризуйте следующие элементы данного налога: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления. Укажите налоговый период.
- •13)Перечислите все элементы акцизов. Охарактеризуйте следующие элементы данного налога: налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты. Перечислите подакцизную продукцию.
- •14) Перечислите все элементы земельного налога. Охарактеризуйте следующие элементы данного налога: плательщики, объект налогообложения. Укажите налоговый период и льготы по земельному налогу.
- •15)Перечислите все элементы земельного налога. Охарактеризуйте следующие элементы данного налога: налоговая база, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •17) Изложите суть отчислений в Фонд социальной защиты населения: плательщики, ставки, объект, сроки предоставления отчетности и уплаты.
- •19)Опишите содержание понятия «косвенные налоги». Перечислите основные виды налогов, включаемых в цену продукции.
15)Перечислите все элементы земельного налога. Охарактеризуйте следующие элементы данного налога: налоговая база, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
Плательщики:
организации и физические лица, которым земельные участки на территории Республики Беларусь предоставлены на праве пожизненного наследуемого владения, постоянного или временного пользования либо предоставлены в частную собственность. 2. Физические лица, которым предоставлены служебные земельные наделы, признаются плательщиками, если указанные наделы предоставлены им районными исполнительными и распорядительными органами из земель запаса и земель лесного фонда с изъятием у лесохозяйственных организаций. 3. крестьянское (фермерское) хозяйство.
Объекты Объектами налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, находящиеся: в собственности, пожизненном наследуемом владении или временном физических лиц; в собственности, постоянном или временном пользовании организаций.
Объектами налогообложения земельным налогом не признаются: земли общего пользования населенных пунктов; земельные участки, занятые кладбищами; земли лесного фонда, земли водного фонда земли запаса, земельные участки общего пользования садоводческих товариществ, дачных кооперативов.
Налоговая база Налоговая база земельного налога определяется на 1 января календарного года, в размере суммы кадастровой стоимости, определенной исходя из площадей, приходящихся на соответствующее функциональное использование земельного участка; Налоговая база земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения, а также в других случаях, предусмотренных настоящей главой, при наличии кадастровой оценки определяется по площади и баллу кадастровой оценки земель сельскохозяйственных организаций, в том числе крестьянских (фермерских) хозяйств.
Налоговый период земельного налога. 1. Налоговым периодом земельного налога признается календарный год. 2. Сумма земельного налога исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующих ставок земельного налога.
Уплата земельного налога производится: организациями (за исключением садоводческих товариществ) – в течение налогового периода ежеквартально равными частями не позднее 22-го числа второго месяца каждого квартала, садоводческими товариществами – ежегодно не позднее 22 августа; физическими лицами – не позднее 15 ноября.
16) Перечислите все элементы налога на недвижимость. Охарактеризуйте следующие элементы данного налога: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Укажите налоговый период.
Плательщики 1. Организации. 2.Филиалы, представительства 3Физические лица и индивидуальные предприниматели.
Налоговая база 1.1. организациями – исходя из наличия на 1 января календарного года зданий и сооружений по остаточной стоимости и стоимости зданий и сооружений СНС. При этом остаточная стоимость зданий и сооружений, 1.2. физическим лицам – исходя из оценки принадлежащих им зданий и сооружений
Ставки налога на недвижимость Для организаций — 1 %; Для организаций, имеющих объекты СНС— 2% Для физ. лиц – 0,1%
1. Налоговым периодом по налогу на недвижимость признается календарный год. 2. Годовая сумма налога на недвижимость исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. 3. Исчисление годовой суммы налога на недвижимость физическим лицам производится налоговым органом ежегодно на 1 января каждого налогового периода.