2.2 Анализ финансовой деятельности Республики Бурятия

Доходы консолидированного бюджета в 1 квартале т.г. составили 9,7 млрд. рублей при программном значении 8,3 млрд. рублей, темп роста налоговых доходов консолидированного бюджета составил 121,7% при плане 103%. Перевыполнение планового значения связано с ростом поступлений по основным видам налогов (Таблица 1).

Таблица 1

Доходы консолидированного бюджета

Наименование показателя	ед. изм.	План 1 кв.	Факт 1 кв.
Доходы консолидированного бюджета РБ	млрд. руб.	8,3	9,7
Динамика налоговых доходов консолидированного бюджета РБ	%	103,0	121,7

Прирост по налогу на прибыль в отчетном периоде обусловлен уплатой годовых платежей за 2010 год. Значительная часть прибыли получена организацией по производству транспортных средств и оборудования в конце 2010 года, в марте 2011 года организацией уплачен налог на прибыль по итогам года в большей сумме, чем в 1 квартале 2010 года на 260,0 млн.руб. Кроме того, ряд организаций, осуществляющих добычу прочих полезных ископаемых, распределение электроэнергии, услуги связи и финансовую деятельность уплатили налог на прибыль в большем объеме по сравнению с первым кварталом прошлого года.

Таблица 2

Изменение доходов за январь-март 2011 года

Вид доходов	январь – март 2011 года
	млн.руб.	% к2010г.
Налоговые и неналоговые доходы (без учета возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет)	4697,7	124,5
Налоговые доходы	4216,7	121,7
Налог на доходы физических лиц	1712,9	104,7
Налог на прибыль	1277,5	173,6
Акцизы – всего	458,0	98,9
акцизы на алкогольную продукцию местных производителей	113,8	106,0
доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты	280,0	95,6
доходы от уплаты акцизов на алкогольную продукцию	64,3	101,7
Налог на имущество организаций	263,9	130,2
Транспортный налог	19,2	120,1
Земельный налог	100,2	98,2
Налоги совокупный доход (УСНО, ЕНВД, ЕСХН)	255,1	124,5
Налог на добычу полезных ископаемых	68,6	113,7
Госпошлина	59,4	141,8
Неналоговые доходы (без учета возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет)	481,1	155,9

Налог на доходы физических лиц увеличился на 4,7%. По данным Госкомстата рост фонда заработной платы за январь-февраль т.г. составил 108,2%, по всем видам деятельности наблюдается рост фонда заработной платы к уровню прошлого года за исключением организаций государственного управления и обеспечения военной безопасности (98,7%). При этом, поступление налога на доходы физических лиц по данному виду деятельности снизилось на 15% за счет проведения военно-административной реформы. Несоответствие в темпах роста НДФЛ и налоговой базы связано с неполным охватом перечня организаций статистическим наблюдением.

На увеличение налога, на имущество организаций в 1,3 раза повлиял рост платежей от организаций, осуществляющих добычу топливно-энергетических полезных ископаемых в связи с приобретением в 2010 году производственной техники, добычу руд цветных металлов в связи с постановкой на учет имущественного комплекса.

Вместе с тем, уменьшилось поступление налога на имущество от организаций железнодорожного транспорта на 5,7% в связи с продолжением структурной реформы на ОАО «РЖД».

Сокращается отставание по акцизам в целом к уровню прошлого года с 77,6% в январе т.г. до 98,9% в марте.

Несмотря на улучшение динамики поступления акцизов на нефтепродукты в сравнении с началом текущего года, за 1 квартал 2011 года доходы поступили в объеме ниже соответствующего периода 2010 года на 4,4% (в январе снижение составляло 43,3%, за 2 месяца – 60%). Основные причины сложившейся динамики связаны с уменьшением норматива распределения доходов в бюджеты субъектов через УФК Смоленской области со 100% до 70%, принятыми в начале года Правительством РФ мерами по регулированию цен на нефтепродукты, а также «отрицательным поступлением» доходов от уплаты акцизов на прямогонный бензин (за счет возврата рядом субъектов РФ, излишне перечисленных в УФК Смоленской области доходов за предыдущие периоды). Недопоступление плановых доходов от акцизов на нефтепродукты в целом по году оценивается порядка 130 млн. рублей.

Доходы от акцизов на алкогольную продукцию увеличились к периоду прошлого года на 1,4%, их незначительный рост обусловлен только повышением акцизных ставок, производство алкогольной продукции в целом по России за 2 месяца 2011 года снизилось на 19,2%.

