Задание 6

Изучив литературу по видам анализа хозяйственной деятельности, заполните таблицу 2.

Таблица 2. – Характеристика видов анализа хозяйственной деятельности по степени охвата изучаемых объектов, по содержанию программы

Признак классификации	Вид анализа	Объекты анализа	Задачи анализа	Охват объектов анализа
Степень охвата изучаемых объектов	сплошной	Все объекты	− контроль за выполнением планов, прогнозов, за эффективным использованием экономического потенциала предприятия; − обеспечение научно-технического и расчет-но-экономического обоснования принимаемых решений; − установление количественных характеристик действия различных факторов на развитие экономики предприятия и его подразделений	Полный

Продолжение таблицы 2

Признак классификации	Вид анализа	Объекты анализа	Задачи анализа	Охват объектов анализа
	выборочный	выборочная часть объектов, позволяющая ускорить аналитический процесс и выработку управленческих решений по результатам анализа.	− выявление внутрипроизводственных резервов и путей их рационального использования	частичный
Содержание программы	комплексный	Все объекты	− обоснование и проверка оптимальности управленческих решений; − повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов и нормативов (в процессе их разработки);	полный
	тематический	Отдельные объекты, представляющие интерес в определенный момент	− определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов	частичный

Подлежащим в данной таблице являются признаки классификации, а сказуемым объекты, задачи анализа и вопросы исследования.

Задание 8

По данным таблицы 3:

• определите качественные показатели оценки деятельности организации (среднегодовую выработку в расчете на одного работника, рентабельность персонала, зарплатоотдачу, прибыль на рубль фонда заработной платы);

• дайте характеристику степени напряженности и выполнения плана, динамики основных экономических показателей; сделайте выводы

• укажите приемы, которые были использованы в процессе проведения анализа.

Таблица 3 – Исходные данные

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
		По плану	Фактически
1. Объем произведенной продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах, млн. руб.	3870	4000	4250
2. Среднесписочная численность работников, чел.	65	68	68
3. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.	350	390	420
4. Фонд заработной платы работников, млн. руб.	750	800	820

Решение

Среднегодовая выработка в расчете на одного работника определяется по формуле:

где − объем произведенной продукции, работ, услуг;

ССЧ – среднесписочная численность работников.

Рентабельность персонала рассчитывается по формуле:

где П – прибыль от реализации продукции, работ, услуг.

Зарплатоотдача рассчитывается следующим образом:

где ФОТ – фонд заработной платы работников.

Прибыль на рубль фонда заработной платы рассчитывается по формуле:

.

Степень напряженности и выполнения плана, динамики основных экономических показателей определим на основе расчета индексов (относительных показателей) планового задания, выполнения плана и динамики.

Индекс выполнения планового задания делением планового значения показателя в отчетном году на значение показателя в предыдущем году.

Индекс выполнения плана определяется отношением фактического значения показателя к плановому значению.

Индекс динамики показателя определяется делением фактического значения показателя в отчетном году к значению показателя в предыдущем году.

Среднегодовая выработка в предыдущем году равна:

млн. руб.

Рентабельность персонала в предыдущем году составила:

млн. руб./чел.

Зарплатоотдача в предыдущем году равна:

руб./руб.

Прибыль на рубль фонда заработной платы в предыдущем году составила:

руб./руб.

Аналогично рассчитываются показатели за отчетный год.

Результаты расчетов приведены в табл. 4.

Таблица 4 – Оценка напряженности, выполнения плана и динамики основных показателей деятельности организации

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год		Индексы, %
		По плану	Фактически	планового задания (гр. 2 / гр.1 х 100%)	выполнения плана (гр. 3 / гр.2 х 100%)	динамики (гр. 3 / гр.1 х 100%)
1. Объем произведенной продукции, работ, в сопоставимых ценах, млн. руб.	3870	4000	4250	103,36	106,25	109,82
2. Среднесписочная численность работников, чел.	65	68	68	104,62	100,00	104,62
3. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.	350	390	420	111,43	107,69	120,00
4. Фонд заработной платы работников, млн. руб.	750	800	820	106,67	102,5	109,33
5. Среднегодовая выработка в расчете на одного работника (стр. 1 / стр. 2), млн. руб. / чел.	59,54	58,82	62,5	98,79	106,26	104,97
6. Рентабельность персонала (стр. 3 / стр. 2), млн. руб. / чел.	5,38	5,74	6,18	106,69	107,67	114,87
7. Зарплатоотдача (стр. 1 / стр. 4), руб. / руб.	5,16	5,00	5,18	96,90	103,6	100,39
8. Прибыль на рубль фонда заработной платы (стр. 3 / стр. 4), руб. / руб.	0,47	0,49	0,51	104,26	104,08	108,51

Таким образом, объем произведенной продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим вырос на 9,82 %, при этом был запланирован рост объема производства на 3,36 %, а план в итоге перевыполнен на 6,25 %. Среднесписочная численность работников в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 4,62 %. Рост среднесписочной численности был запланирован на 4,62 %, план выполнен на 100 %. Рост прибыли от реализации продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим составил 20 %, при этом планировался рост прибыли на 11,43 %, план перевыполнен на 7,69 %. Плановый рост фонда заработной платы работников в отчетном году по сравнению с предыдущим составил 6,67 %, перевыполнение плана по росту фонда заработной платы работников равно 2,5 %. Среднегодовая выработка в расчете на одного работника в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличилась на 4,97 %, при этом планировалось снизить среднегодовую выработку в расчете на одного работника на 1,21 %. Запланированный рост рентабельности персонала равен 6,69 %, в отчетном году план перевыполнен на 7,67 %, и рентабельность персонала в отчетном году по сравнению с предыдущим годом выросла на 14,87 %. Зарплатоотдача в отчетном году по сравнению с предыдущим годом возросла на 0,39 %, при этом по плану должно было произойти снижение зарплатоотдачи на 3,1 %. Рост прибыли на рубль фонда заработной платы составил 8,51 %, при этом планировался рост прибыли на рубль фонда заработной платы на 4,26 %, план перевыполнен на 4,08 %.

При решении задачи были использованы такие приемы проведения анализа, как сравнение, относительные величины, индексный метод.