Dlya_fik_chast_1__33_zadachi
.docТема 1. Решение хозяйственных ситуаций по анализу и управлению объемом производства и продаж.
Задача 1 Описание ситуации: Товарный баланс фирмы по производству кондитерских изделий имеет следующий вид:
Показатели в действующих оптовых ценах |
Базисный год |
Отчетный год |
Выпуск товарной продукции |
56250 |
58142 |
Остатки нереализованной ТП на начало года |
1025 |
1108 |
Остатки нереализованной ТП на конец года |
960 |
1234 |
Недостачи и прочие списания |
12 |
46 |
Объем реализованной продукции (продаж) |
56303 |
57970 |
Перед менеджерами стоит задача проанализировать изменение реализованной продукции под влиянием факторов, определяющих ее величину.
Задача 2. Описание ситуации: На основе данных производственных отчетов и данных отдела реализации металлургического предприятия требуется оценить степень выполнения договорных обязательств по поставкам продукции.
Отчетные периоды |
Производство продукции по договорам, тонн |
|
план |
факт |
|
А |
1 |
2 |
1 месяц кв. |
1200 |
1010 |
2 месяц кв. |
1300 |
1260 |
3 месяц кв. |
1230 |
1420 |
За квартал |
3730 |
3690 |
Задача 3. Описание ситуации: по данным производственных отчетов и отдела реализации продукции текстильной фабрики требуется оценить влияние структурных сдвигов в выпуске продукции на объем производства в денежном выражении. Для расчетов использовать метод прямого счета, выработать предложения по оптимизации структуры продукции предприятия.
Изделие |
Оптовая цена за единицу продукции, руб. |
Объем производства в натуральных измерителях, м |
|
план |
факт |
||
Бязь |
120 |
25 |
30 |
Фланель |
240 |
60 |
45 |
Ситец |
100 |
120 |
132 |
Вафельное полотно |
50 |
100 |
95 |
Итого |
х |
305 |
302 |
Задача 4. Описание ситуации: по данным производственных отчетов о трудоемкости производства продукции и на основе стоимостной оценки товарной продукции предприятия машиностроения требуется проанализировать влияние структурных сдвигов в выпуске продукции на изменение общей нормативной трудоемкости ее производства, а также на объем выпуска товарной продукции в денежной оценке.
Показатели |
план |
отчет |
|
132670 |
135240 |
|
574,2 |
563,9 |
Задача 5.Описание ситуации: Предприятие пищевой промышленности производит и продает два вида пельменей:
Показатели |
Пельмени «Государь» |
Пельмени «Сибирские» |
Цена за кг, руб. |
200 |
164 |
Переменные затраты на 1 кг, руб. |
120 |
105 |
Время, затрачиваемое на производство 1 кг продукции, маш/ч. |
3 |
2 |
Оба вида продукции производятся на одном и том же оборудовании, мощность которого составляет 12000 часов в год. Предполагая, что оба продукта пользуются спросом на рынке, определить, какой продукт предприятию более выгодно производить с точки зрения получения максимального маржинального дохода.
Задача 6. Описание ситуации: требуется оценить ритмичность выпуска продукции предприятия швейной промышленности на основе данных:
Декады |
Базисный год |
Бизнес-план |
Отчет |
1 |
12340 |
15200 |
16010 |
2 |
13570 |
15320 |
15432 |
3 |
12314 |
15135 |
14762 |
Итого за квартал |
38224 |
45655 |
46204 |
Для оценки ритмичности по годам воспользуйтесь показателями удельных весов каждой декады в общем выпуске. Для оценки ритмичности в отчетном году рассчитайте коэффициент ритмичности.
Задача 7.Описание ситуации: на основе данных внутренней отчетности о сортности произведенной продукции компании по производству чая необходимо проанализировать качество произведенной продукции и определить влияние изменения сортности на объем выпуска продукции в стоимостном выражении.
Сорт |
Цена за 1 кг |
Выпуск чая, кг |
|
план |
факт |
||
высший |
425 |
256 |
264 |
1 |
328 |
115 |
127 |
2 |
156 |
52 |
45 |
Итого |
х |
423 |
436 |
Задача 8. Описание ситуации: фирма, производящая контактные линзы, планирует выпуск новой продукции. Планируемая цена за единицу – 260 руб., возможный объем продаж в первом году 20000 штук. Переменные затраты составляют 70% цены, постоянные затраты в первый год производства 960000 руб. Необходимо определить: 1) критический объем продаж в натуральных и стоимостных измерителях, 2) определить прибыль фирмы, 3) порог рентабельности.