Рост количества субъектов малого предпринимательства и их оборота в прошлом году повлиял на размер платежей по налогам на совокупный доход по итогам 2010 года, поступивших в 1 квартале т.г.

Увеличение объема поступлений по налогу на добычу полезных ископаемых на 13,9% достигнуто за счет роста объемов добычи полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических на 6,5%.

Земельный налог поступил с уменьшением на 1,8% за счет предоставленной льготы в 2010 году организациям и индивидуальным предпринимателям г. Улан-Удэ, осуществляющим производство продукции и имеющим земельные участки занятые объектами производственного назначения. С учетом этого данные организации уплатили налог по итогам года в отчетном периоде в меньшем объеме, чем в 1 квартале 2010 года.

Неналоговые доходы без учета возврата остатков субсидий, субвенций прошлых лет поступили в консолидированный бюджет в сумме 481,1 млн.рублей или 155,9% к прошлому году. Увеличение связано с поступлением невыясненных платежей в марте т.г. в сумме 174,5 млн. рублей, учитываемых в составе прочих неналоговых доходов, без учета данных платежей объем неналоговых доходов находится на уровне 99,4%.

По итогам за январь т.г. по налоговым поступлениям в бюджеты всех уровней среди регионов СФО республика занимает 8 место, улучшив позиции по сравнению с показателем за 2010 год (9 место).

Прибыль прибыльных организаций по состоянию на 1 марта текущего года превысила значение показателя аналогичного периода прошлого года в 1,7 раза и составила 2,7 млрд. рублей. Увеличение прибыли произошло в основном за счет улучшения финансового состояния организаций по производству электроэнергии, газа и воды, добычи топливно-энергетических полезных ископаемых, по производству транспортных средств и оборудования. При этом небольшое снижение прибыли отмечено в строительных и сельскохозяйственных организациях.

Таблица 3

Финансовые  результаты  деятельности  крупных и средних организаций  Республики   Бурятия  среди регионов СФО за январь 2011 года

Показатель	Январь– февраль 2011г.		Основные причины
	млн. руб.	в % к 2010 г.
Прибыль, всего	2688,7	в 1,7 раза
Добыча полезных ископаемых	553,4	в 2,5 раза	Увеличению прибыли по виду деятельности в январе-феврале т.г. на 331,3 млн. рублей к уровню 2010 г. способствовало наращивание добывающими организациями объемов добычи и отгрузки угля. За счет неравномерной динамики цен на золото, золотодобывающие организации в отчетном периоде сократили его отгрузку, прибыль организаций снизилась на 81,4 млн. рублей, при этом объемы добычи руд и песков драгоценных металлов выросли на 105,5%.
Обрабатывающие производства	1100,9	121 %	Прирост прибыли по виду деятельности в целом на 191,2 млн. рублей произошел в основном за счет организаций по производству транспортных средств и оборудования, на долю которых приходится 92,3% прибыли по виду деятельности. Индекс промышленного производства в январе-феврале т.г. составил 127,9 %.
производство транспортных средств и оборудования	1016,1	117 %	Прибыль организаций по данному виду деятельности увеличилась на 148 млн. рублей. Этому способствовал рост промышленного производства на 42,5%, в том числе услуг по ремонту, техническому обслуживанию железнодорожного, трамвайного и прочего подвижного состава на 18%. Объем отгруженного авиаимущества в рамках госзаказа для нужд Минобороны России увеличился на 26,8%.
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды	768,1	в 4,2 раза	Увеличению прибыли организаций по данному виду деятельности на 583,3 млн. рублей к соответствующему периоду 2010 г. способствовали рост тарифов на 9,4% и увеличение объемов выработки тепловой энергии на 1,2%. При этом объемы производства и передачи электроэнергии сократились на 6,3%.
Связь	109,9	в 2,4 раза	Прирост прибыли организаций связи на 64,1 млн. рублей к уровню прошлого года обусловлен увеличением объема предоставляемых услуг организациями за счет развития сотовой связи, широкополосного доступа к сети Интернет и передачи информации электронной почтой. Всего в январе-феврале 2011 г. услуг связи оказано на сумму около 1 млрд. рублей, что составило 126,4% к соответствующему периоду прошлого года.
Оптовая и розничная торговля	66,5	112,9 %	Увеличение прибыли организаций торговли в январе-феврале т.г. на 7,6 млн. рублей обусловлено ростом цен и увеличением физической массы товаров.

В январе 2011 года по полученным финансовым результатам деятельности крупных и средних организаций Республика Бурятия среди регионов СФО занимает 9 место.

24