- •1 Анализ выполнения производственной программы
- •2 Расчет и анализ показателей по труду
- •3 Анализ прироста объема строительно-монтажных работ за счет
- •5 Расчет прироста прибыли
- •6 Расчет показателей экономической эффективности инвестиций
- •7 Обобщение технико-экономических показателей работы строительной организации.
2 Расчет и анализ показателей по труду
Основными показателями по труду являются показатели численности персонала организации, использование рабочего времени, производительности труда и заработной платы.
Задачами анализа являются: устранение степени выполнения плановых заданий и рациональности использования трудовых ресурсов строительной организации в целом и по её структурным подразделениям в отдельности; проверка соблюдения соотношений между темпами роста производительности труда и средней заработной платы; выявление резервов роста производительности труда, экономного расходования заработной платы и разработка мероприятий по использованию имеющихся резервов.
Таблица 3 Анализ показателей по труду
Показатели |
Единица измерения |
Базисный период |
Отчетный период |
Результат |
|
+.- млн. руб. |
% |
||||
1 Объём строительно-монтажных работ, выполняемых своими силами |
млн. руб. |
216 |
211 |
-5 |
97,7 |
2 Численность рабочих, занятых на строительно-монтажных работах |
чел. |
120 |
110 |
-10 |
91,7 |
3 Фонд оплаты труда |
млн. руб. |
18 |
18 |
0 |
100 |
4 Выработка на 1 рабочего, занятого на СМР |
млн. руб. |
1,8 |
1,918 |
+0,118 |
106,6 |
5 Средняя зарплата 1 рабочего, занятого на СМР |
млн. руб. |
0,15 |
0,164 |
+0,014 |
109,3 |
Объем строительно-монтажных работ, численность рабочих, занятых на строительно-монтажных работ и фонд оплаты труда берем из исходных данных (таблица 1). На основании их рассчитываем показатели:
Выработка на 1 рабочего, занятого на СМР
Вырбаз.=216/120 = 1,8 млн. руб.
Выротч.=211/110 = 1,918 млн. руб.
Средняя зарплата 1 рабочего, занятого на СМР
Зср. баз.=18/120 = 0,15 млн. руб.
Зср. отч.=18/110 = 0,164 млн. руб.
Полученные данные занесем в таблицу и рассчитаем результат в результатом в абсолютном (+,-) и относительном (%) выражении.
Анализируем показатели по труду, численности, выработки, средней зарплаты и сделать анализ их соотношения: объем строительно-монтажных работ в отчетном периоде недовыполнен на 5 млн. руб., численность рабочих, занятых на строительно-монтажных работах уменьшилось на 10 человек,
выработка увеличилась на 0,118 млн. руб., или на 118 тыс. руб. Средняя зарплата 1 рабочего уменьшилась на 0,002 млн. руб., или на 1,3%.
Темп роста производительности труда немного отстают от темпов роста средней зарплаты на 2,7%, это является отрицательным в работе организации.
Определим влияние численности рабочих и выработки на 1 рабочего на объем строительно-монтажных работ.
Таблица 4 Анализ влияния численности рабочих и выработки на объем СМР
Показатели |
Единица измерения |
Базисный период |
Отчетный период |
Результат |
+.- млн. руб. |
||||
1 Объём строительно-монтажных работ |
млн. руб. |
216 |
211 |
-5 |
2 Численность рабочих |
чел. |
120 |
110 |
-10 |
3 Выработка 1 рабочего |
млн. руб. |
1,8 |
1,918 |
+0,118 |
Анализ делаем способом разниц
1 Определяем влияние численности рабочих на объем строительно-монтажных работ
(-10) * 1,8 = -18 млн. руб.
2 Определяем влияние выработки 1 рабочего на объем работ
+0,118 * 110 = +13,98 млн. руб.
3 Проверка
-18 + 13,98 = -4,02 млн. руб.
Таким образом: за счет меньшей численности на 10 человек, не выполнено работ на 18 млн. руб., за счет большей выработки перевыполнено работ на 13,98 млн. руб., а всего недовыполнено работ на 4,02 млн. руб.