Задача 9. Описание ситуации: на основе данных внутренней отчетности о сортности произведенной продукции предприятия мукомольной промышленности необходимо проанализировать и установить, насколько изменилась выручка от реализации муки за счет изменения ее сортового состава:
Сорт |
Цена за 1т, тыс. руб. |
Объем реализации, т |
|
Прошлый год |
Отчетный год |
||
Высший |
16900 |
32 |
42 |
Первый |
12000 |
14 |
15 |
Второй |
7800 |
6 |
3 |
Итого |
х |
52 |
60 |
Задача 10. Описание ситуации: По данным о производстве продукции предприятия по производству хлебобулочных изделий требуется оценить степень выполнения плана по ассортименту продукции. При анализе использовать способ наименьшего процента и средний процент ассортиментности. Дайте оценку результатов, полученных разными способами.
Ассортиментные позиции |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
|
По плану |
Фактически |
|
Хлеб из обойной муки |
4915 |
4875 |
Хлеб из ржаной муки |
6050 |
6120 |
Хлеб из пшеничной муки |
21370 |
23245 |
Булочные изделия |
15400 |
17189 |
Бараночные изделия |
3480 |
2974 |
Сдобные изделия |
2140 |
1986 |
Задача 11. Описание ситуации: по данным производственных отчетов предприятия по производству строительных материалов выявлены следующие показатели качества продукции:
1.Производственная себестоимость ТП |
48236 |
2.Общехозяйственные расходы |
1045 |
3.Потери от брака |
134 |
4.Затраты на брак за отчетный период |
382 |
5.Фактический объем товарной продукции, тыс.руб. |
72116 |
В процессе анализа необходимо установить потери товарной продукции в связи с выпуском брака.
Тема 2. Решение хозяйственных ситуаций по анализу и управлению затратами.
Задача 1. Описание ситуации: проанализировать изменение фактического уровня затрат на 1 рубль товарной продукции предприятия легкой промышленности по сравнению с уровнем, предусмотренным в бизнес-плане. Рассчитать влияние факторов на общее отклонение и установить причины положительных и отрицательных изменений. Исходные данные по результатам работы предприятия:
Показатели |
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. |
Товарная продукция, тыс. руб. |
По плану |
112240 |
132216 |
По плану, пересчитанному на фактический объем и ассортимент |
117852 |
145437 |
Фактически, исходя из цен, предусмотренных в бизнес-плане |
120432 |
145437 |
Фактически в фактически действующих ценах |
120432 |
155712 |
Задача 2. Описание ситуации: Проанализировать отклонение фактической себестоимости товарной продукции от себестоимости, принятой при формировании бизнес-плана, предприятия по производству электротехнической продукции. Исходные данные по предприятию:
Изделия |
Количество, в шт. |
Цена, в руб. |
Себестоимость ед. продукции, в руб. |
|||
По бизнес-плану |
По отчету |
По бизнес-плану |
По отчету |
По бизнес-плану |
По отчету |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Люстра |
250 |
240 |
3400 |
4940 |
2500 |
2670 |
Светильник |
450 |
310 |
300 |
430 |
170 |
150 |
Бра |
160 |
190 |
1500 |
950 |
830 |
732 |
Торшер |
70 |
65 |
2200 |
2150 |
1012 |
1120 |
Установить причины отклонения и выявить размер влияния факторов на общее отклонение себестоимости.
Задача 3. Описание ситуации: исходя из данных расхода материалов по производству строительного бетона, определить влияние на изменение затрат на материалы факторов «цен» и «норм»:
Виды материалов |
По план |
Фактически |
||||
Кол-во, кг |
Цена, руб. |
Сумма затрат, руб. |
Кол-во, кг |
Цена, руб. |
Сумма затрат, руб. |
|
Цемент |
100 |
4 |
400 |
110 |
4,5 |
495 |
Щебень |
600 |
0,7 |
420 |
650 |
0,8 |
520 |
Песок |
300 |
0,8 |
240 |
280 |
0, 72 |
201,6 |
Итого |
Х |
Х |
1060 |
Х |
Х |
1216,6 |
Расчет влияния факторов произвести по каждому материалу в отдельности, для этого использовать приемы элиминирования. Затем данные расчетов обобщить.
