37. Виды и содержание текущих финансовых планов.

Текущие фин-е планы – план прибылей и убытков, план движения денежных средств, инвестиционный план, кредитный план, могут быть кассовый план и новый бух.баланс. План прибылей и убытков содержит информацию о ожидаемых доходах и расходах предприятия и размерах прибыли. Информационной базой для его составления являются план затрат на производство, план продаж, договоры продаж продукции или услуг, смета коммерческих расходов, план прочих доходов и расходов. Цель плана – определить источник роста собственных фин-х ресурсов и показатели эффективности деятельности предприятия. Форма может быть аналогична форме отчета о прибылях и убытках предприятия или иной произвольной. План движения денежных средств отражает структуру денежных поступлений и денежных расходов по каждой сфере деятельности предприятия: основной, инвестиционной, фин-й. Основой информационной базы является план продаж и договоры продаж , планы затрат и на производство и на сбыт, на строительство, договоры купли материалов, подряда, договоры мены. В случае отсутствия договоров привлекается фактическая информация за прошлый год по счету 90, 52 ,60 ,70, которые позволяют определить долю в % выражении оплаченных отгрузок в объеме начисленных доходов от продажи. Цель составления плана – определить достаточность собственных денежных поступлений по каждой сфере деятельности и определить потребность во внешнем источнике денежных поступлений для запланированных расходов. Инвестиционный план отражает состав реальных и финансовых инвестиций и также состав источников финансирования инвестиций. Цель – сбалансировать вложения и источники средств для инвестирования, информационной базой для оставления являются договоры покупок ОС, договоры лизинга, договоры подряда, ВПТС, график выполнения СМР, договоры на получение кредита. Плановый бух.баланс отражает состояние в денежной форме активов, СК и обязательств предприятия. Информационной базой для его составления являются планы инвестиций, план потребности в оборотных средствах, план прибылей и убытков, план потребности в кредитах, план движения денежных средств. Цель – иметь плановую информацию для оценки финансового состояния предприятия на предстоящий год. Кредитный план составляется при необходимости и представляет собой технико-экономическое обоснование привлечения кредита и график его возврата. В плане фиксируют график возврата по каждому кредиту и займу остаток задолженности на планируемый год, предполагаемый суммы получаемых кредитов, возврат кредитов, плановая расшифровка ссудных счетов. Кассовый план отражает оборот наличных денежных средств. Цель – дать информацию обслуживающему банку для контроля за расходованием наличных денежных средств. Шахматная ведомость Цель – проверить увязку ожидаемых объемов фин-х ресурсов с объемом их расходования.

38. Оперативное финансовое планирование..

Если текущее планирование осуществляется «крупными мазками», то оперативный финансовый план должен быть значительно более подробным. Составление детальных оперативных финансовых планов необходимо для реализации стратегических и тактических решений и обеспечения стабильной работы всех служб организации. Задачи оперативфинпланир: 1.В процессе оперативного финансового планирования происходит конкретизация установленного бюджетного задания по более узким показателям, структурным подразделениям, на короткое время для обеспечения его выполнения.' То есть движение финансовых ресурсов уточняется в пределах короткого промежутка времени, чтобы сбалансировать доходы с расходами, обеспечить платежеспособность организации 2.Контроль (мониторинг) исполнения бюджета организации включает следующие основные этапы:

• определение круга лиц, контролирующих исполнение различных статей бюджета; • определение перечня контрольных показателей для анализа исполнения бюджета; • сбор информации о производственно-финансовой деятельности организации и составление отчетов; • сравнение плановых и фактических показателей и определение отклонений; • анализ отклонений и выявление их причин; • принятие решения о корректировке бюджета или ужесточение контроля за его исполнением. Для осуществления контроля за исполнением бюджетов целесообразно использовать двухуровневую систему этого контроля. Нижний уровень — контроль за исполнением бюджетов центров финансовой ответственности, Верхний уровень — контроль за исполнением бюджетов всех центров финансовой ответственности 3.В процессе разработки финансового плана возникает взаимосвязь финансовых показателей с движением материальных ценностей. 4.В процессе оперативного финансового планирования происходит непосредственная увязка финансовых показателей с системой материального стимулирования центров финансовой ответственности, их руководителей и отдельных работников. Неотъемлемой задачей финансового менеджера в процессе оперативного финансового планирования является эффективное управление оборотными активами.