Задача 4. Описание ситуации: необходимо проанализировать структуру расходов строительного предприятия по элементам затрат, провести сравнение фактической структуры затрат со структурой, предусмотренной планом, а также по сравнению с предыдущим годом. Для анализа использовать данные отчетности предприятия:
Элементы затрат |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
По плану |
Фактически |
||
А |
1 |
2 |
3 |
1.Материальные затраты |
12540 |
13200 |
13672 |
2. Затраты на оплату труда |
47220 |
45370 |
45412 |
3.Отчисления на социальные нужды |
16055 |
15426 |
15440 |
4. Амортизация |
654 |
698 |
700 |
5. Прочие затраты |
250 |
170 |
194 |
Итого затрат |
76719 |
74864 |
75418 |
Задача 5. Описание ситуации: проанализировать фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала (ППП) машиностроительного предприятия в целом и в разрезе групп и категорий работников. Для анализа исчислить абсолютные отклонения. По фонду оплаты труда рабочих наряду с абсолютным отклонением исчислить относительное отклонение, используя следующие данные по труду:
Фонд оплаты труда работников |
По плану |
По отчету |
Фонд оплаты труда ППП, тыс. руб., в том числе: |
25200 |
28114 |
рабочих, |
21000 |
23895 |
руководителей |
2000 |
1970 |
специалистов |
1500 |
1465 |
служащих |
700 |
784 |
Задача 6.Описание ситуации: по приведенным ниже данным станкостроительного завода определить неоправданный перерасход сметы по комплексной статье затрат – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО). Для решения данной ситуации необходимо правильно разделить статьи РСЭО на постоянные и переменные, а также скорректировать плановую смету в зависимости от изменения показателя объема товарной продукции: .
Наименование статей |
Удельный вес расходов, % |
план |
отчет |
|
усл.-пост. |
усл.-перем. |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Амортизация оборудования и транспортных средств |
100 |
- |
124 |
125 |
2.Эксплуатация оборудования |
30 |
70 |
96 |
123 |
3.Текущий ремонт оборудования и транспортных средств |
40 |
60 |
92 |
95 |
4.Внутризаводское перемещение грузов |
- |
100 |
28 |
31 |
Всего расходов |
х |
х |
340 |
374 |
Задача 7. Описание ситуации: требуется проанализировать эффективность затрат на оплату труда промышленно-производственного персонала (ППП) предприятия по пошиву спецодежды. Для решения данной ситуации необходимо: 1) провести оценку соотношения в темпах роста производительности труда и средней зарплаты по показателям среднегодовой выработки 1 работающего и средней зарплаты 1 работающего; 2) рассчитать относительную экономию (перерасход) по фонду заработной платы и себестоимости, вызванные несоблюдением планового соотношения в темпах роста производительности труда и средней зарплаты. Полная плановая себестоимость товарной продукции составила 9052 тыс. руб.
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
План |
Факт |
||
Объем ТП в сопоставимых ценах, тыс.руб. |
11240 |
11315 |
11570 |
Фонд заработной платы ППП, тыс.руб. |
6462 |
6480 |
6504 |
Среднесписочная численность работающих, чел. |
32 |
30 |
31 |
Задача 8. Описание ситуации: используя данные отчетности по труду фирмы по производству удобрений, необходимо проанализировать влияние следующих факторов на отклонение по фонду оплаты труда рабочих:
- изменения среднесписочной численности рабочих,
- изменения среднегодовой заработной платы одного рабочего.
Показатели |
Отчетный год |
|
План |
Факт |
|
Фонд заработной платы, т.р. (ФЗП) |
11600 |
15122 |
Среднесписочная численность рабочих, чел. (Ч) |
58 |
67 |
Задача 9. Описание ситуации: по приведенным ниже данным предприятия по переработке отходов необходимо определить неоправданный перерасход сметы по комплексным статьям затрат. Для решения данной ситуации необходимо правильно разделить статьи на постоянные и переменные, скорректировав плановую смету в зависимости от изменения показателя объема товарной продукции (IТП = 115,2%) и изменения объема продаж (IРП = 110,5%)
Показатели |
По плану
|
По отчету |
1.Общепроизводственные расходы |
1022 |
998 |
2.Общехозяйственные расходы |
545 |
563 |
3.Внепроизводственные (коммерческие) расходы |
340 |
385 |
Из них условно-переменные, в % к общей сумме коммерческих расходов |
25 |
27 |
Задача 10. Описание ситуации: на основе данных бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия станкостроительного завода проведите маржинальный анализ затрат, применив концепцию маржинального дохода. Для этого требуется рассчитать величину маржинального дохода, сумму постоянных (условно-постоянных) расходов, критический объем продаж и зону безопасности, дать оценку полученным результатам.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
1. Выручка (нетто) от продажи продукции, работ услуг |
238414 |
180485 |
2. Себестоимость проданной продукции, работ, услуг |
221786 |
165166 |
|
16628 |
15319 |
4.Управленческие расходы |
11318 |
11041 |
5. Прибыль от продаж |
5310 |
4278 |